Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Розничный налог 3% для МСБ

Май 30, 2022

Розничный налог 3% для МСБ

Розничный налог 3% для МСБ
Для поддержки субъектов МСБ в сложный период пандемии и восстановления экономики после ее окончания Правительством РК был введен временный СНР «розничный налог». С его помощью плательщики могут минимизировать налоговую нагрузку на свой бизнес и направить сэкономленные средства на развитие своего дела. Применение спецрежима в его текущем виде завершится 01.01.2023 г. Стоит ли использовать возможность и перейти на него в 2022 году? Что будет с перешедшими на розничный налог с 2023 года? Расскажем далее…

Для кого предназначен спецрежим розничного налога?

СНР «розничный налог», предусматривающий уплату всего 3% (вместо ИПН/КПН и НДС) предназначен для следующих налогоплательщиков (ст.696-1 НК РК):

  • относящихся к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);

  • ведущих один или несколько видов деятельности, включенных в список разрешенных для применения розничного налога.

Правительством РК розничный налог был предусмотрен не для всех субъектов МСБ, а только для тех, кто занят в отраслях, наиболее пострадавших от последствий карантинных ограничений. Постановлением Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. был утвержден список из 114 видов деятельности, для которых доступно применение розничного налога. В него вошли:

  • розничная торговля (одежда, обувь, косметика, книги, цветы, мебель);

  • дошкольное образование;

  • услуги СТО;

  • услуги турагентств;

  • услуги парикмахерских и салонов красоты и т.д.

Применять СНР розничного налога представители МСБ, занятые указанными 114 видами деятельности, могут до конца 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 г. применять розничный налог смогут только субъекты МСБ, занятые в сфере общественного питания. А ставка налога увеличится с 3% до 6%.

Таким образом, МСБ смогут воспользоваться преимуществами розничного налога:

  • до 31.12.2022 г. – если их вид деятельности входит в список льготных 114 видов;

  • с 01.01.2023 г. – если они заняты в сфере общественного питания.

Чем выгоден розничный налог?

Применение розничного налога выгодно в первую очередь низкой единой ставкой. Вместо 3%-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать только 3% ИПН с оборота. Соцналог и НДС (в случае, если налогоплательщик ранее стоял на учете по НДС) уплачивать не потребуется.

Если налогоплательщик не стоял на учете по НДС, но достиг порога обязательной постановки на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС плательщикам розничного налога также не потребуется. Соответственно, не придется сдавать декларацию по НДС (форма 300.00), которая считается одной из самых трудоемких в заполнении форм отчетности.

Налоги, удерживаемые у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Если налогоплательщик, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

Кому стоит перейти на розничный налог?

Несмотря на обширный перечень видов деятельности, которым доступен переход на розничный налог в 2022 году, и на привлекательные условия, к вопросу о смене налогового режима следует подойти взвешенно.

Во-первых, с 01.01.2023 г. придется снова менять налоговый режим, если налогоплательщик работает не в сфере общепита. Причем сменить режим придется на ОУР.

Во-вторых, не в каждом случае применение розничного налога оправдано даже в 2022 году. Перед сменой режима следует рассчитать текущую и будущую налоговую нагрузку на свой бизнес и сравнить результаты.

Пример №1

ИП на упрощенке, без НДС, без работников. Доход за полугодие 3 000 000 тг. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (60 000 тг. в 2022 году).

Налоговая нагрузка, с учетом уплаченных соцплатежей за себя, составляет:

3 000 000 *3% =90 000 тг. ИПН и СН (действует освобождение от уплаты до 01.01.2023 г.)

60 000 *10% = 6 000 тг. (ОПВ за себя);

60 000*3,5% =2 100 тг. (СО за себя);

1,4*60 000 *5% =4 200 тг. (ВОСМС за себя).

За месяц соцплатежей:

6 000 +2 100 +4 200 =12 300 тг.

За полугодие соцплатежей:

12 300 *6 = 73 800 тг.

Если бы не действовало освобождение от ИПН и СН, за полугодие ИП уплатил бы:

90 000 +73 800 = 163 800 тг.

Поскольку действует освобождение, к уплате остаются только соцплатежи в сумме 73 800 тг

Если перейти на розничный налог, то ИП уплатит за 2 квартала (возьмем для сопоставления с налоговой нагрузкой по упрощенке за полугодие) аналогичную сумму соцплатежей, а кроме того –придется уплатить розничный налог 3%, поскольку освобождение от уплаты налогов до 01.01.2023 г. не распространяется на плательщиков розничного налога.

Таким образом, к уплате за два отчетных квартала (т.е. полугодие):

3 000 000 *3% =90 000 тг. (розничный налог)

12 300 *6 = 73 800 тг. (соцплатежи).

Итого за 2 отчетных квартала к уплате:

90 000 +73 800 =163 800 тг.

Таким образом, для ИП на упрощенке, без работников, без НДС, экономии при переходе на розничный налог не будет.

Пример №2

ИП на ОУР, без НДС, без работников. Доход за квартал 3 000 000 тг., подтвержденные расходы -1 700 000 тг. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (60 000 тг. в 2022 году).

На ОУР за квартал придется уплатить:

(3 000 000 -1 700 000) *10% =1 300 000 *10% = 130 000 тг. (ИПН)

Соцплатежи за себя за месяц:

60 000 *10% =6 000 тг. (ОПВ за себя)

60 000 *3,5% =2 100 тг. (СО за себя)

2*3 063 -2 100 = 6 126 -2 100 = 4 026 тг. (СН за себя);

1,4*60 000 *5% =4 200 тг. (ВОСМС за себя).

Итого за месяц к уплате соцплатежей:

6 000 +2 100 +4 026 +4 200 =16 326 тг.

За квартал соцплатежей:

16 326 *3 =48 978 тг.

Итого за квартал ИП на ОУР уплатит:

130 000 +48 978 = 178 978 тг.

При переходе на розничный налог сумма к уплате составит:

3 000 000 *3% =90 000 тг. (розничный налог);

Соцплатежи за месяц придется уплачивать в том же объеме, за исключением СН.

60 000 *10% = 6 000 тг. (ОПВ за себя);

60 000*3,5% =2 100 тг. (СО за себя);

1,4*60 000 *5% =4 200 тг. (ВОСМС за себя).

За месяц соцплатежей:

6 000 +2 100 +4 200 =12 300 тг.

За квартал соцплатежей:

12 300 *3 = 36 900 тг.

Итого за квартал ИП на розничном налоге уплатит:

90 000 +36 900 = 126 900 тг.

Разница в налоговой нагрузке в сравнении с ОУР:

178 978 -126 900 = 52 078 тг.

Как видим, в случае с ОУР экономия на налогах при переходе на розничный налог налицо.

Какую отчетность и когда сдавать?

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-2 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Если вы задумываетесь о переходе на розничный налог и хотите заранее убедиться, что это будет вам выгодно – обратитесь в «Mybuh.kz». В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно смены налогового режима.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Дата публикации 19.07.2022
Количество просмотров 403172

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Дата публикации 24.08.2022
Количество просмотров 135289

Спецрежимы для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств.

В чем особенности спецрежимов для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств. Каким условиям необходимо соответствовать для работы на данных спецрежимах.

Дата публикации 29.11.2021
Количество просмотров 14656

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Дата публикации 17.01.2022
Количество просмотров 34272

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

Дата публикации 02.06.2022
Количество просмотров 8779

Розничный налог 3% для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

Дата публикации 30.05.2022
Количество просмотров 1518

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Какие спецрежимы предусмотрены НК РК. В чем отличия разных спецрежимов. Кто может применять спецрежим и при каких условиях.

Дата публикации 29.11.2021
Количество просмотров 6320

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Дата публикации 20.09.2022
Количество просмотров 1428678

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Дата публикации 27.08.2022
Количество просмотров 238194

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Дата публикации 09.09.2022
Количество просмотров 199696

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

Дата публикации 12.09.2022
Количество просмотров 1723

Законопроект «О личном подсобном хозяйстве» разработан в Казахстане

Как принятие нового закона отразится на сельчанах. Как он повлияет на продовольственную безопасность страны и качество сельхозпродукции. Какие обязанности и ограничения появятся у сельчан.

Дата публикации 29.11.2021
Количество просмотров 1306

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

Дата публикации 08.06.2022
Количество просмотров 107469

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код