Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 27.04.2022 Количество просмотров 7358

Зачем вводится новый налог?

Сенат Парламента РК 12.11.2020 г. принял поправки в законопроект об изменениях в НК РК, предусматривающие введение в Казахстане так называемого «розничного налога» для субъектов МСБ. Розничный налог должен заменить собой традиционные КПН и ИПН, уплачиваемые предпринимателями. Ставку нового налога предлагается утвердить в размере 3% с оборота.

Идея введения нового налога, альтернативного КПН, ИПН и НДС, не нова. Еще в 2015 г. с этим предложением выступал общественный совет по поддержке предпринимательства при партии «Нур Отан». Тогда предлагалось упразднить налоговые режимы, введя единый режим и три вида налоговых ставок в его рамках:

  • 12% -для наличных платежей;
  • 7%-при оплате картой;
  • 5%-для онлайн-магазинов.

Такая градация ставок налогообложения имела целью упростить налоговое администрирование налоговых режимов и одновременно стимулировать бизнес к переходу на оплату безналичным способом.

Косвенным эффектом от введения единого налога должно было стать:

  • сокращение наличной денежной массы в стране;
  • вовлечение денежных средств в банковский сектор;
  • сокращение теневого сектора бизнеса.

Однако на протяжении 5 лет идея так и не была реализована. Предприниматели не поддержали инициативу, отметив, что такой вариант не принес бы бизнесу облегчения налоговой нагрузки (кроме работающих на ОУР).

В 2020 г. власти вернулись к рассмотрению данной инициативы, существенно доработав методику налогообложения: розничный налог заменит собой только КПН (ИПН) и ставка будет единой.

Что конкретно будет внедрено?

В случае принятия законопроекта в текущей редакции, с учетом поправок Сената, для субъектов МСБ будут отменены КПН (10-20%) и ИПН 10% (кроме ИПН у источника выплаты). Вместо этих налогов с оборота предпринимателей будет уплачиваться единый розничный налог 3%.

Воспользоваться новшествами смогут не все налогоплательщики, а только те, кто одновременно удовлетворяет двум условиям:

  • являются субъектами МСБ;
  • являются пострадавшими от действия карантинных мер (перечень пострадавших секторов определит Правительство).

Новый налог вводится не на постоянной основе, а только на двухлетний период. По мнению властей, этого времени достаточно, чтобы отечественные предприниматели смогли оправиться от последствий кризиса. Новый налог в первую очередь нацелен на поддержку субъектов МСБ путем снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Помимо введения розничного налога пострадавших предпринимателей освободят на два года от уплаты НДС и соцналога.

Будет ли переход на уплату розничного налога обязательным?

МНЭ заверило налогоплательщиков, что выбор, переходить ли на уплату розничного налога, или остаться на прежнем режиме (а также остаться плательщиком НДС) остается за ними.

Предприниматели сами смогут выбрать:

  • платить КПН (ИПН) 10-20% и НДС 12%;
  • применять ставку 3% розничного налога.

По оценкам МНЭ, новшество коснется более 4 000 казахстанских налогоплательщиков, попадающих под критерии применения розничного налога. Предполагается, что за двухлетний период бизнес сможет сэкономить около 40 млрд. тг.

Будет ли выгоден розничный налог предпринимателям?

Поскольку выбор нового налога будет добровольным, предпринимателям необходимо заранее подсчитать, есть ли необходимость в переходе на новый порядок налогообложения в их конкретном случае.

Необходимо подсчитать плановую сумму налогов, которую придется уплачивать в виде розничного налога, и сравнить ее с текущей налоговой нагрузкой.

Пример №1.

ИП на упрощенке, не состоящий на учете по НДС, и не имеющий работников, в настоящее время уплачивает:

  • 3% от дохода (из них 1,5% ИПН и 1,5 % соцналог).
  • 10% от своей зарплаты –ОПВ за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – СО за себя;
  • 2 975 тг. (на 2020 г.) – ВОСМС.

С полугодового дохода в 5 000 000 тг. ИП оплатит (допустим, официальную «зарплату» ИП установил себе в размере 1 МЗП):

5 000 000 *1,5% =75 000 тг. ИПН;

5 000 000 *1,5% - СО = 66 075 тг. Соцналог;

42 500 *10% *6  = 25 500 тг. ОПВ;

42 500*3,5%*6 = 8 928 тг. СО;

2 975*6 =17 850 тг. ВОСМС.

Итого за полугодие:

75 000 +66 075 +25 500 +8 928 +17 850 =193 353 тг.

При переходе на розничный налог сумма всех платежей к уплате составит:

5 000 000 *3% = 150 000 тг. розничный налог;

42 500*10% *6 = 25 500 тг. ОПВ;

42 500*3,5%*6 = 8 928 тг. СО;

2 975 *6 =17 850 тг. ВОСМС.

Итого за полугодие:

150 000 +25 500 +8 928 +17 850 = 202 278 тг.

Таким образом, экономии на налогах при переходе на новый режим для ИП на упрощенке, без работников, и не платящих НДС, не будет. Наоборот, выгоднее остаться на текущем режиме, к тому же гарантирующем право на освобождение от налогов до 2023 года.

Пример №2.

ИП на ОУР, также не состоящий на учете по НДС и не имеющий работников, уплачивает:

  • 10% с прибыли (разницы между доходами и расходами);
  • 2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
  • 10% от своей зарплаты –ОПВ за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – СО за себя;
  • 2 975 тг. (на 2020 г.) – ВОСМС.

Допустим, что официальная «зарплата» ИП составляет 1 МЗП. Доход за квартал составил 5 000 000 тг., подтвержденные расходы -2 800 000 тг., прибыль -2 200 000 тг. На текущем налоговом режиме ИП оплатит:

2 200 000 *10% =220 000 тг. ИПН;

42 500 *10% *3 =12 750 тг. ОПВ;

42 500 *3,5%*3 =4 464 тг. (СО);

2 975 *3 = 8 925 тг. ВОСМС;

(2*2 778) -4 464 = 12 204 тг. (СН).

Напомним, согласно п.2 ст.485 НК РК, значение МРП при расчете суммы соцналога принимается на дату уплаты. В текущий момент значение МРП -2 778 тг.

Итого за квартал:

220 000 +12 750 +4 464+8 925 +12 204 =258 343 тг.

При переходе на розничный налог сумма к уплате составит:

5 000 000 *3% =150 000 тг. розничный налог;

42 500 *10% *3 =12 750 тг. ОПВ;

42 500 *3,5%*3 =4 464 тг. (СО);

2 975 *3 = 8 925 тг. ВОСМС;

Итого за квартал:

150 000 +12 750 +4 464 +8 925 = 176 139 тг.

В этом случае снижение налоговой нагрузки на ИП при переходе на розничный налог налицо.

Таким образом, на то, будет ли выгоден новый налог для субъекта МСБ, влияет:

  • текущий режим налогообложения;
  • объем подтвержденных расходов для предпринимателей на ОУР.

Необходимо тщательно подсчитать возможную экономию, прежде, чем переходить на уплату нового налога.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Бухгалтерия

У ИП на упрощенке несколько ОКЭД: сколько форм 910.00 сдавать?

Сколько ф.910.00 сдавать ИП, если у него несколько ОКЭД. Можно ли сдать одну форму по всем видам деятельности.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

#Полезное #О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

#Полезное #О налогах

Юридический консультант: регистрация в налоговой и налогообложение.

Юридический консультант в Казахстане. Как частному юридическому консультанту оформить ведение предпринимательской деятельности. Нужно ли регистрировать ИП. Какие налоги нужно платить и когда.

#Полезное #О налогах

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

#Полезное #О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт-2020 в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

#Полезное #О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

#Новости #Налоги

Владельцы коммерческих помещений потеряют право на упрощенку с 2023 г.

На какой налоговый режим придется перейти владельцам коммерческих помещений, сдаваемых в аренду, с 01.01.2023 г.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #О налогах

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

Выплата дивидендов казахстанскими ТОО: нужно ли платить налоги? Как выплачиваются дивиденды ТОО в Казахстане. Каков порядок налогообложения выплаченных дивидендов. Кто является налоговым агентом и по каким ставкам удерживается налог.

#Полезное #О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Полезное #О налогах

Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.

Все о земельном налоге в Казахстане: плательщики, ставки, сроки уплаты. Кто обязан платить земельный налог. Какие ставки применяются к различным категориям земель. В какой срок нужно уплатить налог.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Лепунова Ольга 26.04.2022, 22:23
Здравствуйте! Оптовая торговля не может работать на розничном налоге?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Евгений 31.12.2020, 13:55
Добрый день! с наступающим! скажите, а уже ввели этот 3% налог? где и как на него перейти? есть ли уже перечень пострадавших секторов? спасибо!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 08.01.2021, 15:43
Добрый день! Закон еще не подписан.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...