Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог онлайн бухгалтерия mybuh Налог на имущество ИП и ТОО уплачивают по тому же принципу, что и налог на землю. Налоговые ставки зависят от режима налогообложения.

Какое имущество облагается налогом


Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.

Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.

Не облагаются налогом:
- земельные участки, по которым уплачивается земельный налог;
- здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК;
- объекты незавершенного строительства;
- жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания.

Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога

Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета
Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

Таблица 1.

Ставки налога на имущество

Налогоплательщик

Ставка налога

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

Юридические лица на СНР по упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

Некоммерческие организации

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание

0,1% к налоговой базе

Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения

0,1% к налоговой базе

По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% к налоговой базе


Юридические лица, для которых установлена налоговая ставка в 0,1%, уплачивают налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения переданы им в пользование, доверительное управление или аренду. Исключение составляют организации инвалидов.

Нулевая ставка налога на имущество действует только для автономных организаций образования и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.

Предприниматели рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Производители сельхозпродукции имеют право на уменьшение суммы налогов на 70%. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывается по каждому владельцу пропорционально его доле в стоимости имущества.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря).

ИП на СНР (упрощенке) сдают декларацию один раз в год до 31 марта (по данным об имуществе за прошедший налоговый период – календарный год) и уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).
Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.

Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является их первоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.

Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

Чем в расчетах с бюджетом по налогу на имущество поможет ИП и ТОО компания «Mybuh.kz»?

Несмотря на то, что порядок расчета сумм налога на имущество, составления декларации и расчета по налогу не сложны, у неопытного предпринимателя они могут вызвать затруднение. Особенно в том случае, если в штате нет собственного бухгалтера и учет предприниматель ведет самостоятельно.

В этом случае Вы можете воспользоваться разовой услугой от «Mybuh.kz»:

  • получить консультацию по вопросам налогообложения вашего имущества;
  • заказать подготовку и сдачу ф.701.00 и 700.00.

Профессиональные бухгалтера нашей компании проведут анализ вашей налогооблагаемой базы, подскажут, есть ли возможность оптимизировать налогообложение, заполнят и сдадут за вас расчет текущих платежей и налоговую декларацию.

Стоимость услуг вполне доступна любому предпринимателю:

  • разовая консультация ИП и ТОО -5 000 тг.;
  • предоставление ф.701.00 «Расчет текущих платежей…» -10 000 тг.;
  • заполнение декларации ф.700.00 -10 000 тг.

Воспользовавшись услугами квалифицированных бухгалтеров «Mybuh.kz» вы будете уверены, что отчеты сданы без ошибок, приняты налоговым органом и вам не грозят доначисления и штрафы.

Оставить заявку можно ниже, мы обязательно вам перезвоним-

  • Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
  • Как проверить задолженность по налогам, подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Проголосовать

(0)



НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 21

Нина Шишкина 13.03.2021
Здравствуйте! Сплошной разброд в интернете по теме оплаты налогов на имущество и земельного за 2020 год для ИП на СНР. ОКЭД 68201. Платим или освобождены?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Нина Шишкина 13.03.2021
Здравствуйте! Сплошной разброд в интернете по теме оплаты налогов на имущество и земельного за 2020 год для ИП на СНР. ОКЭД 68201. Платим или освобождены?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Савельева Наталия Юрьевна 01.09.2020
Здравствуйте. Объект недвижимости- производственный цех- принадлежит обоим супругам на основании договора купли-продажи. Оба ИП. Как начисляется и оплачивается налог на имущество и земельный налог?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Нарымбетова Айгуль 14.08.2020
ТОО на СНР, как рассчитать налоги на имущество, если на арендуемом земельном участком имущество числиться на ТОО : склад площадью 140,4; КПП площадью 9 ;электроподстанция площадью 4? Пожалуйста на примере расчитайте?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Айгерим Жетесовна 09.02.2020
Здравствуйте, если я в августе 2019 года приобрела помещение за 17 000 000, то я теперь должна оплатить 17 000 000 * 0,005=85 000? ИП на упрощенке
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Нуркеева - Кульжуманова Р.К 17.01.2020
Добрый день . ИП упрощ. как рассчитать имущественный налог оцен. стоимость от 01.02.14 по договору 182385413. Можно примером
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Карабаева 16.01.2020
Здравствуйте, ТОО применяющие СНР на основе упрощенной декларации приобрели здание в 20.12.2019 года как рассчитать имущ. налог? Оцен стоимость 10 млн тенге. и автомашину марки Hyundai Grand Starex стоим 7 млн тенге и когда подать текущие расчет платежей
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Найля 15.01.2020
Здравствуйте! Какие сроки уплаты и сдачи декларации на имущественный (и земельный) налоги для ИП по патенту (сдача магазина в аренду) в 2020 году (за предыдущий год)? Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Батырбекова 14.01.2020
ИП упрощенка как рассчитать имущ. налог? Оцен стоимость 586071. Можете пример показать.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Кемаладин Абзалхан 10.12.2019
Здраствуйте, имею нежилое помещение,ип временно закрыт, обший площадь здании 224 кв.м За год сколько налога платить ?
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Кулшарова Акнур Бахбергеновна 01.11.2019
Добрый день! ИП ОУР 2016 году приобрела имущество, договор купли-продажи на сумму 12 000 000 тенге, 2017 году переоценка на сумму 6 500 000 тенге, 2018 году была перестройка и переоценка на сумму 25 000 000 тенге. Вопрос: Налоговая база за 2016 год 12 млн, за 2017 год 6.5 млн, за 2018 год 25 млн будет или все за 3 года будет сумма договор купли продажи?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 01.11.2019
Сумма переоценки - база для налога на имущество
Самойлова Анна 30.10.2019
Здравствуйте, Правомерно ли начисление налога на имущество физических лиц в следующей ситуации: Квартира в 4-хэтажном доме была зарегистрирована как нежилое помещение в 2013г. НО как коммерческая недвижимость переведена в январе 2019г по требованию ЦОН. За этот период налоговая начисляла налог на недвижимость как на обычную жилую квартиру. В сентябре этого года пришли в налоговую, чтобы узнать сумму оплаты и инспектор написал на бумажке сумму оплаты за 5 предыдущих лет как на коммерческую . Но налогового уведомления не приходило и задолженности в КНП нет! Собственник жилья не является ИП!Когда выводили из жилого фонда, то ИП было, но по семейным обстоятельствам бизнес был прекращен ИП закрыто и помещение передавалось знакомой по договору на безвозмездной основе Какие есть основания(статьи НК) чтобы оспорить сумму начисления за 5 предыдущих лет как на коммерческую, т.к квартира как коммерческая недвижимость зарегистрирована с января 2019г.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Колесникова Светлана 02.10.2019
На основании какой статьи НК РК рассчитывается налог на имущество по жилому зданию приобретенному юридическим лицом (ТОО), предназначенному для передачи в аренду сотрудникам предприятия?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 04.10.2019
На основании Главы 64 НК РК (ст 517-525)
Гульмира 01.10.2019
Чем грозит несвоевременная подача текущего расчета платежей за 2019 год и несвоевременная оплата налога на имущество, которую необходимо было оплачивать ежеквартально?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 02.10.2019
Добрый день! Налоговая в таких случаях на основании проверки выписывает уведомление о погашении обязательств, идут пени, также может последовать штраф
Гульмира 01.10.2019
Добрый день! ТОО по ОУР, приобрели имущество на ТОО 30.11.18 года. Никаких движений не было, сдавали нулевки. За 1 полугодие 2019 года тоже по нулям сдали. С июля начали работать. Вопрос касательно налога на имущество: Как рассчитать налог если приобретали 30.11.18 года, стоимость покупки имущества 15 500 000 тг. и с какого периода нужно платить его ? с момента как началось движение или с момента приобретения?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 01.10.2019
ТОО на ОУР оплачивает текущие платежи по Налогу на имущество ежеквартально, до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября. в течение 2019 года вы должны были так оплачивать, а до 15 февраля 2019 подать текущие расчет платежей.
Бахтияркызы С. 17.09.2019
Здравствуйте, можете привести пример расчета, например здание было куплено в июле за 50 млн тг. Сколько будет начислятся имущественный налог? амортизация линейная 5%

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 23.09.2019
Налог на имущество зависит от местоположения, для более детального ответа распиши полностью ситуацию или обратись в чат нашего сайта, консультанты вам ответят
Маркушина М. 30.08.2019
Здравствуйте, ИП ОУР налогообложения, объект 90-х годов постройки, необходимо ли делать переоценку и на каком основании? Налоговые органы считают , что мы платим очень маленький налог на имущество.

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 02.09.2019
Ежегодно необходимо переоценивать основные средства, если есть Амортизация и если изменилась справедливая стоимость. Если рыночная стоимость увеличилась, а в балансе у вас у здания стоимость та же, то вы занижаете налог.
Сагитджанова Г.Х. 14.08.2019
ИП создан в августе 2014г. вид деятельности - сдача в аренду собственную квартиру. Но 2014 г. не было дохода, ф.910 сдана нулевка. Т.К. не было дохода ИП не сдавал декларацию и не платил налог на имущество. Ведь не из чего платить налог. Правильно ли поступили, не будет ли разногласии при проверке и штрафов? Спасибо.

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 14.08.2019
ИП на упрощенке имеет право не отчислять платежи с зарплаты если в тот месяц не получал дохода. и Если нет дохода вовсе 9110 сдается нулевая. Все верно.
Аманкулова А,Б, 01.07.2019
Новое здание вот получили оценку имуществаа. Доки были получены в в августе прошлого года, ч как посчитать налог на имущество организации

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019
Вы отправляете Расчет текущих платежей по  налогу на имущество до 15 февраля на основании расчетов за отчетный период (год) путем умножения ставки на балансовую стоимость имущества. Оплачиваете каждый квартал до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 рассчитанные текущие платежи, по истечению календарного года сдаете отчет.
Кошкулина Г. К 01.06.2019
Какие есть нюансы при расчете налога на имущество для здания 500 м кв, среднегодовая балансовая стоимость 10млн тг

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019
Определяете и рассчитываете налог в общем порядке
Нарымбетова Алия 22.01.2019
Отличный сайт, профессиональная подача информации. Получила ответ на все свои вопросы. Спасибо!
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код