5734 До конца 2022 г. в Казахстане действовал новый спецрежим: «розничный налог». Он позволял ИП, занятым в определенных сферах деятельности, существенно сэкономить на налогах. С 2023 г. данный режим доступен только для общепита. Выгоден ли данный спецрежим общепиту в 2023 г.? Как происходит нагообложение и какую отчетность сдавать ИП на розничном налоге? Узнайте далее…
В чем особенности спецрежима «розничный налог»?
СНР «розничный налог» был введен в НК РК законом №382-VI от 10.12.2020 г. в виде временной меры, на период с 01.01.2021-31.12.2022 г. Целью внедрения нового спецрежима была поддержка предпринимателей, занятых в тех сферах, которые наиболее пострадали от ковидных ограничений в 2020 -2021 гг.
Перечень сфер деятельности, которым в 2022 г. было доступно применение розничного налога, утвержден Постановлением Правительства №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). В основном это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.
Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.
ИП, перешедшие с ОУР или других спецрежимов на спецрежим розничного налога освобождаются от уплаты ИПН, соцналога и НДС (если состояли на учете по НДС). Вместо этого в 2022 г. уплачивался налог по единой ставке -3% с оборота. В 2023 г. ставка составила 6%.
Если ИП не состоит на учете по НДС, но превысил лимит по доходу (20 000 МРП), после чего возникает обязанность встать на учет, то на розничном налоге этого делать все равно не придется. Каков бы ни был оборот при применении СНР розничного налога, вставать на учет по НДС не требуется.
Если ИП, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.
ИПН у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.
Каким ИП доступен режим розничного налога в 2023 г.?
Для применения СНР розничного налога в 2023 году ИП должен соответствовать следующим условиям (ст.696-1 НК РК):
-
относиться к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);
-
основным видом деятельности должен быть общепит.
Эти условия с 01.01.2023 г. ввел закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г.: согласно изменениям в ст.696-1 НК РК, с 2023 г. применять розничный налог можно только общепиту, а ставка налога увеличится с 3% до 6%.
Также следует отметить, что применение розничного налога не всегда выгодно: все зависит от таких факторов, как:
-
текущий налоговый режим;
-
наличие работников;
-
факт постановки на учет по НДС.
Рассчитать, стоит ли именно в вашем случае менять налоговый режим, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Для этого оставьте заявку в по специальной форме в конце статьи. В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно целесообразности смены налогового режима.
Какую отчетность должен сдавать ИП на розничном налоге?
Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-2 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, до 25 числа.
Также есть обязанность по сдаче ф.200.00. Согласно ст.355 НК РК, декларацию по ИПН и соцналогу (ф.200.00) предоставляют:- налоговые агенты, в т.ч. применяющие СНР с использованием фиксированного вычета;
- агенты или плательщиками социальных платежей, в т.ч. в свою пользу.
Таким образом, ИП, применяющее спецрежим розничного налога, тоже обязано сдавать форму 200.00 ежеквартально.
Как ИП перейти на розничный налог?
Как уже отмечалось, перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.
Согласно ст.679 НК РК, для перехода со спецрежима на ОУР или другой спецрежим нужно предоставить уведомление о применяемом режиме в течение 5 рабочих дней с даты возникновения условий, препятствующих применению текущего спецрежима. Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.
Подать уведомление можно в бумажном виде в свою налоговую или электронно через портал Egov.kz, «Кабинет налогоплательщика» (раздел «Налоговые заявления») или ИС СОНО.
Датой начала применения нового спецрежима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о применяемом режиме. Применение текущего режима прекращается, соответственно, с последнего числа месяца, в котором представлено уведомление.
Если вам требуется помощь в смене налогового режима, консультация касательно целесообразности смены режима, помощь в заполнении ф.913.00 –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
