Уплата НДС методом зачета: что это

Уплата НДС методом зачета: что это

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 14.03.2024 Количество просмотров 23723
Налоговый кодекс РК позволяет в ряде случаев уплачивать НДС так называемым методом зачета. Применять данный метод могут налогоплательщики, импортирующие определенные виды товаров в Казахстан. Такой метод позволяет существенно экономить на налогах, т.к. импортер фактически не вносит в бюджет своих личных денег. Но пользоваться такой привилегией могут не все.

Согласно пп.1 п.1, п.2-5 ст.427 НК РК, НДС уплачивается методом зачета плательщиками НДС, указанными в пп.1) п.1 ст.367 НК РК по товарам, помещенным под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

При этом касается это не любого импортируемого товара, а только того, который включен в Перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета (утвержден приказом МНЭ №67 от 21.02.2018 г.). В Перечень включены товары, которые либо не производятся в Казахстане, либо производятся в количестве, недостаточном для удовлетворения внутреннего спроса. К таким товарам относятся:

  • конвейерные ленты;
  • изделия из вулканизированной резины;
  • трубы холоднодеформированные;
  • котлы паровые;
  • турбины паровые;
  • газогенераторы;
  • двигатели внутреннего сгорания;
  • оборудование, применяемое в гражданской авиации;
  • тепловые насосы;
  • распылители для сельского хозяйства или садоводства;
  • оборудование, применяемое в сельском хозяйстве и т.д.
Некоторые позиции в 2024 г. были исключены из перечня.

При этом, использовать метод зачета при уплате НДС плательщики НДС, импортирующие вышеуказанные товары, могут только в случае если товары:

  • не предназначены для дальнейшей реализации;
  • ввозятся с целью передачи в финансовый лизинг (кроме международного);
  • используются в производстве сельскохозяйственной техники.

Выпуск товаров, указанных в п. 1 ст. 427 НК РК для внутреннего потребления производится без фактической уплаты НДС, если импортер уплатил таможенные платежи и акцизы.

Сумма НДС, уплаченная методом зачета, отражается в форме 300.00 одновременно в начислении и зачете.

Таким образом, если организация -плательщик НДС импортирует товар, код ТН ВЭД ЕАЭС которого включен в перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета, и при этом соблюдаются нормы ст.427 НК РК, то НДС уплачивается методом зачета (без фактической уплаты в бюджет).

Важно соблюдать пятилетний запрет на продажу импортированного оборудования, чтобы иметь право не уплачивать НДС в бюджет.

Например, если продать ввезенное оборудование (по которому НДС уплачивался методом зачета) до истечения 5 лет, то налогоплательщику нужно будет сдать дополнительную форму 300.00 за квартал, в котором указывался НДС методом зачета.

НДС придется с минусом отразить по строкам с уплатой методом зачета и отразить оборот по строке 300.00.016 I A. Помимо этого, необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет сумму пени (ст.117 НК РК).

В случае нарушения в течение 5 лет с даты выпуска товаров для внутреннего потребления на территорию РК требований, установленных ст.427 НК РК, НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени. Пеня начисляется со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары.

Если же продать ввезенное оборудование после истечения 5 лет с момента его импорта, НДС на импорт фактически уплачивать в бюджет не придется.

Требуется совет опытного бухгалтера или налогового консультанта? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В Казахстане запустят систему НДС-платежей e-Tamga в пилотном режиме на добровольной основе

Что такое система НДС-платежей e-Tamga. Чем она будет удобна для плательщиков НДС. С какого периода планируют запустить систему.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ИС ЭСФ и СНТ дополнительные поля по экспортно-импортному контролю

Внесены изменения в бланки СНТ и ЭСФ. Добавлены дополнительные поля по экспортно-импортному контролю.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Когда можно не платить КПН и НДС за нерезидента?

В каких случаях можно на законных основаниях не оплачивать КПН и НДС за нерезидента.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

В ЭСФ и СНТ код товара GTIN будет заполняться согласно Национальному каталогу товаров

Заполнение кода товара GTIN в ЭСФ и СНТ. По каким товарам заполняется код GTIN.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ, если он не является плательщиком НДС. В какой срок выписывать ЭСФ.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Как ТОО на ОУР сняться с учета по НДС для перехода на розничный налог

Как оформить снятие с учета по НДС, если ТОО на ОУР намерено перейти на СНР розничный налог в 2022 году.

Наши сервисы