ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения с 2026 г.

С 2026 г. одним из доступных специальных налоговых режимов для казахстанских предпринимателей является режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Как и ранее, до введения в действие нового НК РК, данный режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП в 2026 г. узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки» в 2026 г.?

Согласно ст.715 нового НК РК применять «упрощенку» в 2026 г. могут ИП, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку». 

ВАЖНО! С 01.01.2026 г. в Казахстане МРП составляет 4 325 тг.

Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).

Также на ОУР с упрощенки можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в Кабинете налогоплательщика.

ВАЖНО: если вы применяли упрощенку в 2025 г. и намерены продолжить ее применение в 2026 г., в срок до 01.03.2026 г. необходимо подать в налоговую заявление о применении налогового режима. Если этого не сделать, ИП будет автоматически переведено на ОУР "задним числом" с 01.01.2026 г. 

Обратите внимание, что согласно запретительному списку не вправе в.2026 г. применять упрощенку предприниматели, занятые в таких сферах, как:

• консультационные услуги и маркетинг;
• деятельность по осуществлению цифрового майнинга;
• аренда (субаренда) и управление собственным или арендованным торговым рынком
• недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
• аренда (субаренда) и управление собственной и арендуемой торговой недвижимостью и арендованными многофункциональными комплексами в торговой деятельностисубаренда торговых мест (за исключением торговых объектов 4 и 5 категорий).

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке, если у него нет работников?

ИП на упрощенке, если у него нет работников, уплачивает в 2026 г. следующие виды налогов в бюджет и взносов в свою пользу:

Таблица 2. Налоги и взносы в свою пользу ИП на упрощенке без работников.

Также есть обязанность по уплате ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) за некоторые категории работников. Уплачиваются они как ИП в свою пользу, так и за работников. Ставка на 2026 г. -3,5%.

Уплата ОПВР производится за лиц, рожденных позднее 01.01.1975 г.

Важно! Размер «зарплаты», т.е. базы для исчисления ОПВ и соцотчислений за себя, ИП может устанавливать на свое усмотрение. Закон ограничивает только верхнюю и нижнюю границу сумм:

• по ОПВ от 1 до 50 МЗП в месяц;
• по соцотчислениям от 1 до 7 МЗП в месяц.
• по ВОСМС от 1 до 20 МЗП в месяц

Рассчитать сумму платежей с любой базы, которую ИП на упрощенке решит установить для себя, можно с помощью нашего Калькулятора.

Если ИП уходит в декрет, но при этом не оформляет официальное приостановление деятельности в налоговой и имеет доход, ОПВ и СО в свою пользу нужно продолжать платить (можно по минималке, с 1 МЗП).

Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов - необходимо сдавать отчетность.

Какие платежи платит ИП с работниками?

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам в свою пользу необходимо уплачивать за работников (от суммы их зарплаты):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
• 5% СО (социальные отчисления);
• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Платежи за работников уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.

При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:

• пенсионером;
• инвалидом
• гражданином РК или иностранцем;
• работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.

От этого зависит налогообложение доходов таких работников.

Все необходимые расчеты можно сделать в нашем Калькуляторе зарплатных налогов.

Достаточно поставить «галочку», отметив, является ли работник пенсионером или иностранцем, и сервис сделает расчет зарплаты к выдаче, налогов и отчислений с учетом положенных ему льгот.

Работникам ИП на упрощенке также положены:

• оплата больничных (но в сумме, не более 25 МРП в месяц);
• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке с 2026 г. не доступна, даже при превышении лимита в 10 000 МРП. Плательщиками НДС согласно новому НК РК могут быть только налогоплательщики на ОУР.

Как ИП на упрощенке вести учет?

ИП может вести учет:

• самостоятельно;
• передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
• с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.

Таблица 3. Как оформлять поступление выручки.

Согласно приказу от 28 октября 2025 года №629, утверждены Правила выписки счета-фактуры и его формы. Приказ вступает в силу с 01.01.2026 г. 

Также согласно ст.207 нового НК РК счет-фактуру обязаны выписывать следующие налогоплательщики:     

1. зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

2.       не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно п.1 ст.208 нового НК РК выписка счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость производится, если такой налогоплательщик:

      1) комиссионер в случаях, установленных статьей 495 НК РК;

      2) экспедитор в случаях, установленных статьей 494 НК РК;

      3) ведомство уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва;

      4) налогоплательщик – по услугам международной перевозки грузов;

      5) юридическое лицо, аккредитованное в установленном порядке для осуществления деятельности по подтверждению соответствия, определенное законодательством Республики Казахстан о техническом регулировании;

      6) налогоплательщик, являющийся таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов и уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;

      7) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

      8) налогоплательщик в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

      9) налогоплательщик в случае реализации импортированных товаров;

      10) налогоплательщик, реализующий товары, которые поступили к такому налогоплательщику и учтены при поступлении в модуле "Виртуальный склад" информационной системы электронных счетов-фактур.

      Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля "Виртуальный склад" информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе;

      11) налогоплательщик – по медицинским услугам, по реализации лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств в соответствии законодательством Республики Казахстан о социальной защите;

      12) адвокатская контора по юридической помощи, оказанной адвокатом, учредившим самостоятельно или совместно с другими адвокатами адвокатскую контору, по договорам, заключенным такой адвокатской конторой.

Таким образом, согласно пп.7 п.1 ст.208 ИП на упрощенке обязаны выписывать ЭСФ.

ЭСФ и ЭАВР можно быстро и просто сформировать в онлайн-сервисе «Mybuh.kz».

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00.Сдать 910 форму онлайн,можно с помощью сервиса, где отчет формируется автоматически или с помощью нашего бухгалтера, подробно по ссылке Cдать 910 форму онлайн

За 1 полугодие:

• сдать форму следует с 01.07. по 15.08.;
• уплатить 4% ИПН (либо по ставке, утвержденной акиматом от 2% до 6%) – до 25.08.

За 2 полугодие:

• сдать форму следует с 01.01. по 15.02.следующего года;
• уплатить 4% ИПН – до 25.02. следующего года.

Форму 910.00 можно легко и быстро сформировать и предоставить в налоговую с помощью нашего онлайн-сервиса. Сделать это можно как самостоятельно, так и с помощью персонального бухгалтера от «Mybuh.kz».

Если вы решили сдавать отчеты самостоятельно, воспользуйтесь тарифом «Сам себе бухгалтер». Оцените возможности нашего сервиса – на 14 дней доступ к нему совершенно бесплатный.

Если вы решили доверить ведение учета и сдачу отчетности специалистам, воспользуйтесь тарифом «Персональный бухгалтер».

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 4. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Чем ИП на упрощенке будет полезен онлайн-сервис «Mybuh.kz»?

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности и избежать ошибок и штрафов удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом "Бизнес помощник" от Mybuh.kz.

Сервис удобен небольшим ИП без работников. В личном кабинете с помощью сервиса автозаполнения и автопроверки можно сдать всю отчетность даже не имея практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Годовой пакет – включает в себя пользование сервисом и 50 консультаций в течение года от наших специалистов:

• профессиональных бухгалтеров;
• налоговых консультантов;
• кадровиков;
• юристов.

Для получения консультаций в рамках годового пакета следует задать свой вопрос в разделе «Консультации». Также к услугам пользователя чат техподдержки, который поможет в работе с сервисом.

Также предусмотрен тариф «Персональный бухгалтер», который выгоден ИП со штатом работников и большими оборотами. По сути это передача учета на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

• предоставить ключ ЭЦП;
• указать в электронном письме специалисту Mybuh.kz сумму дохода и ежемесячных отчислений.

Тариф на услуги «Персонального бухгалтера» зависит от сферы деятельности клиента, режима налогообложения, постановки на учет по НДС и наличия у него сотрудников. Стоимость тарифа можете рассчитать здесь. 

Использование онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz –шаг к безопасному и простому ведению учета.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер

Упрощенка для ИП, что нужно знать предпринимателю.