Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Уплата НДС методом зачета: что это

Уплата НДС методом зачета: что это

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 14.03.2024 Количество просмотров 38723
Налоговый кодекс РК позволяет в ряде случаев уплачивать НДС так называемым методом зачета. Применять данный метод могут налогоплательщики, импортирующие определенные виды товаров в Казахстан. Такой метод позволяет существенно экономить на налогах, т.к. импортер фактически не вносит в бюджет своих личных денег. Но пользоваться такой привилегией могут не все.

Согласно пп.1 п.1, п.2-5 ст.427 НК РК, НДС уплачивается методом зачета плательщиками НДС, указанными в пп.1) п.1 ст.367 НК РК по товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

При этом касается это не любого импортируемого товара, а только того, который включен в Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета (утвержден приказом МНЭ №67 от 21.02.2018 г.). В Перечень включены товары, которые либо не производятся в Казахстане, либо производятся в количестве, недостаточном для удовлетворения внутреннего спроса. К таким товарам относятся:

  • конвейерные ленты;
  • изделия из вулканизированной резины;
  • трубы холоднодеформированные;
  • котлы паровые;
  • турбины паровые;
  • газогенераторы;
  • двигатели внутреннего сгорания;
  • оборудование, применяемое в гражданской авиации;
  • тепловые насосы;
  • распылители для сельского хозяйства или садоводства;
  • оборудование, применяемое в сельском хозяйстве и т.д.
Некоторые позиции в 2024 г. были исключены из перечня.

При этом, использовать метод зачета при уплате НДС плательщики НДС, импортирующие вышеуказанные товары, могут только в случае если товары:

  • не предназначены для дальнейшей реализации;
  • ввозятся с целью передачи в финансовый лизинг (кроме международного);
  • используются в производстве сельскохозяйственной техники.

Выпуск товаров, указанных в п. 1 ст. 427 НК РК для внутреннего потребления производится без фактической уплаты НДС, если импортер уплатил таможенные платежи и акцизы.

Сумма НДС, уплаченная методом зачета, отражается в форме 300.00 одновременно в начислении и зачете.

Таким образом, если организация -плательщик НДС импортирует товар, код ТН ВЭД ЕАЭС которого включен в перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета, и при этом соблюдаются нормы ст.427 НК РК, то НДС уплачивается методом зачета (без фактической уплаты в бюджет).

Важно соблюдать пятилетний запрет на продажу импортированного оборудования, чтобы иметь право не уплачивать НДС в бюджет.

Например, если продать ввезенное оборудование (по которому НДС уплачивался методом зачета) до истечения 5 лет, то налогоплательщику нужно будет сдать дополнительную форму 300.00 за квартал, в котором указывался НДС методом зачета.

НДС придется с минусом отразить по строкам с уплатой методом зачета и отразить оборот по строке 300.00.016 I A. Помимо этого, необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет сумму пени (ст.117 НК РК).

В случае нарушения в течение 5 лет с даты выпуска товаров для внутреннего потребления на территорию РК требований, установленных ст.427 НК РК, НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени. Пеня начисляется со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары.

Если же продать ввезенное оборудование после истечения 5 лет с момента его импорта, НДС на импорт фактически уплачивать в бюджет не придется.

Требуется совет опытного бухгалтера или налогового консультанта? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Минимальный уровень цен для оплаты НДС при импорте товаров

Как рассчитывается минимальный уровень цен для подсчета суммы НДС при импорте товаров.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Изменится порядок списания превышения НДС при снятии с учета по НДС

Порядок списания превышения НДС с лицевых счетов налогоплательщиков при снятии с регистрационного учета по НДС.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Освобождение оборот от НДС при наличии сотрудников инвалидов в 2026 году

Льгота по НДС при наличии в штате сотрудников инвалидов с 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки внесения счет-фактур в ИС ЭСФ после технических работ 6 июня 2025 года

Внесение ЭСФ в ИС ЭСФ после плановых технических работ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Увеличиваются льготы для сельхозтоваропроизводителей с 70% до 80% с 2026 года

Размер льготы для сельхозтоваропроизводителей. Сумма НДС, дополнительно относимая в зачёт сельхозтоваропроизводителями.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Возврат НДС по внутренней реализации планируют внедрить в Казахстане

Когда в Казахстане будет внедрен механизм возврата НДС по внутренней реализации.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки выписки ЭСФ и СНТ продлили из-за технических проблем 3, 4 июля 2025 года

Продление сроков выписки ЭСФ и СНТ в ИС ЭСФ. Технический сбой в работе ИС ЭСФ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Повышение ставки НДС с 2026 года поддержали в МВФ

Рост ставки НДС в Казахстане с 2026 г. поддержан миссией Международного валютного фонда.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Внесение ЭСФ, СНТ после техработ 16, 17 мая 2025 года

Когда нужно внести в ИС ЭСФ СНТ и ЭСФ, выписанные во время технических работ.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

Наши сервисы