Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 14.07.2025 Количество просмотров 23589
Присвоение налогоплательщику высокой степени риска по СУР грозит ему многими неудобствами: более коротким сроком ответов на уведомления, ограничениями выписки ЭСФ и т.д. Компании, которым присвоена высокая степень риска по СУР, находятся под пристальным вниманием налоговой. Что же влияет на отнесение к категории высокорисковых налогоплательщиков и как снизить степень риска? Расскажем далее…

На какие критерии обращает внимание налоговая?

Согласно п.2 ст.136 НК РК риск – это вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком (налоговым агентом), которые могли и (или) могут нанести ущерб государству. В зависимости от вероятности неисполнения (неполного исполнения) налогового обязательства все налогоплательщики относятся к низкой, средней или высокой степени риска.

В зависимости от присвоенной степени риска также дифференцируются меры налогового администрирования (продление, приостановление представления налоговой отчетности и т.д.).

Информация о категорировании субъекта (о присвоенной ему степени риска) направляется ему через web-приложение «Кабинет налогоплательщика» согласно Приказа Минфина №252 от 20.02.2018 г. «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией». Согласно последним изменениям, внесенным в Правила Приказом Минфина №284 от 17.03.2023 г., обновление присвоенной категории теперь производится ежеквартально.

Критерии, на основе которых делается расчет, разделяются на две основные группы: являющиеся конфиденциальной информацией, и не являющиеся таковой.

Согласно п.8 главы 3 Правил расчет критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, осуществляется по данным, имеющимся в налоговой по состоянию на первое число второго месяца, предшествующего кварталу, на который производится категорирование налогоплательщиков.

К критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки;

  • критерий «Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов»;

  • критерий «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;

  • критерий «Налогоплательщики, имеющие признаки уклонения от уплаты налогов путем представления дополнительной декларации с уменьшением суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет»;

  • критерий «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»;

  • критерий «Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством РК»;

  • критерий «Налогоплательщик состоит в списках неблагонадежных налогоплательщиков, размещенных на сайте КГД МФ РК»;

  • критерий «Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет» 

  • критерий «Участие в налоговом мониторинге» определяется в случае наличия соглашения о горизонтальном мониторинге, а также в пилотном проекте по горизонтальному мониторингу;

  • критерий «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки» определяется при использовании налогоплательщиком стандартного файла проверки;

  • критерий «Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам»;

  • критерий «Применение трехкомпонентной интегрированной системы»;

  • критерий «Применение модуля «Виртуальный склад».

Как налогоплательщику снизить степень риска?

Положительно повлиять на степень риска налогоплательщик может с помощью следующих критериев:

  • «Участие в налоговом мониторинге»;

  • «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»;

  • «Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам»;

  • «Применение трехкомпонентной интегрированной системы»;

  • «Применение модуля «Виртуальный склад».

Достаточно вовремя уплачивать налоги и соцплатежи, принять участие в налоговом мониторинге, применять ТИС и модуль ВС, как шанс отнесения к высокорисковым налогоплательщикам существенно снизится.

Также одним из основных критериев, влияющих на степень риска, является коэффициент налоговой нагрузки. Компания может самостоятельно рассчитать коэффициент налоговой нагрузки, сравнить его со среднеотраслевым показателем налоговой нагрузки, рассчитанным для региона, и принять меры для приведения его в соответствие с отраслевыми показателями.

Коэффициент налоговой нагрузки определяется в соответствии с Приказом Минфин №253 от 20.02.2018 г. «Об утверждении Правил расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой».

Базовым показателем является среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки, рассчитываемый для каждого региона отдельно. Период, за который производится расчет, - последний отчетный календарный год.

Данный критерий негативно влияет на степень риска, если коэффициент налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого значения более 50%. Узнать среднеотраслевые значения коэффициентов налоговой нагрузки можно на официальном сайте КГД МФ РК, перейдя по вкладкам «Главная», «Деятельность», «Налоговое администрирование», «Коэффициент налоговой нагрузки».

Таким образом, чтобы снизить свою степень риска, налогоплательщику следует проанализировать возможность изменения тех или иных критериев, которые снижают степень риска налогоплательщика.

Если налогоплательщик не согласен с какими-либо значениями по расчету открытых критериев, он вправе направить электронное пояснение через в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» с обоснованием своей позиции.

Если аргументы будут вескими, критерий будет пересчитан, и если перерасчет изменит степень риска, то в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» будет направлено соответствующее сообщение.

Если вам необходима консультация бухгалтера или налогового эксперта или помощь в ведении переписки с налоговой, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Также получить ответы на вопросы по СУР вы можете на нашем бесплатном вебинаре.

Бесплатный онлайн-вебинар на тему «Система управления рисками». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 18.05.2023 г. (четверг), время начала -13.00.

Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I.

На вебинаре вы узнаете:

  • какие критерии влияют на степень риска;

  • где узнать, к какой категории отнесена ваша компания или ИП;

  • как присвоенная степень риска влияет на работу налогоплательщика;

  • какие ограничения накладывает на налогоплательщика высокая степень риска по СУР;

  • с какой периодичностью обновляется присвоенная степень риска;

  • как снизить свою степень риска законными способами.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Переходите в наш Инстаграм @mybuh.kz, найдите пост с анонсом вебинара и напишите свой вопрос в комментариях под ним. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Подпишитесь на Youtube канал и Инстаграм «Mybuh.kz», и поставьте напоминание, чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Сокращение налоговой отчетности с 2026 года: кто не будет сдавать?

Кто не будет сдавать налоговую отчетность с 2026 г. Какие формы упразднят.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Как производится оплата за проезд по платной дороге?

Как компании оплачивать расходы на проезд собственных авто по платной дороге. Как учитывать такие расходы. Нужно ли заключать договор с оператором.

# Полезное # О налогах

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # О налогах

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

Платить ли ИПН при реализации физлицом земли и оборудования. Относится ли доход от их реализации к имущественному доходу.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческие помещения?

Имеет ли право ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческое помещение. Есть ли обязанность переходить на ОУР.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи в 2026 г.: что меняется по КПН, ИПН, НДС?

Порядок расчета КПН, ИПН, НДС в 2026 г. Как изменятся ставки налогов с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 27 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

Наши сервисы