Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.
Особенностью ИП на ОУР является:
Порядок определения налогооблагаемого дохода ИП на ОУР установлен ст.366 НК РК.
Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.
Какие налоги должен платить ИП на ОУР?
Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).
Помимо этого уплачиваются:
ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.
Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как было во 2 полугодии 2020 г.) а 10%.
При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:
Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является квартал. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).
Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивает налог на имущество ИП на ОУР до 01 октября года, следующего за отчетным.
Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.
Справочно: 1 МЗП на 2021 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2021 г. -2 917 тг.
ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:
Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:
ИП на ОУР, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (87 510 000 тг. на 2021 г.).
В случае превышения выручки в 89 510 000 тенге в 2021 году необходимо подать налоговое заявление и встать на НДС.
При превышении лимита ИП необходимо:
Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.
В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.
Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.
Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.
ИП может вести учет:
Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 и 220 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?
Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает, что предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:
Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.
Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.
От предпринимателя понадобится:
Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер
ИП на ОУР. плательщики НДС, при сдаче фно 220.00 в графе приобретение товара сумма указывается с НДС или без?
31.03.2021
Добрый день. Вы пишете, что у ИП на ОУР нет ограничений по доходам за налоговый период. Объясните пожалуйста у меня по ККМ 84 млн а безналичный 8 млн,при высилась да?
29.03.2021
Здравствуйте! В январе открыли ИП на ОУР , движения не было , дохода за январь нет , сотрудников тоже. Какие налоги в обязательном порядке должны заплатить?
23.02.2021
Здравствуйте. Юр.лицо не полностью оплатило аренду, сейчас в стадии ликвидации. Мы как ИП подали 910 ФНО, указав фактический доход (суммы перечисленных арендных плат на расчетный счет в банке). Сейчас налоговая после камералки того юр.лица выставила уведомление о нарушении, якобы нами занижен доход. Но мы доход не получили и не получим уже (юр лицо ликвидируется). Как быть? Как не оплачивать доход с этой не полученной нами части арендной платы?
26.01.2021
ИП на ОУР за 2019 работающий только по без налу ( применял терминал ) и на онлайн ККМ выбивал чеки с пометкой кредит , какой лимит был 2019г по без налу????
22.12.2020
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.(из Вашего контекста) укажите пожалуйста лимиты для наличного и без наличного расчета если они применяются одновременно на ККМ ( ККМ Ярус применяет пробивание чеков наличных а так же выбивали чеки кредитом (без нал)) оборот привысили общий по ККМ 80 359 685тг из них нал 72 685 741 и кредит 7 673 944
22.12.2020
Добрый день, подскажите пожалуйста в случае если ИП на ОУР будет применять безналичный расчет требуется применение всех трех условий: постерминал, онлайн касса и система учета товаров и услуг. вопрос: для чего онлайн касса если безналичный расчет и система учета имеется ввиду ТИС? просто ранее слышал что ТИС только для ИП на "упрощенке"
21.12.2020
Здравствуйте. Можно ли оплатить ОПВ,СО,СН за работника за прошлые месяцы,с августа начиная,ИП на ОУР,при этом доходы 0,и при этом владелец ИП не делает себе ни каких отчислений.? И грозят ли какие-нибудь при этом штрафы?
26.11.2020
Здравствуйте! Отменили ли ИПНс 2020 в связи с карантин ом ИП, работающим по оур?
03.11.2020
Можно ли вести ИП упрощенка если работники иностранцы(направление: ремонт ), и какие налоги платить и формы деклараций нужно сдавать? Благодарю заранее!!
07.09.2020
Здравствуйте. Я ИП на ОУР встал на ндс. В 1 и 2 квартале не было движений сдавал нулевку , но оплачивал ежемесячно только мед.страховку 2975. В третьем квартале начались продажи, теперь собираюсь платить весь квартал опв, со, и восмс. 1 вопрос. Если у меня СО больше двух МРП то соц.налог не уплачивается?? 2 вопрос. Бизнес сезонный и в 4 квартале поступлений не будет, обязан ли я до платить опв,со,восмс за 4 квартал?? Заранее спасибо
04.08.2020
ИП на СНР(упрощенка) с ндс , превысил оборот за 1 полугодии еще в марте на 203 млн тг , на 30.06.20 уже 237 млн -___- , сдали 300.00 указав доход от реализации на 203 млн , заявления на смену режима не подавали . как быть в таких случаях ? какие будут нарушения, необходимо перейти на ОУР ?
15.07.2020
ИП ОУР доход по счету 6010 меньше чем ОФД то как быть? для 220.00 строка 220.00.001 формы брать доход откуда?
26.05.2020
Добрый день. Если ИП на ОУР за 2018 год превысил оборот 325000 - кратного размера МРП, должен ли ИП в 2020 году сдавать формы по авансовым платежам и платить АВ по КПН (ИПН)?
06.04.2020
Добрый день. Вы пишете, что у ИП на ОУР нет нет ограничений по доходам за налоговый период. А ограничения по оборотам? Может ли ИП на ОУР являться субъектом крупного предпринимательства?
06.04.2020
Добрый вечер. Такая ситуация: ИП на ОУР, налоги за 2019 год за руководителя оплачены, но дохода не было. Могу ли я сдать 220.00 форму без дохода?
26.03.2020
Спасибо большое за ответ. С уважением, Екатерина.
21.02.2020
Добрый день. Подскажите, ИП на ОУР, сдаем ф. 200, 870 и годовую 220. С февраля 2020 г. являемся плательщиками НДС, нужно сдавать ф. 300 поквартально. Годовой отчет за 2020 г. нужно будет сдавать по ф. 220 или по ф.100-? Нужно ли сдавать расчеты по КПН, или ИП такие расчеты не сдает? Благодарю за ответ.
19.02.2020
ИП ОУР, НДС-ник сдаю 200, 300 форму. годовой 220 форму до 31.03.2020? оплачиваю ндс ежеквартально, и еще 10% от дохода должна платить(расхода нет)? до 10.04.2020?
19.02.2020
Здравствуйте. А как рассчитать ипн за работника при ип оур при минимальной зп?Будет по нулям?
11.02.2020
Здравствуйте, подскажите пожалуйста общеустановленный режим 10% от прибыли? Или от чистого дохода? И если за год прибыль составляет 56 млн то налог за год 5 600 000? Правельно?
09.02.2020
Добрый вечер! Скажите пожалуйста ИП на ОУР дохода не было,бухгалтер делает отчисления за ИП ежемесячно в течении первого квартала, отчет 200 форму не сдавала за 2019год. 1. Какие штрафные санкции применяются в случае не сдачи отчетности? 2. Можно ли сдать нулевой отчет за первый квартал 2019г.?
01.02.2020
Здравствуйте подскажите пожалуйста поставщик в течение 4 квартала не выписывал электроные счет фактуры. В январе обнаружили это и выписали исправленую счет фактуру в сентябрем. Как правильно сдать 300ф.?сделать доп.к 3кварталу или можно указать его в 4 квартале?
25.01.2020
Добрый день. 1. Являюсь - ИП патент, сдаю 2 собственные квартиры на длительно. Нужно переходить на кассовый аппарат(или регистрация ТИС)? 2. Нужно мне оплачивать ОСМС если Я-"Афганец". Нужно сообщать о том, что я являюсь "Афганец" в налоговую? 3. Освобождаюсь я от уплаты налогов на доходы сроком на три года в рамках реализации Послания Главы государства от 2 сентября 2019 года"Конструктивный общественный диалог -основа стабильности и процветания Казахстана"?
10.12.2019
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Может ли ИП на общеустановленном режиме иметь структурные подразделения (филиалы в других городах)?
28.11.2019
Здравствуйте. ИП до сентября работало по упрощенке, с сентября работает по ОУР. Получается, часть третьего квартала прошла при оном режиме, а часть при другом. При этом никаких оборотов у ИП не было. Понимаю, что надо сдавать нулевку, но надо ли сдавать и 910 и 200 формы - или достаточно только 200?
12.11.2019
Здравствуйте. Я пенсионер,сдаю помещение в аренду,работал по патенту. Теперь я так понял меня переведут на общеустановленный режим? Что я должен оплачивать,и когда... Спасибо за ответ.
11.11.2019
Добрый день! ИП на ОУР - 1. можно ли СН оплатить сразу за год вперед? 2. Какой лимит по оборотам за год? 3. Обязательно ли вести бухгалтерию (приход-расход)? 4. Выписывает ли ЭСФ?
10.11.2019
Скажите пожалуйста, а если имеется сотрудник инвалид, какие скидки предусмотрены для ип ?
10.11.2019
Здравствуйте! У меня ИП, плательщик НДС. Есть ограничения по численности работников? Знаю что по упрощенке 30 чел. Спасибо
30.10.2019
Здравствуйте.Я блогер и youtuber.Плачу налоги по оур.Мой оборот скоро превысит лимит.Буду ли я платить ндс,если я не продаю ничего и не предоставляю интернет услуги,не импортриую ничего.Весь доход от просмотров и рекламы от Гугла.Исправно плачу 10%.Подскажите.Спасибо.Я думаю я единственный блогер в Казахстане кто платит налог.
21.10.2019
Здравствуйте еще раз!Такой вопрос у меня ип по оур.Оборот может превысить лимит.Дело в том что мы специализуремся в интернет услугах,все наши покупатели с зарубежа.Будем ли мы платить ндс?Если учитывать что мы экспортируем услуги и не оказываем их в Казахстане.Спасибо
19.10.2019
Здравствуйте!У меня такой вопрос.Я индивидуальный предприниматель.Работаю в сфере youtube.Имею несколько каналов,многие на английском языке,поэтому основная группа зрителей с Англоязычных,а часть которая Русскоговорящая с России.Есть ли ндс в случае если мой доход будет превышать определённой суммы за квартал?Если да,то почему?Поскольку вся моя услуга является экспортным,потому что зрители с казахстана не состовляют и 1% процента ид общей массы,плюс я не продаю ничего и все дивиденты идут с гугла ко мне.Есть карта специально созданная для ип.Вкратце вопрос,буду ли я платить ндс с дохода превышающий определённую сумму?Если мои подписчики и просмотры в основном из зарубежных стран.До сих пор плачу 10% от дохода по оур.Спасибо за помощь!
19.10.2019
Здравствуйте.Если у меня ип по оур,учитывается ли в качестве расхода зарплаты работриков ип?Спасибо
18.10.2019
Здравствуйте, ИП на общ-м режиме, владелец пенсионер. Сотрудников нет. Какие налоги (ежемесячные оплачиваются)? Как выяснилось из комментарий, должен оплачивать СН (2мрп) а если не было дохода?
15.10.2019
мы ип на оур, гл бух у нас сдала 220 ф 28.04 это видь н не правильно, сдается ведь до 31 марта 2020 за 2019. нам надо отозвать отчет? ещё вопрос у нас доход выходит скоро за предел, мы теперь должны пренудительно выйти на ндс.? ип на оур еще одно ип упрощенка, тоже самое выходит за лимит так же надо встать на ндс?
12.10.2019
Добрый день, по ИП упращенке 3% от суммы чистого дохода? или от всего оборота? Спасибо!
10.10.2019
спасибо,у вас хороший и доступный сайт,помогает решать очень много вопросов.Вот ответьте мне ,еслди не затруднит Вас я только начала работать в октябре 2019,в сентябре у меня 27 сентября была оказана услуга на 100 тенге.Вот должна ли я сдавать отчет 200.00 за 3 кв и соответственно платить за себя налоги ведь доход меньше чем мои затраты по налогам будут
02.10.2019
Я открыл ип через EGOV и по программе взял кредит на животноводство. На эти деньги я закупил скот. В данное время у меня же нету доходов. А в налоговой говорят "получил кредит" , теперь чтобы я оплатил налоги.
22.09.2019
ИП на ОУР, если в одном квартале не было доходов, может ли он сдавать 200 форму нулевым? и хочу уточнить: "При этом владелец ИП может не уплачивать СН в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде." значит если нету доходов за квартал, ИП за себя может не оплачивать и не указывать в отчете СН
15.08.2019
Здравствуйте! Хочу перейти с упрощенного режима на общеустановленный. У кого можно получить консультацию с расчетом для сравнения по оплате всех налогов, а так же меня интересуют практикуете ли вы услуги по сдаче налогов по общеустановленному режиму ИП, если да, то какова будет стоимость обслуживания?
13.08.2019
Здравствуйте, подскажите как я могу приостановить ИП на оур? И на сколько модно приостановить? И при этом налоги не платятся?
11.08.2019
Здравствуйте! 01.07.19 с патента поменяла форму на общеустановленный форму ИП. Теперь кассовый аппарат на регистрацию ставить с ндс или без ндс? Бутик одежды
03.08.2019
Здравствуйте, ТОО на упращенном режиме, налоги выходят по 700тыс, но расходы по закупу товаров большие, выгодней ли будет перевестись на ОУР? Если закуп был на 27млн, продажи на 25 млн, но облагается 2 млн или еще минусуется зарплата сотрудников и их налоги?
01.08.2019
Добрый день! ИП на ОУР. Розничная торговля (продуктовый магазин, лицензия на розничную реализацию алкоголя). Проработала 1 год. ИП хочу закрыть. Может ли быть применен вариант упрощенного закрытия ИП?
31.07.2019
Здравствуйте подскажите если у сотрудника ребенок инвалид, какие налоги удерживают с зарплаты?
12.07.2019
Подскажите пожалуйста как рассчитать налоги ип ? Есть формула? Нету работников.
16.06.2019
Добрый день!! Подскажите ИП на общеустановленном режиме. Сама владелица находится в декрете. Какие налоги она должна платить за себя ежемесячно?
30.05.2019
добрый день! подскажите пожалуйста: ИП по ОУР открыла 1.04.2019 года, работать еще не начала, когда сдавать отчет и нужно ли уплачивать налог?
28.05.2019
Здравствуйте, Если ИП песионер на ОУР, должен он платить за себя соц налог и соц отчисления
22.01.2019
Какая существует ответственность у предпринимателя перед государством если у него имеется сверхприбыль, то есть сравнительно маленькие затраты и большие доходы?
10.01.2019
Подскажите пожалуйста: ИП на общеустановленном режиме, нужно заплатить социальной.налог за самого ИП, в какую налоговую платить по месту нахождения ИП или по месту жительства предпринимателя? Спасибо
19.12.2018
Здравствуите, у меня ИП .веду свою деятельность у себя дома.Контролер газового хозяиства настаивает чтобы я оплачивала за газ как юридическое лицо.Правомерны ли ее требования?. Квартира моя собственность,где я проживаю с семьеи. Деятельность педагогическая
21.11.2018
Добрый вечер. не могу разобраться. я ип по оур, работников нет, получается я оплачиваю налоги только за себя. декларацию 200 я сдаю ежеквартально, но оплачивать должна каждый месяц. А если я уже пропустила пару месяцев ??? как оплачивать налоги, обязательно необходимо оплачивать через свой расчетный счет? возможно ли оплатить наличными через БВУ или казпочту? как,где указывать данные за кого оплачивается налог?
10.11.2018
Можно ли ип по оур платить налоги только на себя ипн опв сн со
09.10.2018
Подскажите я открыл ИП 2016 через портал Egov но не что не получилось и когда хотел закрыть через портал сказали что так уже закрыть нельзя. У меня не было времени что бы этим заняться. Теперь хочу закрыть доходов не было.
03.09.2018
Добрый вечер. Я открыла ИП по упрощенке 28 июля текущего года. Вид деятельности: финансовые консультации. Через 2 недели, то есть 10 августа сменила режим на общеустановленный. Мне необходимо ли уплатить обязательные пенсионные взносы, если ещё нет дохода? И какие налоги я должна платить? Спасибо.
24.08.2018
Здравствуйте, ИП наОУР ,БУХГАЛТЕРА нет ,работник принес справку с ЖССБ О ТОМ ЧТО ВЫПЛАЧИВАЕТ ИПОТЕКУ .скажите пожалуйста как рассчитать ИПН ,зп 100000 т тенге
09.08.2018
С 1 января 2018 года (новый Налоговый кодекс) П.2 ст. 485 НК РК установил, что социальный налог за владельца ИП в размере 2МРП ИП не платит в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде (отчетный период по форме 200 по соцналогу — квартал), независимо от того, приостановлена сдача отчетности или нет.
27.06.2018
Должен ли платить ИП на ОУР какие либо налоги если нет дохода?
23.05.2018