Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 70 000 тг
  • МРП — 3 450 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Зарплата с бонусами: как считать отчисления и налоги?

Зарплата с бонусами: как считать отчисления и налоги?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 17.08.2022 Количество просмотров 1883
При начислении зарплаты сотрудникам, чья работа напрямую связана с продажами, часто применяется система бонусов. Сотруднику устанавливается относительно небольшой постоянный оклад, а переменная часть зарплаты зависит от успешности продаж. При этом в каждом месяце может быть начислена разная сумма бонусов, поскольку она зависит от прибыли. Как в этом случае рассчитывать социальные платежи и ИПН с зарплаты? Брать ли к начислению только оклад или учитывать и бонусы? Давайте разберемся…

Законно ли начисление бонусов?

Обратимся к нормативной базе: ТК РК и НК РК.

Установление бонусной системы при оплате труда допускается ст.107 ТК РК. Данная статья в целях повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ позволяет работодателем вводить системы премирования и другие формы стимулирования труда. Однако это должно быть закреплено в коллективном договоре или актами работодателя.

Таким образом, бонусная система при расчете оплаты труда не нарушает трудовое законодательство и является законной.

Включать ли сумму бонусов в базу для расчета ИПН?

Что касается исчисления налогов с зарплаты, то согласно ст.322 НК РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы:

  • деньги в наличной или безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме (ст.323 НК РК);

  • доходы работника в виде материальной выгоды (ст.324 НК РК).

Следовательно, поскольку бонусы начисляются работнику в связи с наличием трудовых отношений, их сумма включается в сумму доходов, подлежащих налогообложению. С общей рассчитанной суммы (оклад +бонусы) рассчитывается сумма ИПН у источника выплаты.

Как рассчитывать суммы соцплатежей с бонусов?

Пенсионные отчисления:

Согласно закону №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» от суммы ежемесячного дохода исчисляются и удерживаются ежемесячные обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от той суммы дохода, которая принята для исчисления обязательных пенсионных взносов.

Напомним, что ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не обязательно должен быть равен сумме зарплаты к начислению. Сумма бонусов включается в расчет дохода для исчисления ОПВ.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 12 размеров 50-кратного МЗП.

Т.е. совокупный доход в месяц (вместе с бонусами) не может превышать 3 млн.тг. для исчисления ОПВ:

50 *60 000 =3 000 000 тг.

В свою очередь максимальная сумма ОПВ, которую можно исчислить с зарплаты вместе с бонусами, в месяц не может превышать:

50*60 000 *10%=300 000 тг.

Социальные отчисления:

Согласно закону №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страхованиии» также существует «вилка» в которую должен попасть месячный доход, чтобы стать базой для расчета суммы социальных отчислений. Ежемесячный доход не должен превышать 7 МЗП. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее 1 МЗП, социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы (60 000 тг. в 2022 г.)

Т.о. максимальная сумма соцотчислений от оклада вместе с бонусами не может превысить:

7*60 000 *3,5% =14 700 тг.

Минимальная сумма СО составляет:

60 000 *3,5% = 2 100 тг.

ВОСМС и ООСМС:

Согласно закону №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП.

В 2022 г. отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд (ООСМС), установлены в размере 3% от объекта исчисления отчислений, ВОСМС -2%.

Таким образом, максимальная сумма ООСМС в месяц составляет:

10*60 000 *3% =18 000 тг.

Максимальная сумма ВОСМС в месяц составляет:

10*60 000 *2% =12 000 тг.

Социальный налог:

Объект обложения социальным налогом определяется в соответствии с п.2 и п.3 ст.484 НК РК.

Согласно п.4 ст.484, если объект обложения соцналогом составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14 МРП, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного МРП.

СН = (Доход  - ОПВ - ВОСМС )*9.5%  - СО

Таким образом, сумму бонусов, начисленную работнику вместе с основным окладом, следует учитывать при расчете ИПН, СН и соцплатежей. Однако, следует учитывать ограничения по размеру базы для исчисления соцплатежей, установленные соответствующими законами.

Рассчитать сумму налогов с соцплатежей к уплате можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Рассчитаем с помощью Калькулятора сумму налогов и соцплатежей с зарплаты и бонусов работника, работающего в ТОО на упрощенке.

Для примера возьмем оклад 120 000 тг., за месяц работнику начислено бонусов на сумму 85 000 тг. Итого сумма к начислению:

120 000 +85 000 = 205 000 тг.

Поскольку сумма бонусов зависит от продаж и может меняться (а в какой-то месяц бонусов может не быть вовсе) в Калькуляторе указываем бонусы в виде единовременной премии. Нажимаем «Рассчитать».


Калькулятор произведет расчет всех сумм налогов и соцплатежей с учетом ограничений по сумме базы, установленной законами для каждого вида платежа.


Также будет рассчитана сумма к выдаче на руки.

Аналогичный расчет можно произвести, если работник трудится в ТОО на ОУР, ИП на ОУР или в ИП на упрощенке, а также имеет социальный статус пенсионера, студента, инвалида и т.д.

Если вам нужна помощь опытного бухгалтера при расчете зарплаты, налогов и отчислений с нее, либо помощь в составлении ф.200.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

#Полезное #Бухгалтерия

Какую отчетность сдает адвокатская контора?

Какие налоги платит адвокатская контора. Какую налоговую отчетность нужно сдавать адвокатской конторе. Какая отчетность добавится, если на баланс конторы куплено авто.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Где получить электронное свидетельство о постановке на учет по НДС?

Где налогоплательщику взять подтверждение его постановки на учет по НДС. Где можно скачать электронное свидетельство о постановке на учет по НДС.

#Новости #Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

#Полезное #Бухгалтерия

Защита тенговых депозитов в Казахстане: как будет работать программа?

Как будет работать программа защиты тенговых депозитов в Казахстане. Кто сможет получить компенсацию по вкладам и когда.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Бухгалтерия

Виртуальный склад: что это и зачем нужен.

Для чего предназначен Виртуальный склад. Какие функции он несет и чем полезен пользователям.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #Бухгалтерия

Простое товарищество в Казахстане: что нужно знать жителям многоквартирных домов.

Как оформить простое товарищество в Казахстане. Как заключить договор и определить доли участников. Как вести учет доходов и расходов. Налогообложение простого товарищества. Платить ли НДС.

#Полезное #Бухгалтерия

ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды.

Нужно ли платить ВОСМС ИП, если он параллельно работает по трудовому договору.

#Полезное #Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

#Полезное #Бухгалтерия

Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?

Для чего в ИС ЭСФ ведется учет товаров по источникам происхождения. Как определить признак происхождения товара. Как этот процесс организован и оптимизирован в системе «Mybuh.kz».

#Полезное #Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Бухгалтерия

Какие налоги и соцплатежи исчисляются с дивидендов учредителю ТОО.

Какие налоги нужно исчислить с дивидендов, выплаченных учредителю ТОО. Уплачиваются ли с дивидендов социальные платежи. Как быть, если учредитель –пенсионер.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...