Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

Иностранец работает в РК по трудовому договору: нужно ли сдавать за себя какую-либо отчетность

#Новости #Кабинет налогоплательщика

Опубликовано: 15.03.2024 Количество просмотров 24197
Привлечение иностранной рабочей силы –обычная практика. Чаще всего казахстанские работодатели пользуются услугами иностранцев –граждан стран, входящих в ЕАЭС: России, Беларуси, Кыргызстана, Армении.

При заключении с работником-иностранцем трудового договора работодатель отражает его доходы в декларации формы 200.00 и оплачивает за него налоги в казахстанский бюджет в качестве налогового агента.

Но нужно ли самому работнику-иностранцу дополнительно отчитываться за себя в какие-либо инстанции в Казахстане или у себя на родине?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.655 НК РК, доходы физлица-нерезидента, полученные из источников в РК (кроме доходов, указанных в п.1 ст.656 НК РК), облагаются ИПН у источника выплаты. В том числе это касается следующих доходов:

  • от деятельности в РК по трудовому договору с казахстанскими работодателями;

  • от деятельности в РК в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

  • гонорары руководителя за выполнение управленческих обязанностей;

  • надбавки, выплачиваемые работодателем в связи с проживанием в работника в РК;

  • пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

Согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК, резидентом Казахстана в целях налогообложения признается физлицо:

  • постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней в году);

  • непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты иностранца, являющегося налоговым резидентом РК, исчисление ИПН производится по ставке 10% (п.1 ст.317, п.1 ст.320 НК РК).

Согласно ст.318 НК РК объектом обложения ИПН являются:

  • облагаемый доход физлица у источника выплаты;

  • облагаемый доход физлица при самостоятельном налогообложении.

Согласно ст.322 НК РК к доходам работника, подлежащим налогообложению, относятся:

  • деньги в наличной или безналичной формах, выплаченые в связи с наличием трудовых отношений;

  • доходы работника в натуральной форме (ст.323 НК РК);

  • доходы работника в виде материальной выгоды (ст.324 НК РК).

Таким образом, если иностранец на основании ст.217 НК РК является налоговым резидентом РК, его доходы облагаются ИПН аналогично доходам граждан –резидентов РК.

При определении облагаемого дохода иностранца налоговый агент применяет вычеты и корректировки согласно ст.341 и 342 НК РК. Обратите внимание, вычеты по ИПН привязаны к размеру МРП.

Следовательно, если гражданин страны, входящей в ЕАЭС, будет находиться на территории РК более 183 дней, то уплачивать за него зарплатные налоги и отчисления будет организация-работодатель. Самостоятельно отчитываться в казахстанскую налоговую и сдавать форму 240.00 работнику-иностранцу не придется.

Но если работник-иностранец помимо дохода, полученного в рамках трудового договора, получит еще имущественный доход, доход за пределами РК или доход, подлежащие налогообложению физлицом, самостоятельно, то он обязан будет дополнительно представлять форму 240.00 (ст.363 НК РК).

Если вам нужна консультация налогового эксперта, опытного бухгалтера или юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Новости # МРП в Казахстане

Постановка на учет по НДС в КНП ИСНА с 3 июля 2025 года

Встать на учет по НДС можно в новом Кабинете налогоплательщика.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # МРП в Казахстане

Шаблон ф.270.00 для сдачи в 2025 году

Шаблон ф.270.00 для предоставления декларации в 2025 г.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # МРП в Казахстане

Внедрена «красная кнопка» для жалоб при получении налоговых услуг

Внедрение механизма «красной кнопки» для государственных услуг в сфере налогообложения.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Межбанковские переводы не будут облагаться НДС

Переводы по картам не будут облагаться НДС. Освобождение от НДС операций с платёжными карточками.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

Технические работы в Кабинете налогоплательщика 21, 22 июня 2025 года

В какое время будет отсутствовать доступ к сервисам ИС КНП.

# Новости # МРП в Казахстане

ИС КГД не будут работать 6 июля 2025 года

Технические работы на сервисах КГД МФ РК.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # МРП в Казахстане

Цифровая карта бизнеса: упрощение господдержки предпринимателям

Внедрение в Казахстане цифровой карты бизнеса.

# Новости # МРП в Казахстане

Короткая, 4-хдневная рабочая неделя ждет казахстанцев в начале июля 2025 года.

Как перенесен день отдыха на День столицы. Сколько дней подряд отдохнут казахстанцы.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # МРП в Казахстане

Получения ключа ЭЦП по доверенности в ЦОН больше не будет

Получение ключа ЭЦП будет доступно только лично и при условии прохождения биометрической идентификации.

Наши сервисы