Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 70 000 тг
  • МРП — 3 450 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (69 000 000 тг)

ИП на розничном налоге

ИП на розничном налоге

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 23.01.2023 Количество просмотров 5734

До конца 2022 г. в Казахстане действовал новый спецрежим: «розничный налог». Он позволял ИП, занятым в определенных сферах деятельности, существенно сэкономить на налогах. С 2023 г. данный режим доступен только для общепита. Выгоден ли данный спецрежим общепиту в 2023 г.? Как происходит нагообложение и какую отчетность сдавать ИП на розничном налоге? Узнайте далее…

В чем особенности спецрежима «розничный налог»?

СНР «розничный налог» был введен в НК РК законом №382-VI от 10.12.2020 г. в виде временной меры, на период с 01.01.2021-31.12.2022 г. Целью внедрения нового спецрежима была поддержка предпринимателей, занятых в тех сферах, которые наиболее пострадали от ковидных ограничений в 2020 -2021 гг.

Перечень сфер деятельности, которым в 2022 г. было доступно применение розничного налога, утвержден Постановлением Правительства №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). В основном это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

ИП, перешедшие с ОУР или других спецрежимов на спецрежим розничного налога освобождаются от уплаты ИПН, соцналога и НДС (если состояли на учете по НДС). Вместо этого в 2022 г. уплачивался налог по единой ставке -3% с оборота. В 2023 г. ставка составила 6%. 

Если ИП не состоит на учете по НДС, но превысил лимит по доходу (20 000 МРП), после чего возникает обязанность встать на учет, то на розничном налоге этого делать все равно не придется. Каков бы ни был оборот при применении СНР розничного налога, вставать на учет по НДС не требуется.

Если ИП, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

ИПН у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Каким ИП доступен режим розничного налога в 2023 г.?

Для применения СНР розничного налога в 2023 году ИП должен соответствовать следующим условиям (ст.696-1 НК РК):

  1. относиться к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);

  2. основным видом деятельности должен быть общепит.

Эти условия с 01.01.2023 г. ввел закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г.: согласно изменениям в ст.696-1 НК РК, с 2023 г. применять розничный налог можно только общепиту, а ставка налога увеличится с 3% до 6%.

Также следует отметить, что применение розничного налога не всегда выгодно: все зависит от таких факторов, как:

  • текущий налоговый режим;

  • наличие работников;

  • факт постановки на учет по НДС.

Рассчитать, стоит ли именно в вашем случае менять налоговый режим, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Для этого оставьте заявку в по специальной форме в конце статьи. В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно целесообразности смены налогового режима.

Какую отчетность должен сдавать ИП на розничном налоге?

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-2 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, до 25 числа.

Также есть обязанность по сдаче ф.200.00. Согласно ст.355 НК РК, декларацию по ИПН и соцналогу (ф.200.00) предоставляют:

  • налоговые агенты, в т.ч. применяющие СНР с использованием фиксированного вычета;
  • агенты или плательщиками социальных платежей, в т.ч. в свою пользу.

Таким образом, ИП, применяющее спецрежим розничного налога, тоже обязано сдавать форму 200.00 ежеквартально.

Как ИП перейти на розничный налог?

Как уже отмечалось, перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Согласно ст.679 НК РК, для перехода со спецрежима на ОУР или другой спецрежим нужно предоставить уведомление о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, препятствующих применению текущего спецрежима. Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz, «Кабинет налогоплательщика» (раздел «Налоговые заявления») или ИС СОНО.

Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.

Если вам требуется помощь в смене налогового режима, консультация касательно целесообразности смены режима, помощь в заполнении ф.913.00 –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Какие спецрежимы предусмотрены НК РК. В чем отличия разных спецрежимов. Кто может применять спецрежим и при каких условиях.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Розничный налог 6% для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Законопроект «О личном подсобном хозяйстве» разработан в Казахстане

Как принятие нового закона отразится на сельчанах. Как он повлияет на продовольственную безопасность страны и качество сельхозпродукции. Какие обязанности и ограничения появятся у сельчан.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Полезное #Режимы налогооблажения

Спецрежимы для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств.

В чем особенности спецрежимов для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств. Каким условиям необходимо соответствовать для работы на данных спецрежимах.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Кунтуганова Бибигуль 12.09.2022, 11:33
Добрый день! ИП работает по упрощенке. Кафе и столовая в школе. Относится ли школьная столовая к общепиту ? можно ли перейти на режим розничного налога?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.11.2022, 17:31
Здравствуйте! Столовая в школе относится к объектам общественного питания. Режим «розничного налога» Вам доступен. 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...