Вход / Регистрация

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов
29.05.2018




1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО


2. Льгота по Индивидуальному подоходному налогу

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН, социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)



Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) работники-инвалиды 3 группы, иностранцы без вида на жительство, а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге и пенсию. ИПН в данном случае составит:
17 000 – 1 700 – вычет 1 МЗП* 10% = -1 298,4
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 298
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
28 284 + 1 298 = 29 582
ИПН в следующем месяце будет:
17 000 – 1 700 – вычет 29 582*10% = -1 428,4
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 35 000 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
35 000 – 3 500 – вычет (28 284 + 3 415)*0,1 = -19,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 20 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.
Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.



ТОО на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 9,5% нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 9,5% 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 9,5% 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% 9,5% 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
ТОО на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет нет 3,5% 10% нет нет
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет 2МРП 3,5% 10% нет нет
обычный 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 1МРП нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 1МРП 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 1МРП 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% 1МРП 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да

* - Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника

С 2019 года ставка ИПН за работника будет снижена до 1% при условии, что его доход за месяц составил менее 25 МРП.


Расчет налогов по зарплате


При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%

Вид работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС
Работники ТОО на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 (ЗП - ОПВ)*0,095 - СО (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ИП на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН нет нет (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет
Работники ИП на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 1МРП - СО (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР нет 2МРП - СО (ЗП - ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет
Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Командировки сотрудников — обычное явление на предприятиях вне зависимости от масштаба. Однако служебная командировка требует определённых затрат, связанных с приобретением пищи, арендой жилплощади или гостиничных номеров и проезда. Для учёта расходов фирме потребуется оформить ряд конкретных документов.

ТОП - 5 Важных советов про личные финансы!

ТОП - 5 Важных советов про личные финансы!

Все мы рано или поздно встречаемся с финансовыми трудностями и стараемся их как можно быстрее преодолеть, так как такие негативные эмоции сильно сказываются в нашей с вами жизнью в целом. Просто представьте, как бы выглядела ваша жизнь без финансовых проблем?

Производственный календарь 2018 -Казахстан

Производственный календарь 2018 -Казахстан

Представляем вашему вниманию производственный календарь на 2018 год для Казахстана.

Нужно ли открывать ИП, какие налоги платить при сдаче недвижимости в аренду

Нужно ли открывать ИП, какие налоги платить при сдаче недвижимости в аренду

1. Нужно ли ИП при сдаче недвижимости в аренду 2. Какие налоги платит арендодатель 3. Ответственность за неуплату налогов Физические лица, которые сдают недвижимость в аренду, могут не регистрировать ИП, но обязаны платить налоги с полученного дохода.

***

Оставить комментарий


Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код