Вход / Регистрация

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог
29.06.2018

1. Какое имущество облагается налогом
2. Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога
3. Ставки налога на имущество
4. Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Налог на имущество ИП и ТОО уплачивают по тому же принципу, что и налог на землю. Налоговые ставки зависят от режима налогообложения.

Какое имущество облагается налогом

Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.

Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.

Не облагаются налогом:
- земельные участки, по которым уплачивается земельный налог;
- здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК;
- объекты незавершенного строительства;
- жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания.

Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога

Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета
Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

Таблица 1.

Ставки налога на имущество

Налогоплательщик

Ставка налога

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

Юридические лица на СНР по упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

Некоммерческие организации

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание

0,1% к налоговой базе

Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения

0,1% к налоговой базе

По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% к налоговой базе


Юридические лица, для которых установлена налоговая ставка в 0,1%, уплачивают налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения переданы им в пользование, доверительное управление или аренду. Исключение составляют организации инвалидов.

Нулевая ставка налога на имущество действует только для автономных организаций образования и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.

Предприниматели рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Производители сельхозпродукции имеют право на уменьшение суммы налогов на 70%. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывается по каждому владельцу пропорционально его доле в стоимости имущества.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря).

Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).
Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.

Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является ихпервоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.



Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.
Cчет фактура, товарная накладная, авансовый отчет: Все про документы первичного учета

Cчет фактура, товарная накладная, авансовый отчет: Все про документы первичного учета

Счёт фактура — самый важный налоговый документ при работе предпринимателей оказывающие торговые сделки , работы, или услуги. Все компании ведущие бухгалтерский учет знают, как важно корректно выставлять или получать счет фактуру.
Данный документ составляется на стандартизированном бланке, счет фактура подтверждает наличия сделки, услуги или работ между покупателем или поставщиком. В ней необходимо отразить название товара, количество, стоимость, реквизиты компаний обеих сторон.

Как сократить расходы?

Как сократить расходы?

К сожалению, не многие могут похвастаться тем, что у них хватает денег на всё. К тому же необходимо откладывать деньги на сбережения. В данной статье мы поговорим о том, как можно оптимизировать расходы в повседневной жизни.

Что потребуется для открытия ТОО в Казахстане

Что потребуется для открытия ТОО в Казахстане

Открытие товарищества с ограниченной ответственностью в Казахстане - какие необходимо совершить действия. База документации, необходимая для создания юридического лица в форме ТОО.

Как платить налог на транспорт в 2018 году, какие формы сдавать ИП и ТОО

Как платить налог на транспорт в 2018 году, какие формы сдавать ИП и ТОО

Транспортный налог для ИП и ТОО. Ставки налога на транспорт. Как платить и какие формы сдавать.

***

Оставить комментарий


Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код