Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 26.07.2024 Количество просмотров 332687

Что такое СНТ?

Под понятим «сопроводительная накладная на товар» (СНТ) понимается электронный документ, который оформляется в определенных случаях на конкретные виды товаров (пп.63 ст.1 НК РК).

Применяется СНТ для:

  • упрощения документооборота;
  • расчета налогооблагаемой базы;
  • таможенного и налогового администрирования.

СНТ, несмотря на свою исключительно электронную форму, признается полноценным первичным бухгалтерским документом и входит в состав пакета товаросопроводительных документов. Это значит, что продавец (импортер) может применять СНТ при ввозе или отгрузке товаров, при этом не предоставляя в налоговые и таможенные органы бумажные накладные.

Оформляется СНТ казахстанскими предпринимателями и организациями в следующих случаях:

  • при продаже, отгрузке, перемещении товаров внутри страны;
  • при импорте товаров в Казахстан;
  • при экспорте товаров за границу РК.

Фактически, на практике оформлять документ придется при любом движении товара. Однако, распространяется это не на все реализуемые товары, а только на ограниченный перечень, который разрабатывается и утверждается Минфином РК. Перечень категорий товаров, на которые необходимо выписывать СНТ, а также Правила оформления этого вида документов утверждены Приказом МФ РК №1424 от 26.12.2019 г. В Приложении к этому же документу содержится и утвержденная унифицированная форма накладной. Периодически в Перечень вносятся дополнения (Приказ №379 от 13.04.2020 г. и др.).

Обязанность по выписке СНТ возложена на всех налогоплательщиков, реализующих, ввозящих и вывозящих товары, указанные в Перечне, независимо от их от организационной формы (ИП, ТОО). Контроль за порядком оформления накладных лежит на УГД МФ РК (ст.176 НК РК).

Выписывается документ по умолчанию в тенге, кроме случаев:

  • наличия соглашения о разделе продукции;
  • экспорта по ставке НДС 0% (ст.386, 446, 449 НК РК);
  • оборота по ставке НДС 0% (п.3 ст.393 НК РК).

При импорте СНТ выписывается либо в тенге, либо в валюте, указанной в инвойсе.

На какие категории товаров требуется оформлять СНТ?

В соответствии с последними изменениями от 01.04.2023 г. выписывать СНТ необходимо на следующие категории товаров:
  • биотопливо;
  • этиловый спирт и (или) алкогольная продукция;
  • отдельные виды нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо, мазут, авиатопливо, дорожный битум);
  • товары, подлежащие прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости (холодильники и морозильные камеры);
  • товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС (импорт);
  • товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС (экспорт).
Также, в соответствии с внесенными дополнениями в Правила оформления СНТ (Приказ от 27 декабря 2019 года № 1424)  с 15.03.2024 г. необходимо оформлять СНТ на:

  • газохол;

  • бензанол;

  • нефрас;

  • смесь легких углеводородов;

  • экологическое топливо.

В какой срок необходимо оформить СНТ?

Срок, который дается предпринимателям и организациям для оформления СНТ в системе весьма ограничен. Налогоплательщику необходимо успеть оформить накладную:

  • при движении товара внутри страны –в день начала процедуры отгрузки;
  • при импорте с территории государств, не входящих в ЕАЭС –сразу после выпуска товаров в свободную продажу (не позднее следующего дня);
  • при импорте с территории стран, входящих в ЕАЭС –за день до дня пересечения границы РК;
  • при экспорте –не позднее дня начала движения товара.

Где и как оформляется СНТ?

Создание СНТ производится в ИС ЭСФ –в той же информационной системе, в которой оформляются электронные счета-фактуры.

Для того, чтобы сформировать в ИС ЭСФ электронную СНТ предварительно потребуется ввести остатки товара на Виртуальный склад. Для этого необходимо:

  • в модуле «Виртуальный склад» выбрать «Журнал форм» и нажать кнопку «Создать форму»;
  • в открывшейся форме заполнить поле «Тип формы» (в выпадающем списке выбрать «Остатки»);
  • заполнить поля «Регистрационный номер», «Дата формирования», «Номер документа», «Дата документа»;
  • выбрать товар (с помощью кнопки меню в правом верхнем углу);
  • в открывшейся форме нажать кнопку «Выбрать товар»;
  • в открывшемся Глобальном справочнике выбрать нужный товар из справочника 1 уровня или справочника 2 уровня ТН ВЭД (или воспользоваться функцией поиска);
  • поля «Наименование товара» и «Составной код ГСВС» заполнятся автоматически;
  • при необходимости (по подакцизным товарам) заполнить поля «ПИН-код» и «Крепость (% содержания спирта)»;
  • заполнить остальные недостающие поля и нажать «Готово»;
  • заполнить поле «Склад», нажать «Сохранить»;
  • подписать форму сертификатом RSA, после чего остатки будут оприходованы на Виртуальный склад.

Просмотреть введенные остатки можно в модуле «Остатки товаров».

Покупатель товара, со своей стороны, обязан подтвердить или отклонить накладную в течение 20 календарных дней с даты ее регистрации в ИС ЭСФ. Это также делается с помощью ЭЦП. Не обязаны подтверждать СНТ в системе только покупатели-физлица (не ИП), а также покупатели при реализации товаров на экспорт (поскольку в этом случае у покупателей-иностранцев физически отсутствует возможность доступа к казахстанской ИС ЭСФ).

Неверно оформленную СНТ можно отозвать (аннулировать). Это вправе сделать сам поставщик, при импорте –получатель товара, в течение 5 рабочих дней с даты оформления. Затем выписывается новый документ. Единственным препятствием для отзыва (аннулирования) может стать факт того, что получатель ранее выписанную СНТ уже подтвердил.

С порядком оформления накладных можно ознакомиться на портале Комитета Госдоходов РК, а также на портале ИС ЭСФ . Там же можно скачать инструкции по документообороту СНТ.

Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка выписки СНТ?

В случае нарушения требований к оформлению или срыва сроков оформления СНТ, продавцы и покупатели товаров из Перечня несут административную ответственность в соответствии со ст.283-1 КоАП РК.

Ответственность налагается за следующие нарушения:

  • непредставление СНТ;
  • представление с нарушением срока;
  • неполное или недостоверное указание количества (объема) товаров в накладной;
  • неверное указание ПИН-кода на товары.

Таблица 1 Штрафы за нарушения касательно оформления СНТ (ст.283-1 КоАП РК)

Вид нарушения Штрафы (МРП)
Физлица Малый бизнес и НКО Средний бизнес Субъекты крупного предпринимательства
1 Непредставление СНТ или нарушение сроков представления

5 10 20 30
2 Повторное нарушение 10 20 40 60
3 Несоответствие наименования, количества, ПИН-кода на товар 10 20 40 50
4 Повторное нарушение 20 40 60 100
5 Неоформление СНТ, оборот товаров без СНТ 20 50 100 200 (с конфискацией товара или выручки от реализации)

6 Повторное нарушение 40 100 200 400 (с конфискацией товара или выручки от реализации)

Данная статья введена в КоАП РК законом №432-V от 03.12.2015 г. и вступила в действие с 01.01.2020 г.

Когда у казахстанских предпринимателей и организаций появляется обязанность оформления СНТ?

Установлены различные сроки введения обязательств для налогоплательщиков по выписке СНТ. Точная дата возникновения обязательств по оформлению электронной накладной зависит от категории товара.

Так, касательно биотоплива, такая обязанность появилась у предпринимателей и организаций еще с 01.01.2020 г. По остальным категориям товаров предусмотрены свои даты, с которых появилась обязанность по выписке СНТ.

Также с 01.04.2023 г. некоторые категории были исключены и теперь выписка обязательна только по категориям, которые упоминались выше. Если деятельность компании связана с реализацией данных товаров, начинать выписку СНТ по ним следует сразу же.

Предпринимателям и организациям, чья деятельность предполагает выписку СНТ, следует иметь ввиду, что «Бухгалтерия для Казахстана, ред. 2.0» не предполагает поддержку обмена СНТ, в связи с чем следует заранее перейти на ред.3.0, чтобы избежать штрафов.

  • СНТ при импорте и экспорте: в какой валюте выписывать, подробнее
  • СНТ: как исправить неверно выписанную накладную, подробнее
  • СНТ и перечень изъятий: разбор типичных ситуаций касательно выписки СНТ, подробнее
  • Сроки выписки СНТ при ввозе и дальнейшем движении товаров, подробнее

  • Электронный документооборот: в чем польза для организации подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

КПН за нерезидента –в каких случаях уплачивать.

Кто обязан уплачивать КПН за нерезидента. В какой срок необходимо уплатить КПН в бюджет. При выплате доходов нерезиденту РК, казахстанская компания принимает на себя обязанность по уплате КПН за нерезидента

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Кто обязан вставать на учет по НДС с 2025 года?

Кто должен встать на учет по НДС в 2025 г. Чем грозит непостановка на учет по НДС в срок.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Реализация в розницу: можно ли не выписывать ЭСФ?

Можно ли не выписывать ЭСФ при реализации товара розничному клиенту.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Международная перевозка внутри ЕАЭС: какую ставку НДС применять?

Какую ставку НДС применять при перевозке, если по путевому листу предусмотрен заезд в несколько стран, входящих в ЕАЭС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Что учесть при сдаче ликвидационной ф.300.00 при снятии с учета по НДС

Какие нюансы следует учесть налогоплательщику при сдаче ликвидационной ф.300.00 при снятии с учета по НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Может ли ТОО на упрощенке без НДС не выписывать ЭСФ?

Может ли ТОО на упрощенке без НДС выписывать реализацию без ЭСФ? Можно ли выписать ЭСФ «задним числом»?

# Новости # Налоги

Переход на ОУР: с какой даты применять общеустановленный режим

С какой даты ИП на упрощенке обязано начать применять ОУР, если превышен доход за полугодие.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

Наши сервисы