Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Как оформить продажу товара в Россию?

Сентябрь 14, 2022

Как оформить продажу товара в Россию?

Как оформить продажу товара в Россию?
Товары казахстанского производства (в т.ч. продукты питания, текстиль и т.д.) пользуются спросом в странах ЕАЭС. Если поставщик никогда не имел дела с внешнеэкономической деятельностью и не поставлял товар за рубеж, у него возникает много вопросов при получении заказа от покупателя из-за рубежа. Расскажем, как же оформить продажу партии товара из Казахстана в Россию.

Что попадает под понятие «экспорт» и какими документами его подтвердить?

В первую очередь, следует понять, что поставки товаров за границу РК будут являться экспортом, а значит требуют оформления документов, необходимых для операций в рамках внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Также нужно соблюсти налоговое и таможенное законодательство.

Согласно ст.440 НК РК, экспортом является оборот по реализации товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС (в т.ч. и в Россию).

Согласно ст.446 НК РК, при экспорте товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС ( в т.ч. в Россию) казахстанскими плательщиками НДС применяется нулевая ставка НДС (не путать с «без НДС»).

Для того, чтобы подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0%, согласно п.4 Приложения 18 к Договору о ратификации ЕАЭС, казахстанский налогоплательщик обязан предоставить в свою налоговую заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ф.328.00) с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары (т.е. с отметкой ФНС РФ).

Российский покупатель (импортер) отправляет заверенную ФНС РФ форму 328.00 казахстанскому поставщику, а поставщик предоставляет ее в КГД МФ РК. Сделать это необходимо в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Если ФНС РФ направит ф.328.00 казахстанской налоговой самостоятельно (в электронной форме), то КГД МФ РК направит казахстанскому поставщику уведомление о получении ф.328.00 (через Кабинет налогоплательщика, вкладка «Таможенный союз») в течение 10 рабочих дней с даты получения.

Если не предоставить ф.328.00 в срок, сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства, с территории которого экспортированы товары (т.е. в данном случае – согласно законодательству РК). Т.е. если ф.328.00 поступит позднее установленного срока, то уплаченные суммы НДС подлежат зачету и возврату, а начисленные пени возврату не подлежат.

Также, помимо заявления по ф.328.00, необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие экспорт. Такими документами, согласно ст.447 НК РК и Приложению 18 к Договору о ЕАЭС, являются:

  • договор поставки;

  • копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров.

Нужно ли выписывать ЭСФ и заверять ее в налоговой?

Приказом Минфина РК №449 от 04.05.2020 г. были внесены изменения в ранее изданный Приказ Минфина №640 от 09.12.2015 г. касательно системы учета отдельных товаров при их перемещении внутри ЕАЭС.

На текущий момент при перемещении с территории Казахстана на территории других государств - членов ЕАЭС товаров, входящих в Перечень изъятий, в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия ЭСФ, заверенная печатью территориального УГД МФ РК. Также к заверенной бумажной копии ЭСФ должен прилагаться один из следующих документов:

  • копия таможенной декларации, заверенная печатью УГД МФ РК;

  • оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-1;

  • оригинал сертификата о происхождении товаров формы CT-KZ;

  • копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ф.328.00).

О том, что такое Перечень изъятий, узнайте здесь.

Таким образом, при реализации товаров на экспорт в страны ЕАЭС, если этот товар включен в Перечень изъятий, необходимо в обязательном порядке перед отправкой товара заверить ЭСФ в своей налоговой по месту регистрации. Для этого в налоговой заполняется заявление о заверении. Если товар не входит в Перечень изъятий, то заверять ЭСФ и предоставлять дополнительные документы не нужно.

При этом, согласно п.2 ст.453 НК РК, при экспорте товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС счет-фактура выписывается не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

Согласно п.7 ст.412 НК РК счет-фактура при экспорте, облагаемом по ставке 0% выписывается в тенге или в иностранной валюте.

Таким образом, выписка ЭСФ при реализации товаров на экспорт может оформляться в национальной или иностранной валюте и только в электронной форме.

Если она выписана в валюте, то согласно п.6 ст.380 НК РК пересчет в тенге производится по рыночному курсу, действующему на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

Нужно ли выписывать СНТ?

Согласно Правилам пилотного проекта, утвержденного Приказом Минфина РК №1104 от 16.11.2020 г., с 16.01.2021 г. при экспорте товаров в страны ЕАЭС необходимо выписывать СНТ.

Подробнее об СНТ и ответственности за ее невыписку узнайте здесь.

Также при осуществлении экспортных операций казахстанский экспортер ежеквартально обязан сдавать в Нацбанк РК:

  • отчет о финансовых требованиях к нерезидентам и обязательствах перед ними (Форма 1-ПБ). Сдается отчет до 10 числа второго месяца следующего за отчетным кварталом;

  • отчет о международных операциях с нерезидентами (Форма 10-ПБ) - до 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Что еще необходимо сделать при экспорте товаров в РФ?

Отгрузку товаров в страны ЕАЭС (в т.ч. в РФ) необходимо будет отразить в декларации по НДС (ф.300.00). Сделать это нужно несмотря на то, что экспорт облагается по нулевой ставке –это не освобождает от обязанности по сдаче декларации по НДС.

Отражается экспорт в строке 300.00.002, а также заполняется приложение 300.01 за соответствующий налоговый период (квартал).

Также обратите внимание, что если контракт на экспорт товаров заключен на сумму свыше 50 000 долларов США (или на эту же сумму в эквиваленте в тенге или рублях), необходимо зарегистрировать его в своем обслуживающем банке. Процедура прохождения валютного контроля в этом случае обязательна. Порядок ее прохождения подскажет менеджер обслуживающего банка.

Также в департамент статистики нужно будет сдать отчет по форме 1-ТС «Отчет о взаимной торговле товарами c государствами - членами Евразийского экономического союза».

Таким образом, при экспорте товара из Казахстана в Россию казахстанскому поставщику нужно:

  • оформить ф.328.00 и получить от покупателя отметку налоговой (ФНС РФ, если речь о поставках в Россию);

  • выписать ЭСФ со ставкой НДС 0% (в тенге или в валюте);

  • если товар входит в Перечень изъятий, ЭСФ дополнительно распечатывается и заверяется в казахстанской налоговой;

  • выписать СНТ;

  • сдать в Бюро национальной статистики отчет по ф.1-ТС;

  • сдать в Нацбанк отчеты по форме 1-ПБ и 10-ПБ;

  • отразить экспорт в ф.300.00.

Заполнить и предоставить все указанные отчеты вам помогут специалисты «Mybuh.kz». А опытный бухгалтер по ВЭД проконсультирует вас по любым вопросам, связанным с экспортом.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Экспорт товаров из Перечня изъятий: какие документы оформлять?

Какие документы нужно оформить казахстанскому производителю для экспорта товаров в ЕАЭС, если они входят в Перечень изъятий.

Дата публикации 03.06.2022
Количество просмотров 3128

Товар импортирован с НДС, можно ли его экспортировать без НДС?

Можно ли товар, ранее импортированный в Казахстан с НДС, перепродать за рубеж в страны ЕАЭС без НДС или с нулевой ставкой НДС.

Дата публикации 18.05.2022
Количество просмотров 2120

Ставка НДС с 1995 по 2021 год в Казахстане: динамика.

Как менялась ставка НДС в Казахстане. Динамика ставки НДС с 1995 по 2021 год.

Дата публикации 31.03.2021
Количество просмотров 6548

СНТ: как исправить неверно выписанную накладную.

Как внести исправление в ранее выписанную СНТ. В какой срок допустимо вносить исправления в накладную.

Дата публикации 04.04.2022
Количество просмотров 22321

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 200961

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

Дата публикации 14.07.2022
Количество просмотров 51236

НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

По каким работам и услугам, приобретенным у нерезидента, нужно уплатить НДС. По какой ставке исчислить налог. В какой срок необходимо перечислить его в бюджет.

Дата публикации 09.09.2022
Количество просмотров 35348

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

Дата публикации 31.08.2021
Количество просмотров 16716

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто из казахстанских предпринимателей обязан выписывать ЭСФ. В какой срок оформляется документ. Можно ли отозвать ЭСФ. В каких случаях счет-фактуру можно выписать в бумажной форме.

Дата публикации 15.08.2022
Количество просмотров 25143

КПН за нерезидента –в каких случаях уплачивать.

Кто обязан уплачивать КПН за нерезидента. В какой срок необходимо уплатить КПН в бюджет. При выплате доходов нерезиденту РК, казахстанская компания принимает на себя обязанность по уплате КПН за нерезидента

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 38826

Корректировка размера оборота по НДС: как выписывается счет-фактура?

В каких случаях производится корректировка оборота по НДС. Как выписать счет-фактуру при корректировке.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 4181

Как оформить продажу товара в Россию?

Какие документы нужно оформить для продажи партии товара из Казахстана в Россию. Нужна ли СНТ, ЭСФ. Нужно ли проходить валютный контроль.

Дата публикации 14.09.2022
Количество просмотров 544

Как встать на учет по НДС онлайн через Egov.kz и Кабинет налогоплательщика.

Как встать на учет по НДС в Казахстане онлайн. Как подать заявление о постановке на учет по НДС онлайн через Egov.kz и Кабинет налогоплательщика.

Дата публикации 04.06.2021
Количество просмотров 9080

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

Дата публикации 15.08.2022
Количество просмотров 4910

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

Какими документами оформить закуп товара из Перечня изъятий из Европы, если он ввозится для продажи в ЕАЭС. Оформлять ли ЭСФ. Нужно ли заверять ее в налоговой.

Дата публикации 09.08.2022
Количество просмотров 570

Законно ли доначисление КПН и НДС по совершенным сделкам

Вправе ли налоговая доначислить КПН и НДС по «мнимым» сделкам. В каких случаях доначисление КПН и НДС налоговой незаконно. В каком случае сделка признается «мнимой».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2502

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код