207696
- оформиться в качестве ИП на упрощенке;
- применять СНР для самозанятых.
В качестве отдельного СНР спецрежим с использованием мобильного приложения с 01.01.2026 г. упраздняется.
Если в целом данный СНР предпринимателя устраивал, то следует склониться применению с 2026 г. СНР для самозанятых - в этом случае можно продолжить работать с мобильным приложением E-Salyk Business.
Кто может применять
СНР для самозанятых в 2026 г. Как происходит расчет налогов при применении данного спецрежима? Расскажем далее…
На кого рассчитан СНР для самозанятых с 2026 г.?
Новый НК РК предоставляет тем казахстанским предпринимателям, кто работает в одиночку и не имеет возможности нести дополнительные расходы на услуги бухгалтера, возможность применять СНР для самозанятых.
Новый спецрежим предусмотрен ст.715 нового НК РК и будет хорошей альтернативой для тех, кто в 2025 г. работал на основе патента или СНР с использованием мобильного приложения.
Важно: тем, кто работает в 2025 г. на патенте и СНР на основе мобильного приложения и не планирует переходить в 2026 г. на упрощенку, необходимо сняться с учета в качестве ИП до 01.03.2026 г. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о смене налогового режима на СНР для самозанятых.
Если этого не сделать, с 01.03.2026 г. налогоплательщика снимут с учета в качестве ИП автоматически. При этом датой начала применения специального налогового режима для самозанятых будет считаться первый пробитый чек в приложении E-Salyq Business (пп.3 п.9 ст.716 нового НК РК).
Условия применения СНР для самозанятых
Согласно ст.715 нового НК РК применять данный СНР вправе физические лица (не ИП) и кандасы, кто соответствует следующим условиям:
1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан;
2) не использующие труд работников;
3) доход которых за календарный месяц не превышает 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).
Перечень разрешенных видов деятельности, утвержден постановлением от 21 ноября 2025 года № 994 включены 40 ОКЭД.
К разрешенным видам деятельности, по которым можно применять СНР с использованием мобильного приложения, относятся:
Таблица 1. Виды деятельности для СНР для самозанятых
|
№ п/п |
ОКЭД |
Виды деятельности |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
01620 |
Деятельность, способствующая животноводству |
|
2. |
32200 |
Производство музыкальных инструментов |
|
3. |
43310 |
Штукатурные работы |
|
4. |
43320 |
Столярные и плотницкие работы |
|
5. |
43330 |
Покрытие полов и облицовка стен |
|
6. |
43340 |
Малярные и стекольные работы |
|
7. |
47992 |
Розничная торговля через сетевой маркетинг |
|
8. |
49320 |
Деятельность такси |
|
9. |
53200 |
Прочая почтовая и курьерская деятельность |
|
10. |
56210 |
Доставка готовой пищи на заказ |
|
11. |
68201 |
Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью |
|
12. |
74200 |
Деятельность в области фотографии |
|
13. |
74300 |
Деятельность по устному и письменному переводу |
|
14. |
75000 |
Ветеринарная деятельность |
|
15. |
77290 |
Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров |
|
16. |
81211 |
Общая уборка жилых домов |
|
17. |
82990 |
Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки * |
|
18. |
85510 |
Образование в области спорта и отдыха |
|
19. |
85520 |
Образование в области культуры |
|
20. |
85599 |
Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки |
|
21. |
90030 |
Художественное и литературное творчество |
|
22. |
95110 |
Ремонт компьютеров и периферийного оборудования |
|
23. |
95120 |
Ремонт коммуникационного оборудования |
|
24. |
95210 |
Ремонт электронной бытовой техники |
|
25. |
95220 |
Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования |
|
26. |
95231 |
Ремонт обуви |
|
27. |
95232 |
Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи |
|
28. |
95240 |
Ремонт мебели и предметов интерьера |
|
29. |
95251 |
Ремонт наручных и прочих часов |
|
30. |
95252 |
Ремонт ювелирных изделий |
|
31. |
95291 |
Ремонт трикотажных и вязаных изделий |
|
32. |
95292 |
Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи |
|
33. |
95293 |
Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов |
|
34. |
95294 |
Ремонт музыкальных инструментов |
|
35. |
95295 |
Ремонт ковров и ковровых изделий |
|
36. |
95296 |
Ремонт велосипедов |
|
37. |
95299 |
Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки |
|
38. |
96020 |
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
|
39. |
97000 |
Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу |
|
40. |
98100 |
Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления |
Какое мобильное приложение применять?
Применение специального мобильного приложения с 2026 г. регулируется ст.717 нового НК РК.
Специальное мобильное приложение разработано уполномоченным органом (КГД МФ РК) для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам. Таким приложением является приложение «E-Salyk Business». Скачать его можно в Google Play Market и в App Store бесплатно. Для регистрации потребуется номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход производится по ИИН/паролю или по ЭЦП.
Функционал приложения позволяет:
- регистрироваться в качестве ИП;
- менять налоговый режим;
- выдавать чеки покупателям;
- оплачивать налоги;
- получать справки и вести переписку с налоговой.
Таким образом, благодаря использованию «E-Salyk Business» налогоплательщики, применяющие с 2026 г. СНР для самозанятых могут вести учет доходов автоматически. Также приложение самостоятельно рассчитает налог к уплате.
Обратите внимание, что сам факт скачивания и регистрации в приложении не означает начала применения спецрежима. Для того, чтобы признать себя в качестве самозанятого, необходимо выбить в приложении первый чек.
Какие налоги платить и в каком размере?
Налоги и социальные платежи на СНР для самозанятых:
• ИПН – 0%
• Социальные платежи – 4%(по 1% на ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС).
Налоговым периодом для применения специального налогового режима для самозанятых является календарный месяц. Оплата налогов не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых, по доходам, на которые не распространяется такой специальный налоговый режим, вправе применять иные специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения в соответствии с НК РК.
Доходы учитываются приложением на основе выставленных чеков. Тем самым предприниматель выполняет условие по выдаче чека при денежных расчетах, и одновременно ведет учет доходов. Чек, сформированный приложением, подтверждает факт осуществления расчетов самозанятым и покупателем.
Предприниматель на данном спецрежиме обязан ежемесячно перечислять за себя: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС. Расчет платежей также можно произвести в приложении, это будет сделано автоматически.
Исчисление и уплата ИПН и соцплатежей самозанятыми производится согласно ст.720 нового НК РК.
Таким образом, применение СНР для самозанятых является очень выгодным режимом для тех, кто занят в сфере услуг. Выбрав данный СНР не потребуется сдавать в налоговую дополнительную отчетность, самостоятельно считать налоги и рисковать ошибиться: приложение все расчеты сделает автоматически. Предпринимателю останется только уплатить рассчитанную сумму в установленный срок. Налоговая нагрузка будет минимальной.
СНР для самозанятых позволяет снизить налоговую нагрузку на таких предпринимателей, а также избавить их от расходов на бухгалтерское обслуживание. Мобильное приложение, использование которого предусматривает данный спецрежим, выполняет функции бухгалтера.
