До конца 2022 г. в Казахстане действует новый спецрежим: «розничный налог». Он позволяет ИП, занятым в определенных сферах деятельности, существенно сэкономить на налогах. С 2023 г. данный режим будет доступен только для общепита. Стоит ли переходить на режим розничного налога в 2022 году? Будет ли выгоден данный спецрежим общепиту с 2023 г.? Как происходит нагообложение и какую отчетность сдавать ИП на розничном налоге? Узнайте далее…

В чем особенности спецрежима «розничный налог»?

СНР «розничный налог» был введен в НК РК законом №382-VI от 10.12.2020 г. в виде временной меры, на период с 01.01.2021-31.12.2022 г. Целью внедрения нового спецрежима была поддержка предпринимателей, занятых в тех сферах, которые наиболее пострадали от ковидных ограничений в 2020 -2021 гг.

Перечень сфер деятельности, которым доступно применение розничного налога, утвержден Постановлением Правительства №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). В основном это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

ИП, перешедшие с ОУР или других спецрежимов на спецрежим розничного налога освобождаются от уплаты ИПН, соцналога и НДС (если состояли на учете по НДС). Вместо этого уплачивается налог по единой ставке -3% с оборота. Если ИП не состоит на учете по НДС, но превысил лимит по доходу (20 000 МРП), после чего возникает обязанность встать на учет, то на розничном налоге этого делать все равно не придется. Каков бы ни был оборот при применении СНР розничного налога, вставать на учет по НДС не требуется.

Если ИП, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

ИПН у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Важно: Освобождение от уплаты налогов, которое действует до 01.01.2023 г. для субъектов микро-и малого бизнеса не распространяется на ИП на СНР розничного налога, даже если они подходят под категорию микро- и малого предпринимательства.

Каким ИП доступен режим розничного налога в 2022 г.-2023 г.?

Для применения СНР розничного налога в 2022 году ИП должен соответствовать следующим условиям (ст.696-1 НК РК):

1. относиться к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);

2. вести один или несколько видов деятельности, определенных Постановлением Правительства №30 от 02.02.2021 г.

Применять розничный налог представители МСБ, занятые видами деятельности, указанными в Постановлении, могут до конца 2022 года.

С 01.01.2023 г. условия меняются: закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 г. применять розничный налог можно будет только общепиту, а ставка налога увеличится с 3% до 6%.

Поскольку до конца 2022 г. осталось чуть более полугода, всерьез задуматься о переходе на розничный налог стоит только общепиту. Остальным ИП смена налогового режима принесет дополнительные хлопоты, поскольку с 01.01.2023 г. менять режим придется еще раз.

Также следует отметить, что применение розничного налога не всегда выгодно: все зависит от таких факторов, как:

• текущий налоговый режим;

• наличие работников;

• факт постановки на учет по НДС.

Рассчитать, стоит ли именно в вашем случае менять налоговый режим, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Для этого оставьте заявку в по специальной форме в конце статьи. В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно целесообразности смены налогового режима.

Какую отчетность должен сдавать ИП на розничном налоге?

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-2 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, до 25 числа.

Так, если сменить налоговый режим с 01.07.2022 г., то за 3-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.11.2022 г., уплатить налог – до 25.11.2022 г. и т.д.

Как ИП перейти на розничный налог?

Как уже отмечалось, перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Согласно ст.679 НК РК, для перехода со спецрежима на ОУР или другой спецрежим нужно предоставить уведомление о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, препятствующих применению текущего спецрежима. Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz, «Кабинет налогоплательщика» (раздел «Налоговые заявления») или ИС СОНО.

Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.

Если вам требуется помощь в смене налогового режима, консультация касательно целесообразности смены режима, помощь в заполнении ф.913.00 –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.