Заказать звонок
Вход / Регистрация

Имя*

Номер телефона*

E-mail

Пароль

Забыли пароль?
Регистрация
Зарегистрироваться
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

Налог на имущество для физических лиц

Налог на имущество для физических лиц

1.      Какое имущество облагается налогом

2.      Когда и где платить налог

3.      Как рассчитывается налог на недвижимое имущество

4.      Полезно знать: новшества в налоговом законодательстве

Какое имущество облагается налогом

Выплата государству определенной суммы за право владеть какой-либо собственностью, в том числе квартирой, дачей или каким-то другим строением, называется налогом на имущество. Для физических лиц уплата налога является обязательной для всех, за исключением детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей – они освобождены от уплаты данного налога до достижения ими 18-летнего возраста. Также освободили от уплаты налога в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) от общей стоимости всех объектов, находящихся на праве собственности, инвалидов III группы. Ранее, до внесенных в законодательство поправок, которые вступили в силу 1 января 2017 года, от уплаты налога на имущество были освобождены также военнослужащие на время прохождения ими срочной службы или учебы. Теперь же они обязаны платить налоги наравне со всеми. Для других категорий социально уязвимых граждан предусмотрены льготы.

Когда и где платить налог на имущество

Согласно ст.409 Налогового кодекса РК налоговые органы должны производить исчисление налога не позднее 1 августа года, следующего за отчетным налоговым периодом, а уплачивать налог физическим лицам необходимо не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть уплатить налог на имущество за 2017 год можно до 1 октября 2018 года.

Уплатить налог можно как в налоговом органе по месту нахождения недвижимости, так и онлайн через портал «Электронного правительства». Для этого необходимо авторизоваться или зарегистрироваться на сайте, выбрать соответствующую услугу, налоговый орган, способ оплаты, в том числе банковской картой.

Важно знать, что если недвижимость находится в совместной собственности, например, супругов, то налог начисляется на каждого собственника, пропорционально их доле. Соответственно, каждый из собственников обязан платить налог на имущество. Однако уплачивать налог может только один из собственников, по согласованию между ними. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган соответствующие данные. Также следует отметить, что если одно физическое лицо владеет несколькими объектами недвижимости, то налоги начисляются за каждый объект.

Как рассчитывается налог на недвижимое имущество

Налоговая база по объектам недвижимости (дома, квартиры, дачи) определяется государственным органом, регистрирующим право на недвижимое имущество, исходя из базовой стоимости 1 кв. м жилища, к 1 января каждого года, а по новым строениям – после 1 января текущего налогового периода, следующего за годом регистрации прав на имущество. Базовая же стоимость 1 кв. м жилья определяется в зависимости от вида населенного пункта (Таблица 1).

Таблица 1

Категория населенного пункта

Базовая стоимость в тенге

г.Алматы

60 тыс.

г.Астана

60 тыс.

г.Актау

36 тыс.

г.Актобе

36 тыс.

г.Атырау

36 тыс.

г.Караганда

36 тыс.

г.Кызылорда

36 тыс.

г.Кокшетау

36 тыс.

г.Костанай

36 тыс.

г.Павлодар

36 тыс.

г.Петропавловск

36 тыс.

г.Талдыкорган

36 тыс.

г.Тараз

36 тыс.

г.Уральск

36 тыс.

г.Усть-Каменогорск

36 тыс.

г.Шымкент

36 тыс.

Города областного значения

12 тыс.

Города районного значения

6 тыс.

Поселки

4200

Села

2700



Налог на имущество физических лиц исчисляется путем умножения налоговой ставки на стоимость объекта налогообложения (Таблица 2, данные – по состоянию на 9.10.2017).

Таблица 2

Стоимость объекта налогообложения в тенге

Ставка налога

До 2 млн

0,05% от стоимости объектов налогообложения

4-6 млн

2600 тенге + 0,1% с суммы, превышающей нижнюю границу

6-8 млн

4600 тенге + 0,15% с суммы, превышающей нижнюю границу

8-10 млн

7600 тенге + 0,2% с суммы, превышающей нижнюю границу

10-12 млн

11 600 тенге + 0,25% с суммы, превышающей нижнюю границу

12-14 млн

16 600 тенге + 0,3% с суммы, превышающей нижнюю границу

14-16 млн

22 600 тенге + 0,35% с суммы, превышающей нижнюю границу

16-18 млн

29 600 тенге + 0,4% с суммы, превышающей нижнюю границу

18-20 млн

37 600 тенге + 0,45% с суммы, превышающей нижнюю границу

20-75 млн

46 600 тенге + 0,5% с суммы, превышающей нижнюю границу

75-100 млн

321 600 тенге + 0,6% с суммы, превышающей нижнюю границу

100-150 млн

471 600 тенге + 0,65% с суммы, превышающей нижнюю границу

150-350 млн

796 600 тенге + 0,7% с суммы, превышающей нижнюю границу

350-450 млн

2 196 600 тенге + 0,75% с суммы, превышающей нижнюю границу

Свыше 450 млн

2 946 600 тенге + 2% с суммы, превышающей нижнюю границу

Отметим, что при исчислении налога также учитывается фактический срок владения имуществом.

Полезно знать: новшества в налоговом законодательстве

 

Помимо выше перечисленных изменений, полезно знать и другие новшества. Например, что из налоговой базы исключены объекты незавершенного строительства и отменена постановка на налоговый учет физических лиц по месту нахождения объектов недвижимости.

Также Налоговым кодексом предусмотрено информирование граждан об исчислении налога на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства. При этом информировать физические лица налоговые органы должны путем размещения соответствующей информации на своих интернет-ресурсах либо указывать ее в квитанциях об оплате коммунальных услуг, отправлять на адреса электронной почты или информировать посредством sms. Для этого налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган номера своих телефонов и адреса электронной почты.


3 ключевых идеи маркетингового плана для любого успешного нового бизнеса

3 ключевых идеи маркетингового плана для любого успешного нового бизнеса

Как новый владелец бизнеса, у вас много идей на вашей пресловутой тарелке. От поиска внештатных кодеров, чтобы справиться с дизайном вашего сайта, выбирать цвета краски для офисных стен, каждое решение большое и маленькое относится к вам.

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Все, что нужно знать о социальных налогах в Казахстане на 2017 год, вы найдете в этой статье. Кто является плательщиком, за что нужно и не нужно платить социальный налог, ставка и особые условия оплаты, все расчеты и сроки - об этом и прочем читайте ниже.

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Как проще ликвидировать ИП в Казахстане, самому или воспользовавшись помощью специалистов? Какой способ потребует меньше финансовых и временных затрат? Почему самостоятельная ликвидация вызывает столько проблем?

Рабочий инструмент для подбора персонала

Рабочий инструмент для подбора персонала

Любой работодатель, который принимает решение о найме персонала, хочет получить в руки волшебный список вопросов, задав которые можно будет с уверенностью сказать подходит кандидат на вакантную должность или нет.