Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 70 000 тг
  • МРП — 3 450 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 27.10.2022 Количество просмотров 134800
Налог на имущество ИП и ТОО уплачивают по тому же принципу, что и налог на землю. Налоговые ставки зависят от режима налогообложения.

Какое имущество облагается налогом


Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.

Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.

Не облагаются налогом:
- земельные участки, по которым уплачивается земельный налог;
- здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК;
- объекты незавершенного строительства;
- жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания.

Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога

Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета
Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

Таблица 1.

Ставки налога на имущество

Налогоплательщик

Ставка налога

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

Юридические лица на СНР по упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

Некоммерческие организации

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание

0,1% к налоговой базе

Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения

0,1% к налоговой базе

По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% к налоговой базе


Юридические лица, для которых установлена налоговая ставка в 0,1%, уплачивают налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения переданы им в пользование, доверительное управление или аренду. Исключение составляют организации инвалидов.

Нулевая ставка налога на имущество действует только для автономных организаций образования и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.

Предприниматели рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Производители сельхозпродукции имеют право на уменьшение суммы налогов на 70%. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывается по каждому владельцу пропорционально его доле в стоимости имущества.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря).

ИП на СНР (упрощенке) сдают декларацию один раз в год до 31 марта (по данным об имуществе за прошедший налоговый период – календарный год) и уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).
Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.

Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является их первоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.

Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

Чем в расчетах с бюджетом по налогу на имущество поможет ИП и ТОО компания «Mybuh.kz»?

Несмотря на то, что порядок расчета сумм налога на имущество, составления декларации и расчета по налогу не сложны, у неопытного предпринимателя они могут вызвать затруднение. Особенно в том случае, если в штате нет собственного бухгалтера и учет предприниматель ведет самостоятельно.

В этом случае Вы можете воспользоваться разовой услугой от «Mybuh.kz»:

  • получить консультацию по вопросам налогообложения вашего имущества;
  • заказать подготовку и сдачу ф.701.00 и 700.00.

Профессиональные бухгалтера нашей компании проведут анализ вашей налогооблагаемой базы, подскажут, есть ли возможность оптимизировать налогообложение, заполнят и сдадут за вас расчет текущих платежей и налоговую декларацию.

Стоимость услуг вполне доступна любому предпринимателю:

  • разовая консультация ИП и ТОО -5 000 тг.;
  • предоставление ф.701.00 «Расчет текущих платежей…» -10 000 тг.;
  • заполнение декларации ф.700.00 -10 000 тг.

Воспользовавшись услугами квалифицированных бухгалтеров «Mybuh.kz» вы будете уверены, что отчеты сданы без ошибок, приняты налоговым органом и вам не грозят доначисления и штрафы.

Оставить заявку можно ниже, мы обязательно вам перезвоним-

  • Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
  • Как проверить задолженность по налогам, подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Полезное #О налогах

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

#Полезное #О налогах

ТОО арендует квартиру под офис у физлица: какие налоги платить ТОО и физлицу?

Может ли ТОО арендовать под офис квартиру у физлица. Какие налоги в этом случае нужно платить ТОО, а какие – физлицу. Какие декларации сдавать.

#Полезное #О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

#Полезное #О налогах

Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС.

Освобождается ли от КПН,ИПН и соц налога ИП и ТОО на спецрежимах при ВЭД в рамках ЕАЭС? Можно ли ИП и ТОО на спецрежиме не платить ИПН (КПН) и социальный налог с доходов от ВЭД, которая ведется в рамках ЕАЭС.

#Полезное #О налогах

Как самозанятому оплатить задолженность по ВОСМС за прошлые месяцы.

Как плательщику ЕСП погасить задолженность по медстрахованию за прошлые месяцы, если у него статус «Незастрахован» в системе ФОМС.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Новости #Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Полезное #О налогах

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РК для казахстанских производителей.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Татьяна Берг 18.06.2022, 08:20
Здравствуйте!Нужна консультация,как необходимо провести в учете построенный металлический склад для хранения готовой продукции.Будет он считаться основным средством и облагаться налогом на имущество?И нужно ли регистрировать в органах юстиции.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 27.10.2022, 09:31
Добрый день! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу на нашем сайте или же по номеру телефона +7 727 312 36 90.
Тектигулова Гульнур 31.03.2022, 12:35
Здравствуйте У нас ТОО вид деятельности фермерское хозяйство. в степи домик и база какая процентная ставка на имущество не скажете? Спасибо.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.04.2022, 14:42
Здравствуйте! 1,5%. 
Амитова Нургуль 14.02.2022, 15:35
В вашем изложении налогом не облагаются - жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания. Это касается и юрлиц?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 25.02.2022, 11:44
Добрый день! Да, это касается индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Давлетбаева Альфия 24.11.2021, 10:52
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ТОО купила квартиру 4 ноября принят на учет: 1. налог на имущество когда начинам оплачивать? 2. срок полезного пользования 15 лет правильно?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 29.11.2021, 12:09
Добрый день! Согласно пп.1 п.8 ст.522 НК РК: При возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода.
Сроки полезного пользования компания определяет самостоятельно.
Нина Шишкина 13.03.2021, 15:40
Здравствуйте! Сплошной разброд в интернете по теме оплаты налогов на имущество и земельного за 2020 год для ИП на СНР. ОКЭД 68201. Платим или освобождены?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Нина Шишкина 13.03.2021, 15:40
Здравствуйте! Сплошной разброд в интернете по теме оплаты налогов на имущество и земельного за 2020 год для ИП на СНР. ОКЭД 68201. Платим или освобождены?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Савельева Наталия Юрьевна 01.09.2020, 10:58
Здравствуйте. Объект недвижимости- производственный цех- принадлежит обоим супругам на основании договора купли-продажи. Оба ИП. Как начисляется и оплачивается налог на имущество и земельный налог?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Нарымбетова Айгуль 14.08.2020, 10:58
ТОО на СНР, как рассчитать налоги на имущество, если на арендуемом земельном участком имущество числиться на ТОО : склад площадью 140,4; КПП площадью 9 ;электроподстанция площадью 4? Пожалуйста на примере расчитайте?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Айгерим Жетесовна 09.02.2020, 21:24
Здравствуйте, если я в августе 2019 года приобрела помещение за 17 000 000, то я теперь должна оплатить 17 000 000 * 0,005=85 000? ИП на упрощенке
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Нуркеева - Кульжуманова Р.К 17.01.2020, 13:17
Добрый день . ИП упрощ. как рассчитать имущественный налог оцен. стоимость от 01.02.14 по договору 182385413. Можно примером
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Карабаева 16.01.2020, 12:33
Здравствуйте, ТОО применяющие СНР на основе упрощенной декларации приобрели здание в 20.12.2019 года как рассчитать имущ. налог? Оцен стоимость 10 млн тенге. и автомашину марки Hyundai Grand Starex стоим 7 млн тенге и когда подать текущие расчет платежей
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Найля 15.01.2020, 15:09
Здравствуйте! Какие сроки уплаты и сдачи декларации на имущественный (и земельный) налоги для ИП по патенту (сдача магазина в аренду) в 2020 году (за предыдущий год)? Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Батырбекова 14.01.2020, 23:16
ИП упрощенка как рассчитать имущ. налог? Оцен стоимость 586071. Можете пример показать.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Кемаладин Абзалхан 10.12.2019, 21:25
Здраствуйте, имею нежилое помещение,ип временно закрыт, обший площадь здании 224 кв.м За год сколько налога платить ?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Кулшарова Акнур Бахбергеновна 01.11.2019, 14:36
Добрый день! ИП ОУР 2016 году приобрела имущество, договор купли-продажи на сумму 12 000 000 тенге, 2017 году переоценка на сумму 6 500 000 тенге, 2018 году была перестройка и переоценка на сумму 25 000 000 тенге. Вопрос: Налоговая база за 2016 год 12 млн, за 2017 год 6.5 млн, за 2018 год 25 млн будет или все за 3 года будет сумма договор купли продажи?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.11.2019, 16:29
Сумма переоценки - база для налога на имущество
Самойлова Анна 30.10.2019, 23:49
Здравствуйте, Правомерно ли начисление налога на имущество физических лиц в следующей ситуации: Квартира в 4-хэтажном доме была зарегистрирована как нежилое помещение в 2013г. НО как коммерческая недвижимость переведена в январе 2019г по требованию ЦОН. За этот период налоговая начисляла налог на недвижимость как на обычную жилую квартиру. В сентябре этого года пришли в налоговую, чтобы узнать сумму оплаты и инспектор написал на бумажке сумму оплаты за 5 предыдущих лет как на коммерческую . Но налогового уведомления не приходило и задолженности в КНП нет! Собственник жилья не является ИП!Когда выводили из жилого фонда, то ИП было, но по семейным обстоятельствам бизнес был прекращен ИП закрыто и помещение передавалось знакомой по договору на безвозмездной основе Какие есть основания(статьи НК) чтобы оспорить сумму начисления за 5 предыдущих лет как на коммерческую, т.к квартира как коммерческая недвижимость зарегистрирована с января 2019г.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Колесникова Светлана 02.10.2019, 11:19
На основании какой статьи НК РК рассчитывается налог на имущество по жилому зданию приобретенному юридическим лицом (ТОО), предназначенному для передачи в аренду сотрудникам предприятия?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 04.10.2019, 09:14
На основании Главы 64 НК РК (ст 517-525)
Гульмира 01.10.2019, 22:27
Чем грозит несвоевременная подача текущего расчета платежей за 2019 год и несвоевременная оплата налога на имущество, которую необходимо было оплачивать ежеквартально?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 02.10.2019, 09:18
Добрый день! Налоговая в таких случаях на основании проверки выписывает уведомление о погашении обязательств, идут пени, также может последовать штраф
Гульмира 01.10.2019, 00:34
Добрый день! ТОО по ОУР, приобрели имущество на ТОО 30.11.18 года. Никаких движений не было, сдавали нулевки. За 1 полугодие 2019 года тоже по нулям сдали. С июля начали работать. Вопрос касательно налога на имущество: Как рассчитать налог если приобретали 30.11.18 года, стоимость покупки имущества 15 500 000 тг. и с какого периода нужно платить его ? с момента как началось движение или с момента приобретения?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.10.2019, 11:15
ТОО на ОУР оплачивает текущие платежи по Налогу на имущество ежеквартально, до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября. в течение 2019 года вы должны были так оплачивать, а до 15 февраля 2019 подать текущие расчет платежей.
Бахтияркызы С. 17.09.2019, 15:47
Здравствуйте, можете привести пример расчета, например здание было куплено в июле за 50 млн тг. Сколько будет начислятся имущественный налог? амортизация линейная 5%

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 23.09.2019, 09:45
Налог на имущество зависит от местоположения, для более детального ответа распиши полностью ситуацию или обратись в чат нашего сайта, консультанты вам ответят
Маркушина М. 30.08.2019, 18:13
Здравствуйте, ИП ОУР налогообложения, объект 90-х годов постройки, необходимо ли делать переоценку и на каком основании? Налоговые органы считают , что мы платим очень маленький налог на имущество.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 02.09.2019, 14:00
Ежегодно необходимо переоценивать основные средства, если есть Амортизация и если изменилась справедливая стоимость. Если рыночная стоимость увеличилась, а в балансе у вас у здания стоимость та же, то вы занижаете налог.
Сагитджанова Г.Х. 14.08.2019, 00:18
ИП создан в августе 2014г. вид деятельности - сдача в аренду собственную квартиру. Но 2014 г. не было дохода, ф.910 сдана нулевка. Т.К. не было дохода ИП не сдавал декларацию и не платил налог на имущество. Ведь не из чего платить налог. Правильно ли поступили, не будет ли разногласии при проверке и штрафов? Спасибо.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 14.08.2019, 12:50
ИП на упрощенке имеет право не отчислять платежи с зарплаты если в тот месяц не получал дохода. и Если нет дохода вовсе 9110 сдается нулевая. Все верно.
Аманкулова А,Б, 01.07.2019, 15:36
Новое здание вот получили оценку имуществаа. Доки были получены в в августе прошлого года, ч как посчитать налог на имущество организации

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019, 12:08
Вы отправляете Расчет текущих платежей по  налогу на имущество до 15 февраля на основании расчетов за отчетный период (год) путем умножения ставки на балансовую стоимость имущества. Оплачиваете каждый квартал до 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 рассчитанные текущие платежи, по истечению календарного года сдаете отчет.
Кошкулина Г. К 01.06.2019, 01:29
Какие есть нюансы при расчете налога на имущество для здания 500 м кв, среднегодовая балансовая стоимость 10млн тг

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 19.07.2019, 12:15
Определяете и рассчитываете налог в общем порядке
Нарымбетова Алия 22.01.2019, 07:12
Отличный сайт, профессиональная подача информации. Получила ответ на все свои вопросы. Спасибо!
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...