ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Использовать обще установленный режим наиболее выгодно тем фирмам в Казахстане, которые имеют минимальную маржу при внушительных оборотах средств. Такой вариант выплаты налогов позволяет оплачивать государству всего 10% от прибыли. В стандартном варианте индивидуальный предприниматель обязан отчислять государству процент от дохода.

Такой способ выплат налогов может применяться всеми юридическими лицами, которые ведут деятельность, не позволяющую использовать декларации упрощенного типа. Полный список таких ИП можно найти в пунктах 3, 4 428 статьи Налогового Кодекса РК.

Особенности общеустановленного режима:

• Обязательные Пенсионные Взносы -10% от зарплаты всех работников, идет на пенсионные взносы;
• Социальные отчисления рассчитывается по фактически полученному доходу, сумма определяется самостоятельно, при этом ежемесячный доход не должен быть больше 10МЗП, СО за наемных сотрудников- 3,5% от зарплаты, согласно правилом исчисления.

СН за наемных сотрудников считается по каждому работнику в размере 1*МРП за одного и также - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога,  СН к уплате равен нулю по каждому сотруднику.

• СН ИП за себя считает ежемесячно в размере 2*МРП, расчет СН за себя - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога, соц. налог к уплате равен нулю.

• ИПН ставка 10% от дохода отчисляется налоговой службе, под доходом подразумевается чистая прибыль, то есть сумма, равная доходам минус расходам;


• период налогообложения с 1 января по 31 декабря, то есть декларация по форме 220.00 подается один раз в год. Декларация по форме 220.00 сдается до 31 марта следующего за отчетным периодом, оплачивать ИПН необходимо не позднее 10 календарных дней после отправки декларации в налоговую( в данной декларации, владелец ИП не начисляет себе заработную плату, а начисляет только наемным сотрудникам)

• ОПВ за себя, начисляются по собственному усмотрению, так называемый заявленный доход, с которого в обязательном порядке перечисляется ОПВ -10 % ежемесячно, сумма заявленного дохода ИП должна быть не более 75 МЗП.

Материальная ответственность ИП и ТОО на общеустановленном режиме
Индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.
Товарищества с Ограниченной Ответственностью рискует только своим вкладом уставного капитала ТОО.

Оплата налогов по заработной плате ИП (заявленный доход)

• ОПВ - 10% - оплата ежемесячно
  
• СО   - 3,5% - оплата ежемесячно
  
• СН   - 2 МРП - оплата ежемесячно
  

Размер дохода определяет самостоятельно, но не менее 1 МЗП, все данные по налогам по заработной плате, отражаются в декларации формы 200,сдается ежеквартально.

Индивидуальный подоходный налог за ИП

• ИПН - 10% - оплачивается раз в год, до 10 апреля

Декларация по Индивидуально подоходному налогу формы 220, рассчитывается по итогам предпринимательской деятельности, раз в год.

Расчет и оплата за работников ИП

• ОПВ - 10%    - оплата ежемесячно
• ИПН - 10%    - оплата ежемесячно
• СО   -  3,5%   - оплата ежемесячно
• ОСМС -1,5% - оплата ежемесячно
• СН     - 1 МРП за каждого сотрудника

Важно - Сумма СН подлежащего к уплате уменьшается на сумму СО, в случае если сумма СН меньше СО, то Социальный налог равен нулю.

С 1 января 2018 года (новый Налоговый кодекс)

• П.2 ст. 485 НК РК установил, что социальный налог за владельца ИП в размере 2МРП ИП не платит в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде (отчетный период по форме 200 по соцналогу — квартал), независимо от того, приостановлена сдача отчетности или нет.
  

Формулы расчета заработной платы

• ОПВ = ЗП х 10%
• ИПН = ЗП - ОПВ -МЗП х10 % ,  МЗП - только в одном месте работы, и при письменном заявлении от сотрудника
• СО   = (ЗП -ОПВ)х 3,5%
• ОСМС = ЗПх1,5%
  

Пример: Заработная плата за работника = 50 000 тенге

• ОПВ - 10% = 5 000 тенге
• СО = (50 000 - 5 000)х3,5% = 1575 тенге
• СН = 1 МРП= 2405 тенге. ИТОГО СН = 2 405 - 1575 =830 тенге
• ОСМС -1,5% = 750 тенге
• ИПН -10 %  = 50 000- 5000 -28284 Х 10%  =1672 тенге

Декларация по сотрудникам форма 200.

ИП по общеустановленному режиму в 2018 году не платит за себя ОСМС, ОСМС платится только за наемных сотрудников.

Узнайте как создать счет на оплату