Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Зарплата с бонусами: как считать отчисления и налоги?

Август 17, 2022

Зарплата с бонусами: как считать отчисления и налоги?

Зарплата с бонусами: как считать отчисления и налоги?
При начислении зарплаты сотрудникам, чья работа напрямую связана с продажами, часто применяется система бонусов. Сотруднику устанавливается относительно небольшой постоянный оклад, а переменная часть зарплаты зависит от успешности продаж. При этом в каждом месяце может быть начислена разная сумма бонусов, поскольку она зависит от прибыли. Как в этом случае рассчитывать социальные платежи и ИПН с зарплаты? Брать ли к начислению только оклад или учитывать и бонусы? Давайте разберемся…

Законно ли начисление бонусов?

Обратимся к нормативной базе: ТК РК и НК РК.

Установление бонусной системы при оплате труда допускается ст.107 ТК РК. Данная статья в целях повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ позволяет работодателем вводить системы премирования и другие формы стимулирования труда. Однако это должно быть закреплено в коллективном договоре или актами работодателя.

Таким образом, бонусная система при расчете оплаты труда не нарушает трудовое законодательство и является законной.

Включать ли сумму бонусов в базу для расчета ИПН?

Что касается исчисления налогов с зарплаты, то согласно ст.322 НК РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы:

  • деньги в наличной или безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме (ст.323 НК РК);

  • доходы работника в виде материальной выгоды (ст.324 НК РК).

Следовательно, поскольку бонусы начисляются работнику в связи с наличием трудовых отношений, их сумма включается в сумму доходов, подлежащих налогообложению. С общей рассчитанной суммы (оклад +бонусы) рассчитывается сумма ИПН у источника выплаты.

Как рассчитывать суммы соцплатежей с бонусов?

Пенсионные отчисления:

Согласно закону №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» от суммы ежемесячного дохода исчисляются и удерживаются ежемесячные обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от той суммы дохода, которая принята для исчисления обязательных пенсионных взносов.

Напомним, что ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не обязательно должен быть равен сумме зарплаты к начислению. Сумма бонусов включается в расчет дохода для исчисления ОПВ.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 12 размеров 50-кратного МЗП.

Т.е. совокупный доход в месяц (вместе с бонусами) не может превышать 3 млн.тг. для исчисления ОПВ:

50 *60 000 =3 000 000 тг.

В свою очередь максимальная сумма ОПВ, которую можно исчислить с зарплаты вместе с бонусами, в месяц не может превышать:

50*60 000 *10%=300 000 тг.

Социальные отчисления:

Согласно закону №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страхованиии» также существует «вилка» в которую должен попасть месячный доход, чтобы стать базой для расчета суммы социальных отчислений. Ежемесячный доход не должен превышать 7 МЗП. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее 1 МЗП, социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы (60 000 тг. в 2022 г.)

Т.о. максимальная сумма соцотчислений от оклада вместе с бонусами не может превысить:

7*60 000 *3,5% =14 700 тг.

Минимальная сумма СО составляет:

60 000 *3,5% = 2 100 тг.

ВОСМС и ООСМС:

Согласно закону №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП.

В 2022 г. отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд (ООСМС), установлены в размере 3% от объекта исчисления отчислений, ВОСМС -2%.

Таким образом, максимальная сумма ООСМС в месяц составляет:

10*60 000 *3% =18 000 тг.

Максимальная сумма ВОСМС в месяц составляет:

10*60 000 *2% =12 000 тг.

Социальный налог:

Объект обложения социальным налогом определяется в соответствии с п.2 и п.3 ст.484 НК РК.

Согласно п.4 ст.484, если объект обложения соцналогом составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14 МРП, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного МРП.

СН = (Доход  - ОПВ - ВОСМС )*9.5%  - СО

Таким образом, сумму бонусов, начисленную работнику вместе с основным окладом, следует учитывать при расчете ИПН, СН и соцплатежей. Однако, следует учитывать ограничения по размеру базы для исчисления соцплатежей, установленные соответствующими законами.

Рассчитать сумму налогов с соцплатежей к уплате можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Рассчитаем с помощью Калькулятора сумму налогов и соцплатежей с зарплаты и бонусов работника, работающего в ТОО на упрощенке.

Для примера возьмем оклад 120 000 тг., за месяц работнику начислено бонусов на сумму 85 000 тг. Итого сумма к начислению:

120 000 +85 000 = 205 000 тг.

Поскольку сумма бонусов зависит от продаж и может меняться (а в какой-то месяц бонусов может не быть вовсе) в Калькуляторе указываем бонусы в виде единовременной премии. Нажимаем «Рассчитать».


Калькулятор произведет расчет всех сумм налогов и соцплатежей с учетом ограничений по сумме базы, установленной законами для каждого вида платежа.


Также будет рассчитана сумма к выдаче на руки.

Аналогичный расчет можно произвести, если работник трудится в ТОО на ОУР, ИП на ОУР или в ИП на упрощенке, а также имеет социальный статус пенсионера, студента, инвалида и т.д.

Если вам нужна помощь опытного бухгалтера при расчете зарплаты, налогов и отчислений с нее, либо помощь в составлении ф.200.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Эскроу-счета в Казахстане: что это, зачем нужно и как работает

Что такое эскроу-счет. Зачем он нужен и чем полезен клиентам. Как эскроу-счета могут применяться в долевом строительстве и как они помогут защитить интересы дольщиков. Где можно открыть эскроу –счет.

Дата публикации 21.02.2022
Количество просмотров 2970

Электронный документооборот: в чем польза для организации.

ЭДО что это?. Электронный документооборот в чем удобство и польза для организации. Как обмениваются документами и как подписываются документы.

Дата публикации 29.10.2020
Количество просмотров 27022

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

Дата публикации 08.06.2022
Количество просмотров 54096

Что такое бухгалтерский консалтинг, а также о других консалтинговых услугах онлайн в Казахстане

Что такое бухгалтерский консалтинг и кому он будет полезен. Какие еще бывают услуги консалтинга онлайн: бизнес-консалтинг, финансовый и управленческий консалтинг. Собственный опыт.

Дата публикации 13.04.2021
Количество просмотров 6088

Чем грозит отсутствие учетной политики организации.

Что такое учетная политика. Чем полезен этот документ бухгалтеру. Чем может обернуться отсутствие в организации этого документа.

Дата публикации 24.08.2020
Количество просмотров 5098

Решение об установлении таможенной стоимости РК

Кейсы установления предварительного решения и основные условия оформления документов

Дата публикации 09.12.2021
Количество просмотров 716

Реабилитация бизнеса: как провести

В чем преимущество реабилитационной процедуры в сравнении с банкротством. Как провести реабилитацию.

Дата публикации 23.06.2021
Количество просмотров 1543

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

Дата публикации 20.05.2022
Количество просмотров 11586

Профессия главный бухгалтер в Казахстане

Работа главный бухгалтер в Казахстане. Востребованность вакансии бухгалтера и помощника бухгалтера. Какие качества предъявляются претендентам? Как заполнять резюме бухгалтера.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 7746

Простое товарищество в Казахстане: что нужно знать жителям многоквартирных домов.

Как оформить простое товарищество в Казахстане. Как заключить договор и определить доли участников. Как вести учет доходов и расходов. Налогообложение простого товарищества. Платить ли НДС.

Дата публикации 21.06.2022
Количество просмотров 33630

Продление ключа ЭЦП самостоятельно гражданами и юридическими лицами.

Как продлить ключ ЭЦП онлайн: инструкция для граждан и юридических лиц. Как самостоятельно продлить ключ ЭЦП с истекающим сроком действия. Как продлить электронную подпись онлайн без посещения ЦОНа юрлицам и гражданам.

Дата публикации 14.09.2020
Количество просмотров 26511

Предварительное решение по классификации товара ТН ВЭД ЕАЭС: как получить.

Для чего нужно оформление предварительного решения по классификации товара и как его получить.

Дата публикации 21.08.2020
Количество просмотров 1760

Перечень изъятий: что это и какие товары туда входят.

Что собой представляет Перечень изъятий. Для чего он используется. Какие товары попадают в Перечень и почему. Что представляет собой понятие «товар, включенный в Перечень».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 26357

Пеня за задержку выплаты зарплаты: ставка, срок начисления, порядок расчета.

Пеня за задержку выплаты зарплаты работодателем в 2021 г.: как рассчитать. Какую пеню обязан выплатить работодатель работнику за задержку выплаты зарплаты. Как рассчитать пеню.

Дата публикации 01.02.2021
Количество просмотров 19037

Обязано ли благотворительное Общественное объединение вести бухгалтерский и налоговый учет

Должно ли Общественное объединение в Казахстане вести бухгалтерский и налоговый учет полученных и потраченных на благотворительность средств.

Дата публикации 24.12.2021
Количество просмотров 2149

Налоговый кошелек: новый сервис для оплаты налогов физлиц и ИП через мобильное приложение.

Как работает новый сервис по уплате налогов физлиц и ИП через мобильное приложение. Как открыть и пополнять свой налоговый кошелек и какие налоги казахстанцы смогут оплачивать с мобильного телефона. Кто гарантирует сохранность средств налогоплательщиков.

Дата публикации 21.09.2020
Количество просмотров 28868

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код