Розничный налог в Казахстане.

Розничный налог в Казахстане.

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 19.02.2024 Количество просмотров 36100

Розничный налог — это специальный налоговый режим в Казахстане, направленный на поддержку бизнеса в условиях экономических вызовов, включая пандемию. Введенный первоначально как временная мера, затем область применения режима была расширена и теперь он доступен не только для общественного питания, но и для других сфер деятельности. Это изменение позволяет предпринимателям снижать налоговую нагрузку, способствуя тем самым стабилизации и развитию бизнеса.

Специальный налоговый режим «Розничный налог» за несколько лет своего существования претерпел несколько глобальных изменений. Изначально СНР розничного налога был введен как временная мера для поддержки определенных отраслей в сложный период пандемии. С его помощью налогоплательщики смогли сэкономить на налогах и тем самым направить дополнительные средства на поддержку бизнеса.
Новый режим стал пользоваться популярностью и в итоге розничный налог стал доступен широкому перечню видов деятельности. Подробнее о нюансах применения розничного налога в 2024 г. расскажем далее…

Кто может применять спецрежим розничного налога?

После ряда изменений, в итоговой редакции НК РК спецрежим «розничный налог» смогут применять в 2024 г. и далее следующие категории налогоплательщиков (ст.696-3 НК РК):

  • среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; 

  • доход за календарный год не превышает 600 000 МРП; 

  • осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. 

О том, на какие ОКЭД распространяется применение розничного налога, узнайте здесь.

Обратите внимание, что если ОКЭД у налогоплательщика несколько и все ОКЭД попадают под действие розничного налога, его можно будет применять. Если же ОКЭД несколько, а под розничный налог попадают не все, то перейти на розничный налог нельзя.

Если налогоплательщик добавит ОКЭД, подходящий для розничного налога, но при этом продолжит работать по остальным ОКЭД, не подходящим под данный спецрежим, то перейти на розничный налог не получится.

Если поправить ОКЭД сейчас, оставив только те, что позволяют применять розничный налог, перейти на него можно будет только с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Чем выгоден розничный налог?

Применение спецрежима розничного налога –исключительно по желанию налогоплательщика и принимать решение о смене налогового режима стоит взвешенно, просчитав экономическую целесообразность.

Розничный налог выгоден в первую очередь низкой единой ставкой. Вместо 3%-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать только 4%-8% ИПН с оборота.

Ставка 4% - если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не производят вычеты по расходам при исчислении налога, а 8% - если ваш покупатель ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты

Также обращаем внимание, что местные акиматы имеют право понижать размер установленной ставки розничного налога, но не более чем на 50% (т.е. установить ставку не 4%, а 2%) в зависимости от вида деятельности. Это позволит стимулировать развитие определенного вида деятельности в региональном масштабе. Уточнить наличие льготы следует на сайте местного акимата.

Налогоплательщик, применяющий СНР розничного налога, должен вести раздельный налоговый учет по доходам, облагаемым по разным ставкам. Даже если ИП не ведет полноценный бухгалтерский учет, он обязан оформлять и хранить первичные документы, а также вести налоговые регистры. Поэтому потребуется организовать отдельно учет продаж покупателям-физическим лицам, а отдельно – юридическим лицам. На основании налоговых регистров затем к сумме дохода будет применяться та или иная ставка.

Соцналог и НДС (в случае, если налогоплательщик ранее стоял на учете по НДС) уплачивать не потребуется.

Если налогоплательщик не стоял на учете по НДС, но достиг порога обязательной постановки на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС плательщикам розничного налога также не потребуется. Соответственно, не придется сдавать декларацию по НДС (форма 300.00), которая считается одной из самых трудоемких в заполнении форм отчетности.

Налоги, удерживаемые у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме. Также плательщики розничного налога имеют право уплачивать Единый платеж с ФОТ.

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Если налогоплательщик, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

Перейти на розничный налог можно в любое время в течение года. Если подать заявление о переходе, то перейти на розничный налог можно будет с 01 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Отметим, что ст.696-3-ст.696-4 НК РК не содержат отдельных условий для применения розничного налога нерезидентами. Следовательно, они вправе применять СНР розничного налога наравне с резидентами РК (при соответствии условиям его применения).

Кому стоит перейти на розничный налог?

Несмотря на привлекательные низкие ставки, не в каждом случае применение розничного налога оправдано. Перед сменой режима следует рассчитать текущую и будущую налоговую нагрузку на свой бизнес и сравнить результаты.

Пример №1

ИП на упрощенке, без НДС, без работников. Доход за полугодие 3 000 000 тг. Оказывает услуги исключительно физическим лицам. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

Налоговая нагрузка, с учетом уплаченных соцплатежей за себя, составляет:

3 000 000 *3% =90 000 тг. (ИПН и СН)

85 000 *10% = 8 500 тг. (ОПВ за себя);

85 000 *3,5% =2 975 тг. (СО за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя)

85 000 *1,5% = 1 275 тг. (ОПВР за себя)

За месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 + 1 275 =18 700 тг.

За полугодие соцплатежей:

18 700 *6 = 112 200 тг.

Итого за 1 полугодие в 2024 г. ИП уплатил бы:

90 000 +112 200 = 202 200 тг.

Если перейти на розничный налог, то ИП уплатит за 2 квартала (возьмем для сопоставления с налоговой нагрузкой по упрощенке за полугодие) аналогичную сумму соцплатежей, а кроме того –придется уплатить розничный налог 4%.

Таким образом, к уплате за два отчетных квартала (т.е. полугодие):

3 000 000 *4% =120 000 тг. (розничный налог)

18 700 *6 = 112 200 тг. (соцплатежи).

Итого за 2 отчетных квартала к уплате:

120 000 +112 200 =232 200 тг.

Таким образом, для ИП на упрощенке, без работников, без НДС, экономии при переходе на розничный налог не будет.

Пример №2

ИП на ОУР, без НДС, без работников. Доход за квартал 3 000 000 тг., подтвержденные расходы -1 700 000 тг. Оказывает услуги исключительно физическим лицам. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

На ОУР за квартал придется уплатить:

(3 000 000 -1 700 000) *10% =1 300 000 *10% = 130 000 тг. (ИПН)

Соцплатежи за себя за месяц:

85 000 *10% =8 500 тг. (ОПВ за себя)

85 000 *3,5% =2 975 тг. (СО за себя)

2*3 692 -2 975 = 7 384 -2 975 = 4 409 тг. (СН за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя).

85 000 *1,5% = 1 275 тг. (ОПВР за себя)

Итого за месяц к уплате соцплатежей:

8 500 +2 975 +4 409 +5 950 + 1 275 =23 109 тг.

За квартал соцплатежей:

23 109 *3 =69 327 тг.

Итого за квартал ИП на ОУР уплатит:

130 000 +69 327 = 199 327 тг.

При переходе на розничный налог сумма к уплате составит:

3 000 000 *4% =120 000 тг. (розничный налог);

Соцплатежи за месяц придется уплачивать в том же объеме, за исключением СН.

85 000 *10% = 8 500 тг. (ОПВ за себя);

85 000*3,5% =2 975 тг. (СО за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя)

85 000*1,5% =1 275 тг. (ОПВР за себя)

За месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 +1 275 =18 700 тг.

За квартал соцплатежей:

18 700*3 = 56 100 тг.

Итого за квартал ИП на розничном налоге уплатит:

120 000 +56 100= 176 100 тг.

Разница в налоговой нагрузке в сравнении с ОУР:

199 327 -176 100 = 23 2270 тг. в пользу розничного налога (т.е. розничный налог в данном случае будет выгоден).

Пример №3

ИП на ОУР, без НДС, без работников. Доход за квартал 3 000 000 тг., подтвержденных расходов мало – всего 200 000 тг. Оказывает услуги исключительно юридическим лицам. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

На ОУР за квартал придется уплатить:

(3 000 000 -200 000) *10% =2 800 000 *10% = 280 000 тг. (ИПН)

Соцплатежи за себя за квартал:

23 109 *3 =69 327 тг.

Итого за квартал ИП на ОУР уплатит:

280 000 +69 327 = 349 327 тг.

При переходе на розничный налог сумма к уплате составит (ставка при работе с юрлицами -8%):

3 000 000 *8% =240 000 тг. (розничный налог);

Итого за месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 +1 275 =18 700 тг.

За квартал соцплатежей:

18 700*3 = 56 100 тг.

Итого за квартал ИП на розничном налоге уплатит:

240 000 +56 100= 296 100 тг.

Разница в налоговой нагрузке в сравнении с ОУР:

349 327 -296 100 = 53 227 тг. в пользу розничного налога (т.е. розничный налог в данном случае тоже будет выгоден).

Пример №4

ИП на упрощенке, добровольно состоит на учете по НДС, без работников. Доход за полугодие 3 000 000 тг., весь доход является облагаемым НДС по ставке 12%. Оказывает услуги исключительно юридическим лицам. Соцплатежи уплачивает с «минималки» -с 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

Налоговая нагрузка, с учетом уплаченных соцплатежей за себя, составляет:

3 000 000 *3% =90 000 тг. (ИПН и СН)

3 000 000 *12% =360 000 тг. (НДС)

85 000 *10% = 8 500 тг. (ОПВ за себя);

85 000*3,5% =2 975 тг. (СО за себя);

1,4*85 000 *5% =5 950 тг. (ВОСМС за себя)

85 000*1,5%= 1 275 тг. (ОПВР за себя)

За месяц соцплатежей:

8 500 +2 975 +5 950 + 1 275 =18 700 тг.

За полугодие соцплатежей:

18 700 *6 = 112 200 тг.

Итого за 1 полугодие в 2024 г. ИП уплатил бы:

90 000 +360 000 +112 200 = 562 200 тг.

Если перейти на розничный налог, то ИП уплатит за 2 квартала аналогичную сумму соцплатежей, а кроме того –придется уплатить розничный налог 8%. НДС в этом случае уплачивать уже не потребуется.

Таким образом, к уплате за два отчетных квартала (т.е. полугодие):

3 000 000 *8% =240 000 тг. (розничный налог)

18 700 *6 = 112 200 тг. (соцплатежи).

Итого за 2 отчетных квартала к уплате:

240 000 +112 200 =352 200 тг.

В сравнении с упрощенкой, ИП сэкономит за полугодие:

562 200 -352 200 = 210 000 тг.

Таким образом, для ИП на упрощенке, без работников, с НДС, будет выгодно перейти на розничный налог.

Как видим, при переходе на розничный налог экономия будет в основном у плательщиков НДС (они сразу экономят 12%), а для неплательщиков НДС целесообразность перехода нужно рассчитывать индивидуально.

Какую отчетность и когда сдавать?

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-4 НК РК). Следовательно, сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-4 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога, соответственно, не позднее 25 числа.

Так, за 1-й квартал 2024 г. отчитаться нужно до 15.05.2024 г, уплатить налог до 25.05.2024 г. и т.д.

Кроме того, плательщики розничного налога сдают ф.200.00.

Ответы на частые вопросы, связанные с розничным налогом, вы можете найти здесь.

Если вы задумываетесь о переходе на розничный налог и хотите заранее убедиться, что это будет вам выгодно – обратитесь в «Mybuh.kz». В рамках консультации мы рассчитаем вашу текущую и будущую налоговую нагрузку и дадим рекомендации касательно смены налогового режима.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на патенте: актуальные вопросы

Что нужно знать предпринимателю, который планирует работать на патенте в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Законопроект «О личном подсобном хозяйстве» разработан в Казахстане

Как принятие нового закона отразится на сельчанах. Как он повлияет на продовольственную безопасность страны и качество сельхозпродукции. Какие обязанности и ограничения появятся у сельчан.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Спецрежимы для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств.

В чем особенности спецрежимов для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств. Каким условиям необходимо соответствовать для работы на данных спецрежимах.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы