Главное условие применения спецрежима «ИП по патенту» - ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 НК РК.
Так, имеется ограничение:
ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода ИП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, предприниматель теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой спецрежим (например, на «упрощенку») или на ОУР.
С 2020 года были ужесточены требования к данному налоговому режиму, и по патенту теперь могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32):
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. деятельность такси;
6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческое (устное и письменное) дело;
10. сдача в имущественный наем (аренду);
11. сдача в аренду транспортных средств;
12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
13. прокат видеозаписей и дисков;
14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
18. услуги образования в сфере культуры;
19. услуги в области прочего образования;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. услуги по обработке земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
Торговлей с 2020 г. по патенту заниматься запрещено. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то перевод с режима патента будет автоматом осуществлен на ОУР. При первичном получении патента предпринимателю не удастся получить его регистрацию, если будет указан вид деятельности, не входящий в данный перечень.
При приеме наличных денег и платежных карт ИП на патенте обязан применять онлайн-кассу и выбивать чеки. При приеме оплаты только безналичным путем, наличие онлайн-кассы не требуется.
Виды доходов, к которым можно применять режим налогообложения на основе патента, перечислены в ст.681 НК РК. К ним относятся доходы:
Если ИП на патенте получает какие-либо иные доходы, не указанные в ст.681 НК РК, к ним применяется ОУР.
Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП, затем в 10-дневный срок подать в налоговую:
Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00.и остальные документы.
Подписать электронную форму 911.00 можно с помощью:
Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик. От суммы дохода необходимо исчислить стоимость патента и социальных платежей за себя (ОПВ, СО и ОСМС) и произвести его оплату. После того, как система проверит правильность расчета суммы налога и социальных платежей, а также фактическую их уплату, ИП получит решение налогового органа о регистрации патента (либо сообщение с указанием причины отказа в регистрации, если были обнаружены ошибки).
Налоговым периодом для применения патента является календарный год (ст.684 НК РК).
Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года. Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.
Если после срока действия патента предприниматель планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.
Если ИП планирует сменить налоговый режим, то подать уведомление о смене следует до наступления месяца, в котором запланирован переход. В противном случае он автоматически будет переведен на ОУР. Если деятельность планируется приостановить, заявление о приостановке также следует подать до даты окончания текущего патента. Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, он также будет автоматически переведен на ОУР.
Стоимость патента составляет 1% - ИПН с дохода (не с чистой прибыли). Если же оплата принимается наличными, ставка составляет 2%.
Тоесть -2% это когда все платежи вы принимаете наличными, 1-% - когда все платежи за услугу безналичные.
Помимо стоимости патента ИП должен ежемесячно оплачивать за себя (с суммы «зарплаты»):
· взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП (2 975 тг.)
Сумму «зарплаты», т.е. заявленный доход, определяет сам ИП. Диапазон, в котором можно назначить себе сумму «зарплаты»:
На 2020 г. сумма МЗП =42 500 тг.
При этом сумма «зарплаты» не может превышать фактический доход, с которого платится ИПН. Зачастую, для удобства и экономии ИП предпочитают устанавливать себе «зарплату» равную 1 МЗП.
Соцналог ИП на патенте не платят –он для них отменен с 2018 г.
ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100%.
Т.е. ИПН на этот период платить не нужно (стоимость патента равна 0).
Соответственно, при предоставлении ф.911.00 на 2020 г. в расчете указывается сумма планируемого дохода, а сумма ИПН к начислению -0 тг.
Отчетность ИП на патенте не сдает, бухгалтерский учет также не ведет. Единственной формой, которая подается в налоговую службу, является 911.00.
Режим ИП на патенте не требует ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности, однако заполнение ф.911.00 и расчет «зарплатных» налогов может вызвать затруднение у новичка.
Помочь в этом могут специалисты Mybuh.kz. От предпринимателя понадобится указать:
· наличным или безналичным путем будут производиться расчеты.
Также необходимо указать точный адрес ведения деятельности и предоставить ЭЦП.
Наши специалисты:
ИП останется только оплатить суммы ОПВ, СО и ОСМС в отделении банка или «Казпочты».
Услуга доступна как в офисе компании, так и дистанционно. Стоимость услуги - 10 000 тг.
Оставьте заявку и получите готовый патент без лишних хлопот и личного контакта с налоговой.
Оставить заявку на получения Патента