Розничный налог для МСБ

Розничный налог для МСБ

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 13.02.2024 Количество просмотров 24967

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

 

#Розничный налог

 

Розничный налог в Казахстане –относительно новый спецрежим, который был введен в сложный период пандемии для поддержки субъектов МСБ. Спецрежим по достоинству оценили многие предприниматели и его действие было решено продлить и далее. Также было принято решение предоставить право на применение розничного налога дополнительно широкому перечню различных ОКЭД. Стоит ли предпринимателям использовать возможность и перейти на розничный налог в 2024 году? Расскажем далее…

 

Для кого предназначен спецрежим розничного налога?

СНР «розничный налог», предусматривающий в 2024 г. уплату предпринимателями 4% или 8% вместо ИПН/КПН и НДС предназначен для следующих налогоплательщиков (ст.696-3 НК РК):

 

·         среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; 

·         доход за календарный год не превышает 600 000 МРП; 

·         осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. 

О том, на какие ОКЭД распространяется применение розничного налога, узнайте здесь.

Обратите внимание, что для того, чтобы налогоплательщик имел право применить розничный налог, все его ОКЭД должны входить в перечень, определенный Правительством РК. Если один или несколько ОКЭД не подходят –налогоплательщик не вправе перейти на розничный налог. В этом случае может потребоваться изменить ОКЭД. О том, как это сделать, узнайте здесь.

Применять розничный налог вправе как ИП, так и ТОО.

Если поправить ОКЭД в текущем месяце, перейти на розничный налог можно будет с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

 

Чем выгоден розничный налог?

 

Применение розничного налога выгодно в первую очередь низкой налоговой нагрузкой. Вместо 3%-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать только 4% или 8 % ИПН с оборота.

Применение той или иной ставки зависит от того, применяет ли ваш покупатель вычеты:

  • ставка 4% применяется, если покупатели - физическим лица, а также ИП и ТОО, которые не производят вычеты по расходам при исчислении налога;

  • ставка 8% применяется, если покупатель - ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты.

Если налогоплательщик работает с обеими категориями покупателей, то следует обеспечить ведение раздельного учета налоговой базы для применения ставки 4% и 8%.

Соцналог и НДС (в случае, если налогоплательщик ранее стоял на учете по НДС) на розничном налоге уплачивать не потребуется.

Если налогоплательщик не стоял на учете по НДС, но достиг порога обязательной постановки на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС плательщикам розничного налога также не потребуется. Соответственно, не придется сдавать декларацию по НДС (форма 300.00), которая считается одной из самых трудоемких в заполнении форм отчетности.

Налоги, удерживаемые у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Если налогоплательщик, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

 

Стоит ли перейти на розничный налог?

 

Не в каждом случае применение розничного налога оправдано. Перед сменой режима следует рассчитать текущую и будущую налоговую нагрузку на свой бизнес и сравнить результаты.

Пример №1

ИП на упрощенке, без НДС, без работников. Доход за полугодие 3 000 000 тг. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

Налоговая нагрузка, с учетом уплаченных соцплатежей за себя, составляет:

3 000 000 *3% =90 000 тг. (ИПН и СН)

85 000 *10% = 8 500 тг. (ОПВ за себя);

85 000*3,5% =2 975 тг. (СО за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя)

85 000*1,5% = 1 275 тг. (ОПВР за себя)

За месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 +1 275 =18 700 тг.

За полугодие соцплатежей:

18 700 *6 = 112 200 тг.

Итого за полугодие в 2024 г. ИП уплатил бы:

90 000 +112 200 = 202 200 тг.

Если перейти на розничный налог, то ИП уплатит за 2 квартала (возьмем для сопоставления с налоговой нагрузкой по упрощенке за полугодие) аналогичную сумму соцплатежей, а кроме того –придется уплатить розничный налог. Предположим, что ИП работает по договору исключительно с юридическими лицами на ОУР, следовательно, обязан применять ставку 8%.

Таким образом, к уплате за два отчетных квартала (т.е. полугодие):

3 000 000 *8% =240 000 тг. (розничный налог)

18 700 *6 = 112 200 тг. (соцплатежи).

Итого за 2 отчетных квартала к уплате:

240 000 +112 200 =352 200 тг.

352 200 -202 200 = 150 000 тг. (уплатить на розничном налоге придется больше).

Таким образом, для ИП на упрощенке, без работников, без НДС, работающего с юридическими лицами на ОУР, экономии при переходе на розничный налог не будет.

Пример №2

ИП на ОУР, без НДС, без работников. Доход за квартал 3 000 000 тг., подтвержденные расходы -1 700 000 тг. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году). Допустим, что он также работает с контрагентами на ОУР (для розничного налога это потребует применения ставки 8%).

На ОУР за квартал придется уплатить:

(3 000 000 -1 700 000) *10% =1 300 000 *10% = 130 000 тг. (ИПН)

Соцплатежи за себя за месяц:

85 000 *10% =8 500 тг. (ОПВ за себя)

85 000 *3,5% =2 975 тг. (СО за себя)

2*3 692 -2 975 = 7 384 -2 975 = 4 409 тг. (СН за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя)

85 000 *1,5% =1 275 тг. (ОПВР за себя)

Итого за месяц к уплате соцплатежей:

8 500 +2 975 +4 409 +5 950 +1 275 =23 109 тг.

За квартал соцплатежей:

23 109 *3 =69 327 тг.

Итого за квартал ИП на ОУР уплатит:

130 000 +69 327 = 199 327 тг.

При переходе на розничный налог 8% сумма к уплате составит:

3 000 000 *8% =240 000 тг. (розничный налог);

Соцплатежи за месяц придется уплачивать в том же объеме, за исключением СН.

За месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 +1 275 =18 700 тг.

За квартал соцплатежей:

18 700*3 = 56 100 тг.

Итого за квартал ИП на розничном налоге уплатит:

240 000 +56 100= 296 100 тг.

Разница в налоговой нагрузке в сравнении с ОУР:

296 100 -199 327 = 96 773 тг. в пользу ОУР (т.е. розничный налог в данном случае тоже не выгоден)

Как видим, в случае с ОУР экономии на налогах при переходе на розничный налог у налогоплательщика без НДС не будет. Если же НДС уплачивался, то у плательщика есть возможность сэкономить на его уплате, сменив режим на розничный налог.

Пример № 3.

Возьмем пример, аналогичный Примеру №2, но уже с НДС.

ИП на ОУР, с НДС, без работников. Доход за квартал 3 000 000 тг., подтвержденные расходы -1 700 000 тг. Оборот, подлежащий обложению НДС -900 000 тг. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году). Работает с контрагентами на ОУР (ставка розничного налога будет 8%).

На ОУР за квартал придется уплатить:

(3 000 000 -1 700 000) *10% =1 300 000 *10% = 130 000 тг. (ИПН)

900 000 *12% = 108 000 тг. (НДС). Допустим, что НДС в зачет налогоплательщик не относит.

Соцплатежи за себя за месяц:

8 500 +2 975 +4 409 +5 950 +1 275 =23 109 тг.

За квартал соцплатежей:

23 109 *3 =69 327 тг.

Итого за квартал ИП на ОУР уплатит:

130 000 +108 000+69 327 = 307 327 тг.

При переходе на розничный налог 8% сумма к уплате составит:

3 000 000 *8% =240 000 тг. (розничный налог);

НДС на розничном налоге не уплачивается.

Соцплатежи за месяц придется уплачивать в том же объеме, за исключением СН.

8 500 +2 975 +5 950 +1 275 =18 700 тг.

За квартал соцплатежей:

18 700*3 = 56 100 тг.

Итого за квартал ИП на розничном налоге уплатит:

240 000 +56 100= 296 100 тг.

Разница в налоговой нагрузке в сравнении с ОУР:

307 327 -296 100 = 11 227 тг. в пользу розничного налога (т.е. розничный налог в данном случае выгоднее, поскольку позволит сэкономить ежеквартально 11 227 тг.)

Таким образом, выгоден ли будет переход на розничный налог конкретному налогоплательщику –вопрос индивидуальный. В общем случае выгоден он будет плательщикам НДС, поскольку можно будет сразу сэкономить 12% на налоге.

 

Какую отчетность и когда сдавать?

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-4 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-4 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, до 25 числа.

Так, за 1-й квартал 2024 г. отчитаться нужно до 15.05.2024г, уплатить налог до 25.05.2024 г., за 2-й квартал 2024 года отчитаться нужно до 15.08.2024 г., уплатить налог – до 25.08.2024 г. и т.д.

Если вы задумываетесь о переходе на розничный налог и хотите заранее убедиться, что это будет вам выгодно – обратитесь в «Mybuh.kz». В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно целесообразности смены налогового режима.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Спецрежимы для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств.

В чем особенности спецрежимов для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств. Каким условиям необходимо соответствовать для работы на данных спецрежимах.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Законопроект «О личном подсобном хозяйстве» разработан в Казахстане

Как принятие нового закона отразится на сельчанах. Как он повлияет на продовольственную безопасность страны и качество сельхозпродукции. Какие обязанности и ограничения появятся у сельчан.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог в Казахстане.

Кто может применять специальный налоговый режим «Розничный налог» в Казахстане в 2024 г. Для каких ОКЭД доступно применение розничного налога.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на патенте: актуальные вопросы

Что нужно знать предпринимателю, который планирует работать на патенте в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

Наши сервисы