Изменения в налогах за нерезидента в РК

Изменения коснулись следующего:

1.           Новые ставки налога у источника выплаты

Согласно ст.682 нового НК РК ставки ИПН для нерезидентов:

ИПН с дивидендов лицу, владеющему ≥25% капитала компании-резидента:

·        5% на сумму до 230 000 МРП

·        15% на сумму превышения

Ставка ИПН 10% применяется к:

·        вознаграждениям по кредитам и займам

·        долговым ценным бумагам

·        выигрышам в азартных играх и пари

Ставка 15% применяется к страховым премиям по договорам страхования рисков. 

Ставка 20% применяется к доходам, определенным ст.679 НК РК, за исключением доходов, указанных в пп.2) – 9) п.1 ст.682 НК РК.

2. Прогрессивная шкала ИПН для нерезидентов

Согласно статьям 692 и 693 нового НК РК введена прогрессивная ставка для:

·        работников-нерезидентов

·        иностранцев и лиц без гражданства, направленных иностранной компанией.

Ставка ИПН для них составляет:

·        10% — к доходу до 8 500 МРП

·        15% — на сумму превышения.

3.           Отмена льготы по дивидендам (в новом НК РК отсутствует льгота по дивидендам при владении акциями более 3 лет).

Новые правила направлены на повышение прозрачности налогообложения и усиление контроля доходов нерезидентов в Казахстане.

Также в 2026 году изменился порядок налогообложения дохода трудового иммигранта – нерезидента. 

Доход трудового иммигранта состоит из следующих доходов:

1) суммы минимального облагаемого дохода в 40-кратном размере МРП, за каждый месяц выполнения работ, оказания услуг соответствующего периода;

2) суммы превышения дохода, подлежащего получению по трудовому договору, за соответствующий период трудовому иммигранту - нерезиденту, над суммой минимального облагаемого дохода за этот же период - при наличии такого превышения.

         Облагаемая сумма дохода трудового иммигранта - нерезидента в виде превышения определяется как доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за каждый месяц выполнения работ, оказания услуг соответствующего периода минус сумма минимального облагаемого дохода за этот же период минус сумма в размере 14-кратного МРП за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) за этот же период.

         Уплата ИПН, исчисленного трудовым иммигрантом - нерезидентом с суммы минимального облагаемого дохода, производится до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту - по месту пребывания трудового иммигранта - нерезидента.

         Уплата ИПН, исчисленного с облагаемой суммы дохода трудового иммигранта - нерезидента в виде превышения за налоговый период, производится не позднее десяти календарных дней после срока представления декларации о доходах и имуществе - по месту пребывания.

         Декларация о доходах и имуществе физического лица по доходам представляется трудовым иммигрантом - нерезидентом в налоговый орган по месту пребывания не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.