ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

На общеустановленном режиме могут работать все предприниматели, деятельность которых не позволяет применить упрощенный режим (перечень видов деятельности, по которым не применяется упрощенка, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК). Ставка подоходного налога в данном случае – 10% с чистого дохода. Поэтому общеустановленный режим налогообложения удобен для предпринимателей, которые имеют минимальную маржу при больших оборотах.

Отличия общеустановленного режима от упрощенки:

- ставка подоходного налога 10%;

- нет ограничений по доходам за налоговый период;

- налоговая отчетность сдается раз в квартал и по итогам года.

Налогообложение на ОУР

Налогообложение на общеустановленном режиме значительно отличается от налогообложения на упрощенке. Так, если ИП на упрощенке платит 3% от дохода, то ИП на ОУР – 10% с прибыли, то есть облагаемый доход – это разница между выручкой и расходами.

Еще одно отличие – ИП на ОУР уплачивает социальный налог со своей зарплаты в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений и 1 МРП за минусом социальных отчислений с зарплаты каждого работника, тогда как на упрощенке социальный налог с зарплаты не платится. При этом владелец ИП может не уплачивать СН в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде.

СО за себя и за каждого работника (кроме пенсионеров) – по ставке 3,5% от зарплаты.

ОПВ – 10% от зарплаты, как со своей, так и с зарплаты каждого работника, кроме пенсионеров и иностранцев без вида на жительство. Владелец ИП вправе сам устанавливать себе заработную плату, однако при этом база для исчисления ОПВ должна быть в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП(с 1 января 2019году).

ИПН со своей зарплаты владелец ИП не выплачивает, с зарплаты каждого работника – 10% (за исключением инвалидов 3 группы), при зп свыше 25 МРП.

ОСМС – за себя ИП на ОУР не платит, так как индивидуальные предприниматели освобождены от взносов в фонд медицинского страхования до 2020 года, за каждого работника – 1,5% от зарплаты. Исключения составляют только пенсионеры и инвалиды.

Налоги с зарплаты уплачиваются ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Стандартные формулы расчета налогов с заработной платы сотрудников

ИПН = (ЗП – ОПВ – вычет в размере 1 МЗП)*0,1(Зарплата свыше 25 МРП)

ИП -СН (владелец) = 2 МРП – СО

СН (работник) = 1 МРП – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

ОПВ = ЗП*0,1

ОСМС = ЗП*0,015

Не имеют права на вычет владельцы ИП, работники-инвалиды 3 группы, иностранцы без вида на жительство.

Сроки сдачи налоговой отчетности

ИП на общеустановленном режиме сдает следующие формы налоговой отчетности:

- форму 200.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу) ежеквартально – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля года, следующего за отчетным;

- форму 220.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации.

1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге, 1 МРП – 2405 тенге. 1 МЗП на 2019 год - 42500 тенге, 1МРП - 2525 тенге

Узнайте как создать счет на оплату