97047
Кто может применять упрощенку в 2026 г.?
Согласно ст.715 нового НК РК применять «упрощенку» в 2026 г. могут ИП и ТОО, одновременно соответствующие следующим критериям:Таблица 1. Кто может применять «упрощенку».
|
№ |
Показатель |
Ограничение |
|
1 |
Численность работников (для ИП - включая самого ИП) |
не регламентировано |
|
2 |
Подразделения, филиалы или объекты обложения в других населенных пунктах |
не регламентировано |
|
3 |
Оборот за год |
600 000 МРП (2 595 000 000 тг. в 2026 г.) |
|
4 |
Ограничения для предпринимателей | с учетом запрета, установленного п.2 ст.723 НК РК |
|
5 |
Сфера деятельности |
Все, кроме тех, что указаны в "запретительном" списке, утвержденном Правительством РК |
ВАЖНО! С 01.01.2026 г. в Казахстане МРП составляет 4 325 тг.
Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП и ТОО с упрощенки автоматически переходят на общеустановленный режим (ОУР).
Какие налоги уплачиваются при использовании упрощенки?
ТОО на режиме упрощенки уплачивает:
- КПН 4% от налогооблагаемого дохода ТОО (ставка может находиться в диапазоне от 2% до 6% по решению местных акиматов);
- НДС не уплачивается (с 2026 г. встать на учет по НДС вправе только налогоплательщики на ОУР);
- соцналог не уплачивается (также с 2026 г. применяющие упрощенку не являются плательщиками соцналога);
- другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО.
ИП на режиме упрощенки уплачивает:
- ИПН по ставке 4% (ставка может находиться в диапазоне от 2% до 6% по решению местных акиматов);
- 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
- 3,5% от своей зарплаты - ОПВР за себя;
- 5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
- 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 5 950 тг. на 2026 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).
От суммы зарплаты работников ТОО и ИП дополнительно обязаны уплачивать:
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
- 5% СО (социальные отчисления);
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2026 г. составляют 10%, СО-5% .
Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).
Нужно ли на упрощенке платить НДС?
ТОО и ИП, применяющие упрощенку не могут встать на учет по НДС:
- ни добровольно (если лимиты по доходу не превышены);
- ни в обязательном порядке (при достижении лимита).
С 2026 г. постановка на учет по НДС доступна только тем, кто применяет ОУР.
Какую отчетность сдают налогоплательщики при использовании упрощенки?
ТОО и ИП при использовании упрощенки сдают в налоговую форму ф.910 - один раз в полугодие, до 15.08 и 15.02 будущего года.Как перейти с фиксированного вычета на упрощенку в 2026 г.?
На СНР на основе упрощенной декларации вправе перейти все налогоплательщики (в т. ч. НП, применявшие в 2025 году СНР с использованием фиксированного вычета) при соответствии условиям применения, представившие с 1 января по 28 февраля 2026 года уведомление о применяемом режиме налогообложения с отметкой во 2-м разделе «о переходе на СНР на основе упрощенной декларации» и дата применения такого СНР будет являться 1 января 2026 года.Важно: Если налогоплательщики, применявшие в 2025 году СНР с использованием фиксированного вычета не представили уведомление о применяемом режиме налогообложения, то такие плательщики 1 марта 2026 года будут переведены налоговым органом на общеустановленный порядок налогообложения и датой начало применения такого порядка будет 1 января 2026 года.
Как ТОО и ИП при использовании упрощенки вести учет?
Спецрежим упрощенки требует полноценного ведения учета для ТОО и упрощенного – для ИП. Однако всем налогоплательщикам необходимо соблюдать сроки подачи отчетности и уплаты налогов. Поэтому, для организации учета можно привлекать:
- штатного бухгалтера или штат бухгалтеров;
- приходящего бухгалтера;
- передать на аутсорсинг.
Существенно облегчить учетную работу поможет специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет не только охватить все участки учета, но и подготовить налоговую отчетность 910.00 и 200 формы и предоставлять ее в налоговую инспекцию онлайн.
К услугам клиентов два варианта:
- самостоятельно с помощью "Бизнес помощника";
- аутсорсинг на тарифе «Персональный бухгалтер».
Самостоятельное выполнение учетных функций в личном кабинете позволит снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера.
Тариф «Персональный бухгалтер» подойдет ТОО и ИП с различными видами деятельности, большими оборотами. Он предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.
От клиента понадобится:
- предоставить ключ ЭЦП;
- предоставить сведения о сумме полученного дохода и расходов.
Наш специалист произведет все необходимые учетные процедуры, сформирует и сдаст формы налоговой отчетности.
Онлайн-бухгалтерия от Mybuh.kz - разумная экономия без потери качества услуг.
Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер
-
Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.подробнее
- Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь
-
ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения, подробнее
-
Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
- Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь
-
Регистрация ИП в Казахстане подробнее
- Узнать про ТОО упрощенка
