ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

На ИП общеустановленном режиме могут работать все предприниматели, деятельность которых не позволяет применить упрощенный режим (перечень видов деятельности, по которым не применяется упрощенка, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК). Ставка подоходного налога в данном случае по ИП ОУР – 10% с чистого дохода.

Поэтому общеустановленный режим налогообложения удобен для предпринимателей, которые имеют минимальную маржу при больших оборотах. Если вас интересует информация по ТОО общеустановленному режиму, то необходимо перейти на другую страницу сюда

Отличия общеустановленного режима от упрощенки:

- ставка подоходного налога 10%;

- нет ограничений по доходам за налоговый период;

- налоговая отчетность сдается раз в квартал и по итогам года.

Налогообложение на ОУР

Налогообложение на общеустановленном режиме значительно отличается от налогообложения на упрощенке. Так, если ИП на упрощенке платит 3% от дохода, то ИП на ОУР – 10% с прибыли, то есть облагаемый доход – это разница между выручкой и расходами.

Еще одно отличие – ИП на ОУР уплачивает социальный налог со своей зарплаты в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений и 1 МРП за минусом социальных отчислений с зарплаты каждого работника, тогда как на упрощенке социальный налог с зарплаты не платится. При этом владелец ИП может не уплачивать СН в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде.

СО за себя и за каждого работника (кроме пенсионеров) – по ставке 3,5% от зарплаты.

ОПВ – 10% от зарплаты, как со своей, так и с зарплаты каждого работника, кроме пенсионеров и иностранцев без вида на жительство. Владелец ИП вправе сам устанавливать себе заработную плату, однако при этом база для исчисления ОПВ должна быть в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП(с 1 января 2019году).

ИПН со своей зарплаты владелец ИП не выплачивает, с зарплаты каждого работника – 10% (за исключением инвалидов 3 группы), при зп свыше 25 МРП.

ОСМС – в 2019 году за себя ИП на ОУР не платит, но

с 2020 ВОСМС - взносы в фонд медицинского страхования ,обязаны уплачивать за себя в размере 5% от 1,4 МЗП, то есть 2 975 тенге ежемесячно.

За работников работодатель в 2020 году также уплачивает отчисления ОСМС, но уже по ставке 2%.

И с 2020 года работодатель обязан удерживать с дохода работника и перечислять в Фонд Взносы ОСМС в размере 1%. Подробнее о ОСМС можно посмотреть здесь

Исключения составляют только пенсионеры и инвалиды. Налоги с зарплаты уплачиваются ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Стандартные формулы расчета налогов с заработной платы сотрудников свыше 25 МРП.

 ИПН = (ЗП – ОПВ – вычет в размере 1 МЗП)*0,1(Зарплата свыше 25 МРП)

ИП -СН (владелец) = 2 МРП – СО

СН (работник) = 1 МРП – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

ОПВ = ЗП*0,1

ОСМС - информация здесь

Не имеют права на вычет владельцы ИП, работники-инвалиды 3 группы, иностранцы без вида на жительство. 

Сроки сдачи налоговой отчетности

ИП на общеустановленном режиме сдает следующие формы налоговой отчетности:

- форму 200.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу) ежеквартально – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля года, следующего за отчетным;

- форму 220.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации.

1 МЗП на 2020 год - 42 500 тенге, 1 МРП - 2651 тенге

1 МЗП на 2019 год - 42500 тенге, 1МРП - 2525 тенге 

1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге, 1 МРП – 2405 тенге.   

Узнайте как создать счет на оплату

Узнайте про ТОО упрощенный режим режим

Уважаемые клиенты,

Для получения консультаций по бухгалтерскому и налоговому учету, зарегистрируйтесь и перейдите в раздел личного кабинета "Консультации".
Вам будут доступны главный бухгалтер, налоговый консультант, кадровик. В личном кабинете , вы можете формировать форму 200, рассчитывать налоги по зарплате онлайн.

Раздел консультаций доступен для подписчиков по годовому пакету. Заказать сдачу форму 200 с помощью персонального бухгалтера , можно здесь

• Узнайте, что такое ЭСФ

Открыть счет онлайн в Альфабанке

жми на картинку, переходи по ссылке

Оставить комментарий