Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

общеустановленный режим

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 19.09.2023 Количество просмотров 339526
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР), несмотря на то, что считается не очень выгодным для предпринимателей, имеет ряд преимуществ. А в некоторых случаях это единственно возможный вариант для ИП. Об особенностях общеустановленного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП обязан применять ОУР?

Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.

Особенностью ИП на ОУР является:

  • ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;
  • нет ограничений по доходам;
  • налоговый период – год, также сдается отчетность по итогам квартала.

Порядок определения налогооблагаемого дохода ИП на ОУР установлен ст.366 НК РК.

Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.

Какие налоги должен платить ИП на ОУР?

Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).

Помимо этого уплачиваются:

  • 2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
  • 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
  • 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 4 900 тг. на 2023 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).

ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.

Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) ;
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 3,5% СО (социальные отчисления);
  • 1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
  • 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2023 г. также составляют 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14* 3 450 =.48 300 тг.)

Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является год. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП на 2023 г. -70 000 тг., 1 МРП на 2023 г. -3 450 тг.

Какую отчетность сдает ИП на ОУР?

ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:

  • Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
  • Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
  • Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
  • Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) - до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:

  • добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
  • обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 20 000 МРП за год (69 000 000 тг. на 2023 г.).

В случае превышения выручки в 69 000 000 тенге в 2023 году необходимо подать налоговое заявление и встать на НДС.

 При превышении лимита ИП необходимо:

  • встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
  • получить свидетельство плательщика НДС;
  • оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
  • сдавать форму 300 (декларация по НДС).

Следует иметь в виду, что в эти 20 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

Как ИП на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

  • самостоятельно;
  • с помощью штатного бухгалтера;
  • с помощью приходящего бухгалтера по договору;
  • передав на аутсорсинг в тариф Персональный бухгалтер

Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 и 220 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.    Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает, что предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:

  • простота и удобство;
  •   интуитивно понятный интерфейс;
  • функция автозаполнения большинства показателей;
  • функция автопроверки расчетов.

Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.

Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится:

  • предоставить ключ ЭЦП;
  • сведения о сумме полученного дохода.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер


  • Узнайте, что такое НДС
  • Узнайте, что такое ЭСФ
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь 
  •  Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму подробнее
  • За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму подробнее
  • Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на патенте: актуальные вопросы

Что нужно знать предпринимателю, который планирует работать на патенте в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Какие спецрежимы предусмотрены НК РК. В чем отличия разных спецрежимов. Кто может применять спецрежим и при каких условиях.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог в Казахстане.

Кто может применять специальный налоговый режим «Розничный налог» в Казахстане в 2024 г. Для каких ОКЭД доступно применение розничного налога.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

Наши сервисы