721358
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.715, 722-726 нового НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.
Особенностью ИП на ОУР является:
- ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;
- нет ограничений по размеру получаемого дохода;
- налоговый период – год, также сдается отчетность по итогам квартала.
Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.
Какие налоги должен платить ИП на ОУР?
Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 4% от дохода).
При этом применяется прогрессивная шкала:
-
при сумме дохода за год до 230 000 МРП включительно - ставка ИПН 10%;
-
при сумме за год свыше 230 000 МРП к сумме превышения применяется ставка 15%.
В этом случае расчет будет следующим: 230 000 МРП *10% + (доход - 230 000 МРП) *15%.
Помимо этого уплачиваются:
- 2 МРП -соцналог;
- 10% от дохода, определяемого им самостоятельно для исчисления социальных платежей –обязательные пенсионные взносы за себя;
- 3,5% от этого же дохода - ОПВР за себя;
- 5% от этого же дохода – соцотчисления за себя;
- 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 5950 тг. на 2026 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).
ИП на ОУР сам устанавливает себе размер той базы, с которой будет уплачивать соцплатежи в свою пользу. При этом базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН отдельно за себя (помимо ИПН с прибыли ИП) предприниматель не уплачивает.
ИП при исчислении ИПН с полученного им по итогам года доходов может отнести на вычеты базовый вычет в размере 360 МРП за год за себя (если нигде больше не применял этот вычет), а также суммы ОПВ и ВОСМС за год, которые он исчислил в свою пользу. Также на вычеты можно отнести СО и СН.
Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) ;
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
- 5% СО (социальные отчисления);
- 1 МРП –соцналог за работников;
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
За тех, с кем заключены не трудовые договора, а договора ГПХ, ОПВ в 2026 г. также составляют 10%., СО - 5%, ВОСМС - 2%.
При расчете зарплаты работники в 2026 г. вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 30 МРП (30*4 325 = 129 750 тг. тг.). Данный вычет может применяться и по договорам ГПХ, если не применялся нигде до этого.
Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является год. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).
Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество: согласно п.2 ст.592 нового НК РК -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%, согласно п.1 ст.592 НК РК).
Согласно п.8 ст.593 НК РК налогоплательщики уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период (т.е. до 10 апреля года, следующего за отчетным).
Согласно п.6 ст.593 НК РК налогоплательщики, которые в соответствии с п.1 ст. 596 НК РК являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, уплачивают суммы таких текущих платежей равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.
Это налогоплательщики, у которых расчетная сумма налога составляет свыше 300-МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года (п.1 ст.596 НК РК).
Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.
Справочно: 1 МЗП на 2026 г. -85 000 тг., 1 МРП на 2026 г. -4 325 тг.
Какую отчетность сдает ИП на ОУР?
ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года - в случае, если расчетная сумма налога превышает 300 МРП, установленного на 1 января отчетного года;
- Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) - до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?
ИП на ОУР, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог в 2026 г., если оборот не превышает лимита в 10 000 МРП за год (43 250 000 тг. на 2026 г.).
В случае превышения выручки в 43 250 000 тг. в 2026 году необходимо подать налоговое заявление и встать на учет по НДС.
При превышении лимита ИП необходимо:
- встать на учет по НДС в ОГД;
- получить свидетельство плательщика НДС;
- оплачивать 16% НДС в случае превышения начисленного НДС над отнесенным в зачет;
- сдавать форму 300 (декларация по НДС).
Следует иметь в виду, что в эти 10 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС (т.е. за исключением необлагаемого оборота).
В случае превышения предельного порога по НДС, ИП должен подать заявление о постановке на учет по НДС не позднее 5 рабочих дней со дня превышения предельного порога.
Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.
Как ИП на ОУР вести учет?
ИП на ОУР обязан вести бухгалтерский учет.Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.
ИП может вести бухгалтерский учет:
- самостоятельно;
- с помощью штатного бухгалтера;
- с помощью приходящего бухгалтера по договору;
- передав на аутсорсинг в тариф Персональный бухгалтер
Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?
Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:
- « Бизнес помощник»;
С помощью Бизнес помощника предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:
- простота и удобство;
- интуитивно понятный интерфейс;
- функция автозаполнения большинства показателей;
- функция автопроверки расчетов.
Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.
Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.
От предпринимателя понадобится:
- предоставить ключ ЭЦП;
-
сведения о сумме полученного дохода.
Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер
- Узнайте, что такое ЭСФ
- Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
-
Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
- Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь
-
СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
- За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму подробнее
- За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму подробнее
- Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? подробнее
- Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
- Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее
