НОВОСТИ

Март 26, 2021

Как рассчитать облагаемый оборот по НДС по договорам в валюте.

Как рассчитать облагаемый оборот по НДС по договорам в валюте.
Заключение валютных договоров с нерезидентами –распространенная ситуация. Однако, какой метод исчисления облагаемого оборота по НДС следует использовать?

Рассмотрим на примере:

ТОО «Альфа» (резидент Казахстана) заключило договор на оказание услуг с ООО «Омега» (резидент РФ). Услуга оказывается на территории Казахстана. Договор заключен в рублях на сумму 100 000 руб. с НДС.

Поскольку местом оказания услуг является территория Казахстана, то налоги исчисляются и оплачиваются тоже в соответствии с казахстанским налоговым законодательством, а заключение договора регламентируется ГК РК.

Согласно ч.1 п.1 ст.380 НК РК (если иное не предусмотрено ст.381 НК РК), размер оборота по реализации равен стоимости реализуемых товаров и услуг, по установленным сторонами сделки ценам и тарифам, но без включения в них НДС. Исключения могут быть только в случае, если сделка попадает под действие законодательства о трансфертном ценообразовании.

Согласно п.6 ст.380 НК РК операции в валюте должны пересчитываться в тенге по курсу, действовавшему в последний рабочий день перед датой совершения оборота.

Ставка НДС, согласно п.1 ст.422 НК РК, составляет 12% к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

Таким образом, облагаемый оборот по валютным договорам рассчитывается как стоимость товаров и услуг без НДС, затем стоимость пересчитывается в тенге, и к полученному обороту применяется ставка НДС 12%.

На рассматриваемом примере облагаемый оборот составит (условно, возьмем курс тенге/рубль 5,7 тг.):

100 000 /1,12 *5,7 = 508 929 тг. – облагаемый оборот по НДС;

508 929 *12% =61 071 тг. –сумма НДС.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

ФНО 328.00 и СНТ: как сопоставить.

Как сопоставить СНТ и ф.328.00. Для чего необходимо провести сопоставление. Кто из сотрудников наделен правом проводить сопоставление в модуле «Виртуальный склад».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2843

Субсидирование НДС заготовителям в сфере АПК: правила изменились.

Как получить субсидию по НДС заготовительным организациям в сфере АПК по новым правилам.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2306

Статусы обработки ЭСФ, СНТ, АВР в ИС ЭСФ: что они означают.

Что означают статусы обработки электронных документов в ИС ЭСФ.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 5819

Сроки выписки СНТ при ввозе и дальнейшем движении товаров.

В какой срок нужно выписывать СНТ с 01.11.2020 г.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 1600

Сроки внедрения СНТ снова перенесут.

На какой период планируется сдвинуть сроки внедрения СНТ.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 702

Сроки внедрения СНТ планируют сдвинуть: опубликован проект приказа.

На какой срок планируется перенести внедрение СНТ.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 3872

СНТ: что грозит за непредставление накладной.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление или срыв сроков представления СНТ.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 291

СНТ при прохождении границы: что нужно знать участникам Пилотного проекта.

Каковы нюансы выписки и корректировки СНТ при прохождении границы.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2076

СНТ при импорте и экспорте: в какой валюте выписывать.

В какой валюте выписывать СНТ при импорте и экспорте.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2422

СНТ на бумажном носителе: кому можно оформлять.

Кому можно оформлять СНТ на бумажном носителе.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 3260

СНТ и перечень изъятий: разбор типичных ситуаций касательно выписки СНТ.

В каких случаях нужно, а в каких –не нужно выписывать СНТ при отгрузке товара.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 1708

Расширен Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются через «Виртуальный склад».

Какие товары добавлены в перечень тех, по которым ЭСФ выписываются посредством «Виртуального склада».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 390

Пропустят ли груз через границу без СНТ.

Что будет, если не выписать СНТ до пересечения границы.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2192

Порог постановки на учет по НДС снижен.

При каком размере оборота необходимо будет встать на учет по НДС с 2022 г.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 7228

Пилотный проект по СНТ: новые даты запуска.

С какой даты стартует Пилотный проект по СНТ.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 483

Пилотный проект по СНТ: запуск сдвинут на более поздний срок.

По какой причине переносится Пилотный проект по запуску СНТ. На какой срок ориентировочно переносится запуск.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 485

Оставить комментарий

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Пікір қалдыру
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  кодты жаңарту