Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

Май 23, 2022

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?
Предпринимательской деятельностью в Казахстане вправе заниматься любой гражданин, кандас либо иностранец-гражданин ЕАЭС, имеющий в Казахстане вид на жительство. При этом, по состоянию здоровья указанные лица могут иметь инвалидность. Влияет ли наличие инвалидности на налогообложение ИП? Есть ли какие-либо льготы при уплате налогов и соцплатежей за себя? Рассмотрим особенности налогообложения ИП на упрощенке, если предприниматель –инвалид 2-й группы.

Есть ли льготы по ИПН и соцналогу для ИП-инвалидов 2-й группы?

Рассмотрим, какие нормы содержит НК РК касательно налогообложения ИП на упрощенке и есть ли льготы для лиц с инвалидностью.

Согласно п.4 ст.317 НК РК по доходам ИП на спецрежимах для малого бизнеса исчисление ИПН и сдача налоговой отчетности регулируется гл.77 НК РК.

Конкретно касательно ИП на упрощенке, гл.77 ст.687 НК РК гласит, что исчисление налогов по упрощенке налогоплательщик производит самостоятельно, применяя к доходу ставку 3%.

При этом, согласно ст.681 НК РК в доход по упрощенке включается доход за налоговый период (полугодие) с учетом следующих корректировок:

  • полный или частичный возврат товаров;

  • изменение условий сделки;

  • изменение цены;

  • скидки с цены, скидки с продаж;

  • изменения суммы, подлежащей оплате в тенге, из-за курсов валют;

  • списания требования.

Никаких специальных льгот по ИПН и соцналогу для ИП, имеющих инвалидность, НК РК не предусматривает.

Однако напомним, что до 01.01.2023 г. для субъектов микро-и малого бизнеса на спецрежимах действует освобождение от уплаты ИПН и СН, в случае, если они не ведут деятельность, на которую освобождение не распространяется (производство или оптовая реализация подакцизной продукции, проведение лотерей, охрана, розничная реализация ГСМ, ВЭД вне ЕАЭС).

Если ИП соответствует условиям применения освобождения, он не оплачивает ИПН и СН до 01.01.2023 г. вне зависимости от наличия подтвержденной инвалидности.

При заполнении ф.910.00 таким ИП нужно отразить доходы в строке 910.00.001, исчислить налог по ставке 3%, указав его в строке 910.00.005, корректировку – в строке 910.00.006, вывести итоговый результат (строка 910.00.007), а суммы ИПН и СН к уплате обнулить (строки 910.00.008, 910.00.009, 910.00.011).

Есть ли льготы по ВОСМС за себя?

Согласно п.7 ст.28 и п.1 ст.26 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», от уплаты ВОСМС освобождены инвалиды. Группа инвалидности при этом законом не конкретизируется, а значит, на освобождение имеют право инвалиды всех трех групп. ВОСМС за них будет перечислять государство.

Тем самым ИП с инвалидностью сэкономит ежемесячно:

60 000 *1,4 *5% =4 200 тг. (в 2022 г.)

Платить ли ИП с инвалидностью социальные отчисления за себя?

Если ИП получает доход от предпринимательской деятельности, социальные отчисления за себя уплачивать необходимо.

Согласно п.1 ст.14 закона №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании», ИП необходимо уплачивать за себя соцотчисления в размере 3,5% от объекта исчисления.

Объектом исчисления при расчете соцотчислений за себя для ИП является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления соцотчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения. При этом ежемесячный объект исчисления соцотчислений не может превышать 7 МЗП, но не может быть ниже 1 МЗП.

Например, за месяц ИП получил доход в размере 400 000 тг. Базу для исчисления соцотчислений он может определить самостоятельно в промежутке от 60 000 тг. (1 МЗП) до 400 000 тг. (поскольку эта сумма не превышает 7 МЗП (60 000 *7 = 420 000 тг.).

Например, ИП вправе принять в качестве базы 300 000 тг., тогда сумма соцотчислений к уплате составит:

300 000 *3,5% =10 500 тг. в месяц.

Отметим, что размер базы для расчета не обязательно должен быть одинаковым из месяца в месяц. Можно принимать для расчета разные суммы, главное, чтобы они не превышали налогооблагаемый доход, полученный за этот же месяц.

Так, если доход за месяц составил 400 000 тг., нельзя в качестве базы принять верхнюю границу в 7 МЗП (420 000 тг.), поскольку она превышает налогооблагаемый доход.

Если доход ниже 1 МЗП в месяц, соцотчисления все равно уплачиваются с базы в 1 МЗП (60 000 *3,5% =2 100 тг. в 2022 г.).

Если ИП вообще не получил дохода, значит, доход для целей налогообложения равен нулю, поэтому нет объекта обложения, а значит, соцотчисления не уплачиваются.

Привязки к наличию инвалидности закон №286-VI от 26.12.2019 г. не предусматривает, по соцотчислениям инвалидам льгот нет.

Платить ли ИП с инвалидностью ОПВ за себя?

Согласно п.2 ст.24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении», от уплаты ОПВ в ЕНПФ освобождаются:

  • физлица, достигшие пенсионного возраста;

  • физлица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп, если она установлена бессрочно;

  • получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Таким образом, если инвалидность 2-й группы установлена не бессрочно (требует периодического продления), то ОПВ уплачиваются на общем основании: к базе в размере от 1 до 50 МЗП (но не более налогооблагаемого дохода) применяется ставка 10%.

Если ИП вообще не получил дохода от предпринимательской деятельности, то доход для целей налогообложения равен нулю, объекта обложения нет, и ОПВ не уплачиваются. Но согласно п.4 ст.25 закона ИП вправе (но не обязан) добровольно уплатить в этом случае ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.

Если ИП инвалидность 2-й группы установлена бессрочно, ОПВ не уплачиваются.

Таким образом, для ИП, имеющих инвалидность 2-й группы льготы предусмотрены только по ВОСМС и по ОПВ (в том случае, если инвалидность установлена бессрочно).

Требуется консультация по вопросам ведения учета и налогообложению? Нужна помощь в составлении с предоставлении ф.910.00 или любой другой формы отчетности? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

Дата публикации 10.05.2021
Количество просмотров 14616

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Как рассчитать зарплату работников в 2021 г. Что учесть при расчете зарплаты работников в 2021 г. Что изменилось в порядке применения корректировки 90% для зарплат менее 25 МРП.

Дата публикации 08.12.2021
Количество просмотров 95497

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

Дата публикации 04.03.2021
Количество просмотров 15997

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

Дата публикации 21.10.2021
Количество просмотров 5822

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО. Льгота по индивидуальному подоходному налогу. Расчет налогов по зарплате. Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника или владельца, а также от системы налогообложения

Дата публикации 30.03.2022
Количество просмотров 164074

Налоги с зарплаты в 2022 г.: какие налоги платить и как считать.

Какие налоги и соцплатежи уплачиваются с зарплаты работника в 2022 г. Формулы расчета налогов и соцплатежей. Как рассчитать налоги с зарплаты пенсионера, инвалида, студента, иностранца. Как рассчитать платежи ИП в свою пользу.

Дата публикации 09.09.2022
Количество просмотров 2540

Калькуляторы налогов от «Mybuh.kz»: чем полезны и как пользоваться?

Чем полезны Калькуляторы по расчету налогов от «Mybuh.kz». Как пользоваться Калькулятором зарплатных налогов и соцплатежей.

Дата публикации 19.08.2022
Количество просмотров 1646

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Изъятие пенсионных денег: как уменьшить размер ИПН. Как снизить сумму ИПН при снятии единовременной пенсионной выплаты.

Дата публикации 05.05.2021
Количество просмотров 2064

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

Какие налоги и соцплатежи нужно уплачивать инвалиду 2-й группы, открывшему ИП на упрощенке. Есть ли льготы.

Дата публикации 23.05.2022
Количество просмотров 3893

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

Дата публикации 14.02.2022
Количество просмотров 6532

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код