162607 С 01.01.2025 г. в налогообложении доходов многодетных родителей в Казахстане произошли изменения. В ст.342 НК РК добавлен новый вычет по ИПН - для многодетных семей (п.4 ст.342 НК РК).
Согласно изменениям в НК РК от 15.07.2025 г. ст.347 НК РК применяется в следующей редакции:
1. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-МРП, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:
1) для одного из родителей многодетной семьи в 23,5-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;
2) для каждого родителя многодетной семьи в 11,75-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.
2. Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.
Т.е. если в многодетной семье работает только один из родителей, он вправе применить вычет в размере 23,5 МРП. Если же одновременно работают оба родителя, каждый из них вправе воспользоваться вычетом в размере 11,75 МРП в месяц.
При этом в совокупности на обоих родителей вычет предоставляется в размере не более 282 МРП за год.Как исчисляются ИПН и соцплатежи с доходов многодетных родителей?
При исчислении ИПН у ИВ и соцплатежей с доходов работницы, являющейся многодетной матерью, или работника -многодетного отца в 2025 году будут удерживаться до достижения пенсионного возраста, установленного п.1 ст.207 Социального кодекса:- ОПВ по ставке 10%;
- ОПВР по ставке 2,5% (если работник/ца рожден/а после 01.01.1975 г.)
- ИПН у ИВ по ставке 10% с облагаемого дохода, который определяется в соответствии с п. 1 ст. 356 НК РК, и с применением вычетов;
- социальный налог 11% (ст.484 НК РК)
- СО по ставке 5% (если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года - СО не уплачиваются)
- ВОСМС 2% и ООСМС 3 % (если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года - взносы и отчисления не уплачиваются).
При этом, при расчете ИПН к их доходам в 2025 г. будет применен:
-
налоговый вычет по ОПВ,
-
при наличии заявления стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП (в 2025 году = 55 048 тг.),
-
при наличии заявления и копии свидетельство о рождении четырех или более несовершеннолетних детей налоговый вычет для многодетной семьи (23,5 МРП или 11,75 МРП на каждого родителя. Данная информация должна быть отражена в заявлении о предоставлении вычета).
Прочие налоговые вычеты могут быть применены лицом, являющимся многодетным родителем, в виде предварительного налогового вычета, не превышающего 282 МРП за календарный год, отраженного в заявлении о предоставлении вычетов.
К ним относятся:
-
вычет на обучение,
-
вычет на медицину,
-
вычет по вознаграждениям.
Предварительный вычет применяется физическим лицом у налогового агента как планируемый вычет в соответствии с п. 2 ст. 356 НК РК, но в последствии должен быть подтвержден физическим лицом документально при представлении декларации по форме 270.00.
Как рассчитывать соцплатежи, если многодетная работница вышла на пенсию в 53 года?
Есть отличие в расчете соцплатежей с доходов многодетной матери и с доходов многодетного отца. У многодетных матерей есть право досрочно выйти на пенсию в возрасте 53 лет, а также льготы дает обладание соответствующими государственными наградами.Так:
-
с доходов многодетной матери, вышедшей на пенсию в возрасте 53 года и родившей (удочерившей или усыновившей) 5 и более детей и воспитавшей их до 8-летнего возраста, социальные отчисления не исчисляются.
-
если работница имеет соответствующие награды (Алтын Алка, Кумис Алка, орден Материнской славы 1 или 2 степени, звание «Мать-героиня), то взносы и отчисления ОСМС с ее доходов не исчисляются.
В этом случае с доходов многодетной матери -пенсионерки, вышедшей на пенсию в возрасте 53 лет, будут удерживаться:
-
ОПВ, пока она не достигнет пенсионного возраста по п. 1ст. 207 СК РК,
-
ИПН у ИВ с облагаемого дохода (начисленный доход за вычетом корректировок и налоговых вычетов);
-
социальный налог.
Итоги:
Налогообложение доходов многодетных родителей в большей части производится в стандартном порядке. Повлиять на расчет может только наличие государственных наград у работницы -многодетной матери или ее досрочный выход на пенсию по достижении 53 лет.
При этом с 2025 г. у обоих многодетных родителей есть право на применение налогового вычета по ИПН для многодетных семей.
Если вы затрудняетесь с расчетом налогов и соцплатежей с дохода конкретного работника, вас проконсультируют сотрудники «Mybuh.kz». Опытный бухгалтер сделает расчет и даст подробные пояснения, на чем основано применение или не применение льготы. Для получения консультации оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
