ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот в 2026 г.

Одним из наиболее удобных и легких в плане ведения учета является упрощенный налоговый режим, которым могут пользоваться как предприниматели, так и организации. ТОО на упрощенке обладает рядом преимуществ: низкая ставка налогообложения, простота ведения учета и составления отчетности, которую необходимо сдавать всего раз в полугодие.  Подробнее о режиме ТОО на упрощенке в 2026 г. узнайте далее…

Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?

Согласно ст.715 нового НК РК применять «упрощенку» в 2026 г. могут ТОО, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку». 

№	Показатель	Ограничение
1	Численность работников	не регламентировано
2	Подразделения, филиалы или объекты обложения в других населенных пунктах	не регламентировано
3	Оборот за год	600 000 МРП (2 595 000 000 тг. в 2026 г.)
4	Ограничения для ТОО	с учетом запрета, установленного п.2 ст.723 НК РК
5	Сфера деятельности	Все, кроме тех, что указаны в "запретительном" списке, утвержденном Правительством РК

ВАЖНО! С 01.01.2026 г. МРП составляет 4 325 тг.

   Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.

Обратите внимание, что согласно запретительному списку не вправе в.2026 г. применять упрощенку предприниматели, занятые в таких сферах, как:

• консультационные услуги и маркетинг;
• деятельность по осуществлению цифрового майнинга;
• аренда (субаренда) и управление собственным или арендованным торговым рынком
• недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
• аренда (субаренда) и управление собственной и арендуемой торговой недвижимостью и арендованными многофункциональными комплексами в торговой деятельности, субаренда торговых мест (за исключением торговых объектов 4 и 5 категорий). 

Какие налоги платит ТОО на упрощенке?

Основной налог, который уплачивает ТОО на упрощенке - КПН по ставке 4% (ставка может корректироваться местными акиматами в диапазоне от 2% до 6%). Соцналог налогоплательщики на упрощенке с 2026 г. не уплачивают.

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08.;

•   за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года.
  

Сдать 910 форму онлайн,можно с помощью сервиса, где отчет формируется автоматически или с помощью нашего бухгалтера
, подробно по ссылке Cдать 910 форму онлайн

Помимо основного налога 4% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);

• 5% СО (социальные отчисления);

• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);

• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
  

Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание, что при расчете налогов с зарплаты работников следует учитывать статус их резидентства, социальный статус и даже гражданство определенной страны. Так, работники могут быть: гражданами и резидентами РК, иностранцами нерезидентами -гражданами ЕАЭС, иностранцами нерезидентами -гражданами стран, не входящих в ЕАЭС, иностранцами, имеющими ВНЖ в Казахстане. 

Также работник может быть пенсионером, иметь инвалидность, быть студентом очной формы обучения.

В зависимости от этого подход к расчету суммы налогов и соцплатежей с их зарплаты будет отличаться.

Платит ли ТОО на упрощенке НДС?

Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?

Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.

Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.

Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?

В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.

• работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

•  иностранцы (нерезиденты) граждане стран, не входящих в ЕАЭС –СО и ОПВ не отчисляются;
• иностранцы -граждане стран, входящих в ЕАЭС - СО и ОПВ отчисляются;

• работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, принимаются на работу только после получения ИИН;

• нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 30 МРП. Однако он не применяется к работникам:

• не подавшим заявление на применение вычета;

• нерезидентам РК;

• отработавшим менее половины месяца;

• если вычет уже получен на другом месте работы.

Также работникам оплачиваются:

• больничные (не более 25 МРП в месяц);

• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;

• компенсация за неиспользованный отпуск (рассчитывается на основе среднедневного заработка).

Все о ТОО на упрощенке в 2025 г. узнайте здесь.

Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ТОО несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;

• штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

• предупреждение;

• штраф 30 МРП (для малых предприятий) и 45 МРП (для средних).

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30 % (для средних) от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных ОПВ.

Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?

Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:

• счета;

• акты выполненных работ;

• накладные;

• счета-фактуры.

Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.

ТОО на упрощенке может вести учет:

• самостоятельно (силами учредителя или директора);

• наняв в штат бухгалтера;

• передав на аутсорсинг;

Во всех трех случаях упростить процесс ведения учета и подачи отчетности поможет онлайн-сервис от Mybuh.kz.

Обширный функционал сервиса позволяет ТОО на упрощенке формировать все первичные документы, вести учет на всех основных участках бухгалтерии и формировать налоговую отчетность (формы 910 и 300).

Предусмотрены два варианта в зависимости от целей клиента:

• « Бизнес-помощник»;

• «Персональный бухгалтер».

Бизнес-помощник предназначен для облегчения ведения учета, если ТОО решает вести его своими силами. Личный кабинет сервиса от Mybuh.kz позволяет:

• минимизировать количество вводимых данных;

• автоматизировать заполнение большинства реквизитов;

• производить авторасчет сумм зарплаты и удержаний с нее;

• производить авторасчет налогов и автопроверку заполнения форм.

С помощью сервиса от Mybuh.kz многократно облегчается и ускоряется процесс заполнения формы 910. Пользователю личного кабинета достаточно указать только оклады работников, а все необходимые расчеты сервис произведет автоматически.

Также будут сформированы платежные поручения для оплаты КПН, СО и всех отчислений от зарплаты.

Доступный тариф за пользование сервисом позволит ТОО существенно сэкономить на содержании штата собственной бухгалтерии и на организации их рабочих мест.

Если ТОО желает все же иметь отдельного специалиста по учету, но не желает нести существенные расходы, можно воспользоваться тарифом «Персональный бухгалтер» (аутсорсинг). Учетные процедуры, включая сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От организации понадобится только:

• предоставить ключ ЭЦП юридического лица;

• указать сумму дохода и ежемесячных отчислений.

Персональный бухгалтер, закрепленный за организацией, произведет заполнение всех данных, сформирует и предоставит в налоговую службу формы отчетности и подготовит платежки на оплату налогов на корректные КБК.

Использование сервиса онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz позволит получить услугу профессионального бухгалтера по цене десятикратно ниже средней стоимости услуг таких специалистов на рынке труда. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

• Узнайте, что такое НДС

• ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения подробнее 
• Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь

• Узнайте, что такое ЭСФ

• Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ смотрите здесь

• Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь

• СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее

• Регистрация ИП в Казахстане подробнее

• Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее

• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее