ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Сентябрь 9, 2021

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

общеустановленный режим
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР), несмотря на то, что считается не очень выгодным для предпринимателей, имеет ряд преимуществ. А в некоторых случаях это единственно возможный вариант для ИП. Об особенностях общеустановленного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП обязан применять ОУР?

Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.

Особенностью ИП на ОУР является:

  • ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;
  • нет ограничений по доходам;
  • налоговый период – год, также сдается отчетность по итогам квартала.

Порядок определения налогооблагаемого дохода ИП на ОУР установлен ст.366 НК РК.

Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.

Какие налоги должен платить ИП на ОУР?

Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).

Помимо этого уплачиваются:

  • 2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
  • 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
  • 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).

ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.

Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) ;
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 3,5% СО (социальные отчисления);
  • 1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
  • 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как было во 2 полугодии 2020 г.) а 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП.

Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является год. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП на 2021 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2021 г. -2 917 тг.

Какую отчетность сдает ИП на ОУР?

ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:

  • Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
  • Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
  • Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
  • Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) - до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:

  • добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
  • обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (87 510 000 тг. на 2021 г.).

В случае превышения выручки в 87 510 000 тенге в 2021 году необходимо подать налоговое заявление и встать на НДС.

 При превышении лимита ИП необходимо:

  • встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
  • получить свидетельство плательщика НДС;
  • оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
  • сдавать форму 300 (декларация по НДС).

Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

Как ИП на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

  • самостоятельно;
  • с помощью штатного бухгалтера;
  • с помощью приходящего бухгалтера по договору;
  • передав на аутсорсинг в тариф Персональный бухгалтер

Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 и 220 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.    Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает, что предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:

  • простота и удобство;
  •   интуитивно понятный интерфейс;
  • функция автозаполнения большинства показателей;
  • функция автопроверки расчетов.

Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.

Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится:

  • предоставить ключ ЭЦП;
  • сведения о сумме полученного дохода.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер




Режимы налогообложения: патент, упрощенка , общеустановленный или фиксированный вычет?

Смотри во 2-ом видеоуроке,онлайн курс доступен на канале Youtube  и в Telegram



  • Узнайте, что такое НДС
  • Узнайте, что такое ЭСФ
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь 
  •  Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму подробнее
  • За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму подробнее
  • Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме


НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 63

Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 23.08.2021
Добрый день! Налоговым периодом для уплаты 10% с прибыли является год. Налог оплачивается по месту регистрации ИП. Налоги за сотрудников  оплачиваются  по месту прописки владельца ИП.
Менеджер Mybuh.kz 28.04.2021
у ИП нет зарплаты 
Менеджер Mybuh.kz 31.03.2021
без НДС
Менеджер Mybuh.kz 29.03.2021
ИП на ОУР-  30 000 МРП за год 87 510 000 тг. на 2021 г.(лимит по НДС) - вам нужно встать на НДС
Менеджер Mybuh.kz 24.02.2021
за ИП - ВОСМС необходимо оплачивать
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 22.12.2020
ДЛЯ ОУР ТИС не работает
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 05.08.2020
Проверяйте - ИП ОУР калькулятор здесь
Нет дохода - оплачиваете ВОСМС за ИП, если есть доход оплачиваете ОПВ, СО, СН, ВОСМС . Все цифры можно проверить на онлайн калькуляторе
Менеджер Mybuh.kz 21.07.2020
Необходимо подать заявление на переход на ОУР, вас переведут тем числом когда выявлено несоответствие (превышение лимита) - нужно для этого в заявлении указать точную дату превышения оборота. Нарушения полагаются административные, выставится уведомление от налоговой, которое необходимо будет исполнить
Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020
Добрый день! Необходимо указать реальный доход, первое действие - свериться с учетом (учетными документами) и ОФД.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 02.04.2020
можете, у вас и не будет дохода, скорее убытки
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 19.02.2020
в статье ведь все написано, читайте внимательно. ИП ОУР - годовую сдает 220 форму. Форму 100 сдает - ТОО
Менеджер Mybuh.kz 19.02.2020
верно. ИПН за ИП на ОУР - 10%
Менеджер Mybuh.kz 17.02.2020
Перейдите в раздел калькулятор ИП ОУР, с калькулятора уберите галочку - владелец ИП, тогда будут считаться работники в данном калькуляторе
Менеджер Mybuh.kz 10.02.2020
да,верно
Менеджер Mybuh.kz 04.02.2020
если делаются отчисления, то соответственно нужно сдавать ф 200.Первый раз предупреждение, второй от 20 МРП ШТРАФ
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 29.11.2019
на ИП ОУР, может
Менеджер Mybuh.kz 13.11.2019
910 сдаете, и отдельно 200 сдаете.
Менеджер Mybuh.kz 12.11.2019
смотря , что вы сдаете в аренду, если квартиру то можно остаться на Патенте. Почему на упрощенку не переходите? режим ведь по легче и удобнее?
Менеджер Mybuh.kz 11.11.2019
Добрый день!
1. можно оплатить налоги вперед, да
2. на ОУР лимитов нет
3. Бухгалтерский учет вести ИП на ОУР обязаны, также как и еналоговый учет
4. ЭСФ обязаны выписывать плательщики НДС, лица реализующие импортируемый товар и товар, входящий в перечень изъятий (если эти условия не предусмотрены, тогда ЭСФ могут как выписывать, так и не выписывать)
Менеджер Mybuh.kz 11.11.2019
Здравствуйте, нет
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 21.10.2019
Здравствуйте, все зависит от того как вы оформляете документы, экспортные ли они или вы получаете доход на территории РК. Напишите пожалуйста в чат на сайте, консультанты вам более подробно ответят.
Менеджер Mybuh.kz 21.10.2019
Да, если вы превысите 30 000 МРП (75млн тг) в ГОД, тогда нужно будет встать на НДС до момента превышения и вести учет бухгалтерский пропорциональным или раздельным методом. Каким образом вы регистрируете свой доход? выписываете документы иностранной компании? или же это оплата от физ.лиц? 
Менеджер Mybuh.kz 21.10.2019
Да, если вы превысите 30 000 МРП (75млн тг) в ГОД, тогда нужно будет встать на НДС до момента превышения и вести учет бухгалтерский пропорциональным или раздельным методом. Каким образом вы регистрируете свой доход? выписываете документы иностранной компании? или же это оплата от физ.лиц? 
Менеджер Mybuh.kz 18.10.2019
Здравствуйте, да, учитывается
Менеджер Mybuh.kz 15.10.2019
Дохода нет, ничего не оплачиваете.
Менеджер Mybuh.kz 14.10.2019
Здравствуйте, отзываете отчет если только он неверный, если нарушены сроки по сдаче тогда может прийти от налоговой уведомление или предупреждение. Если превышаете порог 30 000 МРП в год по обороту тогда необходимо встать в обязательном порядке на НДС.
Менеджер Mybuh.kz 10.10.2019
От дохода, на упрощенке
Менеджер Mybuh.kz 02.10.2019
Спасибо, форму 200 сдать обязательно, можно сдать нулевку. Я так понимаю вы фактически не работаете, поэтому нет дохода, сотрудник отправлен в отпуск без содержания.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 15.08.2019
Все верно. Нулевку можете сдать
Менеджер Mybuh.kz 13.08.2019
Здравствуйте! 
По вопросам консультаций в платном режиме можете позвонить по номеру +77021364806. Сдаем отчеты любой формы, вот ссылка на стоимость https://mybuh.kz/useful/sdat-otchetnost-zakazat-sdachu-nalogovoy-otchetnosti-.html. Также можете ознакомиться с тарифами полного аутсорсинга https://mybuh.kz/outsourcing/ 
Менеджер Mybuh.kz 12.08.2019
Налоги не платите, срок максимальный 5 лет, отчеты тоже не сдаете. Приостановить можно, написав заявление, при отсутствии задолженностей.
Менеджер Mybuh.kz 05.08.2019
Если вы плательщик НДС, то с НДС, если нет то без
Менеджер Mybuh.kz 01.08.2019
Если у вас закуп на 27 а продажи на 25, то у вас расход? в данном случае ОУР будет выгоднее, нужно учитывать что при этом возникнут новые обязательства по сдаче форм отчетов и оплате налогов
Менеджер Mybuh.kz 31.07.2019
нет, не может, так как реализуете алкогольную продукцию
Менеджер Mybuh.kz 18.07.2019
Оплачиваются все налоги с ЗП: ОПВ, СО, ОСМС, ИПН, (и СН если вы на общеустановленном режиме). Но применяется дополнительный вычет для расчета. Подробнее в Статье 346 НК РК.
Менеджер Mybuh.kz 17.06.2019
Перейдите в онлайн калькулятор, выберите режим налогообложения, если нет работников в калькуляторе показана зп за ИП , вот здесь
Менеджер Mybuh.kz 30.05.2019
ОПВ, СН, СО
Менеджер Mybuh.kz 28.05.2019
если были доходы по ИП, но нужно оплачивать ОПВ, СН, СО ежемесячно
Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019
СО нет, а СН да - в размере 2МРП
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019
По месту нахождения ИП (не прописка)
Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019
ИП не является юридическим лицом, соответственно оплачивает все по тарифам как для физ лица.
Менеджер Mybuh.kz 12.11.2018
Вы зарегистрируйтесь в сервисе у нас, форма 200 автоматически формируется. Так же автоматом все платежные поручения, оплатить можете через каз почту
Менеджер Mybuh.kz 10.10.2018
Можно
Менеджер Mybuh.kz 03.09.2018
Если открыли Ип, вам нужно сдать все формы по данному режиму налогообложения, показать что доходов не было, тоесть нулевки сдать
Менеджер Mybuh.kz 25.08.2018
Доход 0 по ИП не платите
Менеджер Mybuh.kz 10.08.2018
на сайте есть калькулятор ИП общеустановленный режим, забейте сумму и он подсчитает
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 23.05.2018
ИП, применяющий общеустановленный режим, должен исчислять и уплачивать в бюджет за себя ежемесячно социальный налог в сумме 2 МРП независимо есть доход или нет. 1 МРП в Казахстане 2405 тенге

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код