Заказать звонок
Вход / Регистрация

Имя*

Номер телефона*

E-mail

Пароль

Забыли пароль?
Регистрация
Зарегистрироваться
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Использовать обще установленный режим наиболее выгодно тем фирмам в Казахстане, которые имеют минимальную маржу при внушительных оборотах средств. Такой вариант выплаты налогов позволяет оплачивать государству всего 10% от прибыли. В стандартном варианте индивидуальный предприниматель обязан отчислять государству процент от дохода.

Такой способ выплат налогов может применяться всеми юридическими лицами, которые ведут деятельность, не позволяющую использовать декларации упрощенного типа. Полный список таких ИП можно найти в пунктах 3, 4 428 статьи Налогового Кодекса РК.

Особенности общеустановленного режима:

  • Обязательные Пенсионные Взносы -10% от зарплаты всех работников, идет на пенсионные взносы;
  • Социальные отчисления рассчитывается по фактически полученному доходу, сумма определяется самостоятельно, при этом ежемесячный доход не должен быть больше 10МЗП, СО за наемных сотрудников- 3,5% от зарплаты, согласно правилом исчисления.

СН за наемных сотрудников считается по каждому работнику в размере 1*МРП за одного и также - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога,  СО к уплате равен нулю по каждому сотруднику.

  • СН ИП за себя считает ежемесячно в размере 2*МРП, расчет СН за себя - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога, соц. налог к уплате равен нулю.
  • ИПН ставка 10% от дохода отчисляется налоговой службе, под доходом подразумевается чистая прибыль, то есть сумма, равная доходам минус расходам;
  • период налогообложения с 1 января по 31 декабря, то есть декларация по форме 220.00 подается один раз в год. Декларация по форме 220.00 сдается до 31 марта следующего за отчетным периодом, оплачивать ИПН необходимо не позднее 10 календарных дней после отправки декларации в налоговую( в данной декларации, владелец ИП не начисляет себе заработную плату, а начисляет только наемным сотрудникам)
  • ОПВ за себя, начисляются по собственному усмотрению, так называемый заявленный доход, с которого в обязательном порядке перечисляется ОПВ -10 % ежемесячно, сумма заявленного дохода ИП должна быть не более 75 МЗП


  Общеустановленный режим

Уставной капитал         

                             От 0 тенге

Предельный оборот

300 000 МРП/год

Расходы по предприятию

Учитываются

Количество работников

100 чел

Периодичность сдачи налоговой отчетности

квартал

НДС (налог на добавленную стоиомость)

Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год

КПН (корпоративный подоходный налог)

20% для ТОО/ 10% для ИП

Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)

нет

ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п

10%

ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника

10%

Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников

1,5% с работников

Соц.отчисления

3,5%

Соц.налог

1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП

9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО

Налог на имущество

ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%

Дивиденды

учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

  • с 1 июля 2017 года – 1%
  • с 1 января 2018 года – 1.5%
  • с 1 января 2020 года – 2%
  • с 1 января 2022 года – 3%

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  •  с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Все пенсионные взносы ,социальные отчисления , социальный налог, ОСМС и Индивидуальный подоходный налог за сотрудников оплачиваются до 25 числа следующего месяца, отчетность в налоговую сдается ежеквартально по форме 200.00, срок сдачи до 15 числа, за отчетным квартальным месяцем.

Ставка по налогу на имущество -0,5%

Налог на транспорт - оплачивают как физическое лицо, декларация не сдается.

Будьте внимательны: если минимум оборота будет превышен, вам придется становиться на учет по НДС (12%). В случаях, когда деятельность требует наличия лицензии, ИП необходимо обратиться в соответствующие государственные службы и оформить все официально. Все финансовые операции должны быть учтены с получением чековой документации. При расчете безналом открывается банковский счет, при получении наличности — покупается и оформляется кассовый аппарат.

Изменения в Налоговом законодательстве РК c 1 января 2018 года


В соответствии с п.1. статьи 485 для ТОО и ИП, применяющих общеустановленный режим налогообложения социальный налог исчисляется по ставке 9,5% вместо 11%;
В соответствии со статьей 689 для ТОО и ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производится в общеустановленном порядке, то есть помесячно. Ранее большинство налогоплательщиков уплачивали эти виды налогов и социальных платежей 1 раз в полгода;
В соответствии со статьей 683 для ТОО и ИП, изменились условия применения СНР на основе упрощенной декларации. С 01.01.2018 года СНР на основе упрощенной декларации вправе применять ТОО и ИП, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек;
- доход за налоговый период не превышает - 300 000 МРП в год, МРП в 2018 году 2405 тенге, тоесть доход за год не должен быть больше 721 500 000 тенге.
Ранее условия для ТОО и ИП были дифференцированы.
Изменения в законе об Обязательном социальном страховании:

В соответствии со статьей 14 Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, ранее было 5%.
Изменения в законе об Обязательном медицинском страховании:

Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

Вид налога Ставка налога Примечание по налоговым ставкам
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
1 КПН, не облагаемый у источника выплаты 20% Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса
2 КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции

если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10% Согласно пункту 2 статьи 313 Налогового кодекса
3 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов 15% Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса
4 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов От 5%

до 20%

1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере — 20%;

2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением — 20%;

3) страховые премии по договорам страхования рисков — 15%;

4) страховые премии по договорам перестрахования рисков — 5%;

5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках — 5%;

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15%

Статья 646 Налогового кодекса

5 В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% Пункт 5 статьи 313, п. 1 ст. 652 Налогового кодекса
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
6 Индивидуальный подоходный налог 10% Статья 320 Налогового кодекса
7 Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами 5% Статья 320 Налогового кодекса
 8 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   20%  

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

 9 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   15%  

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
9 Налог на добавленную стоимость 12% Статья 422 Налогового кодекса
10  

НДС при оборотах по реализации:

· на экспорт (статья 386 НК РК);

· по международным перевозкам (статья 387 НК РК);

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки (статья 388 НК РК);

· на территорию СЭЗ по перечню товаров (статьи 389, 390, 391 НК РК);

· аффинированного золота из сырья собственного производства (статья 392 НК РК);

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование (статья 393 НК РК);

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС (статья 393 НК РК)

  0%  Статья 422 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
11 Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение 9,5% с 01.01.2018

11% с 01.01.2025

Фиксированная ставка

Статья 485 Налогового кодекса

12 Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке,

лица, занимающиеся частной практикой

2 МРП за себя,

1 МРП за каждого работника

Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса.

Не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

13 Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств Не уплачивают по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим  

Согласно подпункту 5 пункта 1  cтатьи 705 Налогового кодекса

14 Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов 9,5% с 01.01.2018 (вправе уменьшить на 70%)

11% с 01.01.2025  (вправе уменьшить на 70%)

Статья 700 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
15 Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю

3,5% Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ
16 Отчисления работодателей  согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» 1,5% Пункт 1 статьи 27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V  «Об обязательном социальном медицинском страховании»
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
17 Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации 3% В соответствии со статьей 687 Налогового кодекса

Согласно статье 688 Налогового кодекса:

1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

2) социальный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании»

18 Для субъектов малого бизнеса на основе патента 1% — за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

2% Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли

Согласно статье 686 Налогового кодекса в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и  социальных платежей.

Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей  производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании».

19 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для юридических лиц

20% (пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса)

10% (пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса)

Статья 695 Налогового кодекса
20 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для индивидуальных предпринимателей

10% (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса) Статья 695 Налогового кодекса


Узнайте как создать счет на оплату


Составные части командировочных расходов

Составные части командировочных расходов

Командировка - это направление сотрудника организации на место работы, отличное от его постоянного, либо направление на учебу, переподготовку, повышение квалификации и так далее. Из чего складываются эти самые командировочные? Рассмотрим.

Как происходит выплата дивидендов по завершении финансового года

Как происходит выплата дивидендов по завершении финансового года

Существует несколько принципиальных моментов, которые следует учитывать иностранным предпринимателям, планирующим бизнес в Республике Казахстан в качестве инвестора.

Законодательные основы увольнения работников в Казахстане

Законодательные основы увольнения работников в Казахстане

Вопросы, возникшие при увольнении работников из организаций - одни из наиболее актуальных на сегодняшний день. В каких случаях можно считать договор между служащим и его нанимателем прекратившим свое действие?

Налоговый календарь на 2018 год

Налоговый календарь на 2018 год

Налоговый календарь на 2018 год. Документ pdf смотреть онлайн, скачать налоговый календарь на 2018 год.