ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?

Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:

•   численность работников не более 30 человек;

•  доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (82 931 100 тг. в 2023 г.);

• отсутствуют структурные подразделения;

• доля участия других юридических лиц составляет не более 25 %;

• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.

ВАЖНО! С 01.01.2023 г. МРП составляет 3 450 тг.

   Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Так упрощенный режим не могут применять ТОО:

• чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК;

• работающие по агентским договорам (агентскими признаются договора, по которым одна сторона (агент) ведет дела другой стороны (заказчика) за вознаграждение от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны (например, курьерские службы, турагентства и т.д.).

• маркетинг;
• область аренды торгового рынка;
• недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
• гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
• субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Какие налоги платит ТОО на упрощенке?

Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).

 При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).

Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:

• 1,5% корпоративный подоходный налог (КПН);

•  1,5% социальный налог (СН).

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08.;

•   за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года.
  

Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

•  10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

• 3,5% СО (социальные отчисления);

• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);

• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
  

Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание, что при расчете налогов с зарплаты работников следует учитывать статус их резидентства, социальный статус и даже гражданство определенной страны. Так, работники могут быть: гражданами и резидентами РК, иностранцами нерезидентами -гражданами ЕАЭС, иностранцами нерезидентами -гражданами стран, не входящих в ЕАЭС, иностранцами, имеющими ВНЖ в Казахстане. 

Также работник может быть пенсионером, иметь инвалидность, быть студентом очной формы обучения.

В зависимости от этого подход к расчету суммы налогов и соцплатежей с их зарплаты будет отличаться.

Платит ли ТОО на упрощенке НДС?

Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 20 000 МРП (69 000 000 тг. в 2023 г.), в этом случае необходимо: 

• произвести постановку на учет в качестве плательщика НДС;

•  уплачивать 12% налога дополнительно к 3% от дохода ТОО;

• сдавать помимо 910 еще и форму 300 (декларацию по НДС).

Если годовой лимит в 20 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.

Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?

Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.

Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.

Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?

В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.

• работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

•  иностранцы (нерезиденты) граждане стран, не входящих в ЕАЭС –СО и ОПВ не отчисляются;
• иностранцы -граждане стран, входящих в ЕАЭС - СО и ОПВ отчисляются;

• работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, принимаются на работу только после получения ИИН;

• нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 14 МРП. Однако он не применяется к работникам:

• не подавшим заявление на применение вычета;

• нерезидентам РК;

• отработавшим менее половины месяца;

• если вычет уже получен на другом месте работы.

Также работникам оплачиваются:

• больничные (не более 25 МРП в месяц);

• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;

• компенсация за неиспользованный отпуск (рассчитывается на основе среднедневного заработка).

Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ТОО несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;

• штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

• предупреждение;

• штраф 30 МРП (для малых предприятий) и 45 МРП (для средних).

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30 % (для средних) от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных ОПВ.

Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?

Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:

• счета;

• акты выполненных работ;

• накладные;

• счета-фактуры.

Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.

ТОО на упрощенке может вести учет:

• самостоятельно (силами учредителя или директора);

• наняв в штат бухгалтера;

• передав на аутсорсинг;

Во всех трех случаях упростить процесс ведения учета и подачи отчетности поможет онлайн-сервис от Mybuh.kz.

Обширный функционал сервиса позволяет ТОО на упрощенке формировать все первичные документы, вести учет на всех основных участках бухгалтерии и формировать налоговую отчетность (формы 910 и 300).

Предусмотрены два тарифа в зависимости от целей клиента:

• «Сам себе бухгалтер»;

• «Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» предназначен для облегчения ведения учета, если ТОО решает вести его своими силами. Личный кабинет сервиса от Mybuh.kz позволяет:

• минимизировать количество вводимых данных;

• автоматизировать заполнение большинства реквизитов;

• производить авторасчет сумм зарплаты и удержаний с нее;

• производить авторасчет налогов и автопроверку заполнения форм.

С помощью сервиса от Mybuh.kz многократно облегчается и ускоряется процесс заполнения формы 910. Пользователю личного кабинета достаточно указать только оклады работников, а все необходимые расчеты сервис произведет автоматически.

Также будут сформированы платежные поручения для оплаты КПН, СО и всех отчислений от зарплаты.

Доступный тариф за пользование сервисом позволит ТОО существенно сэкономить на содержании штата собственной бухгалтерии и на организации их рабочих мест.

Если ТОО желает все же иметь отдельного специалиста по учету, но не желает нести существенные расходы, можно воспользоваться тарифом «Персональный бухгалтер» (аутсорсинг). Учетные процедуры, включая сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От организации понадобится только:

• предоставить ключ ЭЦП юридического лица;

• указать сумму дохода и ежемесячных отчислений.

Персональный бухгалтер, закрепленный за организацией, произведет заполнение всех данных, сформирует и предоставит в налоговую службу формы отчетности и подготовит платежки на оплату налогов на корректные КБК.

Использование сервиса онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz позволит получить услугу профессионального бухгалтера по цене десятикратно ниже средней стоимости услуг таких специалистов на рынке труда. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

• Узнайте, что такое НДС

• ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения подробнее

• МРП И МЗП НА 2023 г подробнее

• Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь

• Узнайте, что такое ЭСФ

• Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ смотрите здесь

• Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь

• СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее

• Регистрация ИП в Казахстане подробнее

• Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее

• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее