Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 25.04.2024 Количество просмотров 2010911

Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?

Применять «упрощенку» могут ИП, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку». 

Показатель

Ограничение

1

Численность работников (включая самого ИП)

30 чел.

2

Подразделения, филиалы или объекты обложения в других населенных пунктах

Нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах

3

Оборот за полгода (без применения ТИС)

24 038 МРП (88 748 296 тг. в 2024 г.)

4

Оборот за полгода (с применением ТИС)

24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП

(347 365 512 тг. в 2024 г.)

5

Сфера деятельности

Все, кроме тех, что указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК

ВАЖНО! С 01.01.2024 г. в Казахстане МРП составляет 3 692 тг.

Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – интегрированная система, включающая в себя:

  • онлайн ККМ;
  • POS –терминал;
  • автоматизированную систему учета товаров (ERP система).

ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой.

Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.

Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).

Также на ОУР с упрощенки можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в Личном кабинете на портале salyk.kz.

Обратите внимание, что не вправе в.2024 г. применять упрощенку предприниматели, занятые в таких сферах, как:

  • консультационные услуги и маркетинг;
  • деятельность по цифровому майнингу по лицензии на осуществление деятельности по цифровому майнингу I подвида;
  • область аренды и эксплуатации торгового рынка;
  • недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
  • гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
  • субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке, если у него нет работников?

ИП на упрощенке, если у него нет работников, уплачивает следующие виды налогов в бюджет и взносов в свою пользу:

Таблица 2. Налоги и взносы в свою пользу ИП на упрощенке без работников.

Налог/взнос

Ставка

Когда уплачивать

1

ИПН и соцналог

3% от дохода (1,5% ИПН+1,5% соцналог)

1 раз в полугодие,

до 25 августа (1 полугодие)

до 25 февраля следующего года (2 полугодие)

2

ОПВ в свою пользу

10% от своей зарплаты

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

3

Соцотчисления в свою пользу

3,5% от своей зарплаты

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

4

ВОСМС в свою пользу

5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 г.)

ежемесячно, до 25 числа следующего месяца

Также с 01.01.2024 г. введена обязанность по уплате ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя). Уплачиваются они как ИП в свою пользу, так и за работников. Ставка на 2024 г. -1,5%.

Уплата ОПВР производится за лиц, рожденных позднее 01.01.1978 г.

Важно! Размер «зарплаты», т.е. базы для исчисления ОПВ и соцотчислений за себя, ИП может устанавливать на свое усмотрение. Закон ограничивает только верхнюю и нижнюю границу сумм:

  • по ОПВ от 1 до 50 МЗП в месяц;
  • по соцотчислениям от 1 до 7 МЗП в месяц.
Напомним, с 01.01.2024 г. размер МЗП составляет 85 000 тг.

Рассчитать сумму платежей с любой базы, которую ИП на упрощенке решит установить для себя, можно с помощью нашего Калькулятора.

Если ИП уходит в декрет, но при этом не оформляет официальное приостановление деятельности в налоговой и имеет доход, ОПВ и СО в свою пользу нужно продолжать платить (можно по минималке, с 1 МЗП).

Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов - необходимо сдавать отчетность.

Какие платежи платит ИП с работниками?

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам в свою пользу необходимо уплачивать за работников (от суммы их зарплаты):

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 1,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
  • 3,5% СО (социальные отчисления);
  • 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Платежи за работников уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.

При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:

  • пенсионером;
  • инвалидом
  • гражданином РК или иностранцем;
  • работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.

От этого зависит налогообложение доходов таких работников.

Все необходимые расчеты можно сделать в нашем Калькуляторе зарплатных налогов.

Достаточно поставить «галочку», отметив, является ли работник пенсионером или иностранцем, и сервис сделает расчет зарплаты к выдаче, налогов и отчислений с учетом положенных ему льгот.

Работникам ИП на упрощенке также положены:

  • оплата больничных (но в сумме, не более 25 МРП в месяц);
  • ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

  • обязательной;
  • добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Лимит годового дохода, при превышении которого нужно обязательно вставать на учет по НДС, зависит от того, применяет ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

Показатель

Лимит в год

Вставать на учет по НДС

1

Если ТИС не применяется

20 000 МРП (73 840 000 тг. в 2024 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении -надо

2

Если ТИС применяется (п.4 ст.82 НК РК)

20 000 МРП +124 184 МРП =144 184 МРП (532 327 328 тг. в 2024 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении –надо. Также нужно обеспечить раздельный учет по наличным и безналичным платежам.

Если лимит в 20 000 МРП в год (без применения ТИС) превышен, то ИП необходимо:

  • встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;
  • оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;

ежеквартально сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Важно! Не путайте полугодовые лимиты дохода, позволяющие применять «упрощенку» и годовые лимиты дохода, при превышении которых нужно вставать на учет по НДС.

Рассчитать сумму НДС можно в нашем Калькуляторе НДС для Казахстана.

Как ИП на упрощенке вести учет?

ИП может вести учет:

  • самостоятельно;
  • передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
  • с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.

Таблица 4. Как оформлять поступление выручки.

Как принимается оплата

Что нужно сделать

1

Наличными

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

2

Банковской картой

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

3

Переводом через мобильное приложение (Kaspi, Homebank и т.д.)

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

4

На банковский счет ИП за проданный товар

Выписать счет на оплату, накладную и ЭСФ

5

На банковский счет ИП за работы или услуги

Выписать счет на оплату, электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и ЭСФ

С 01.04.2021 г. ЭСФ обязательно выписывается при превышении суммы оплат в рамках одного договора порога в 1 000 МРП (пп. 8) п.1 ст.412 НК РК). В 2024 г. эта сумма составляет 3 692 000 тг.

Также, согласно ст.412 НК РК, ЭСФ выписывают:

  • плательщики НДС;
  • продавцы импортированных товаров;
  • не плательщики НДС, реализующие товары ВС  (пп. 7) п.1 ст.412 НК РК);
  • все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС), оказывающие услуги международной перевозки грузов (пп. 9) п.1 ст.412 НК РК).

Если ИП на упрощенке попадает под эти категории, он обязан выписывать ЭСФ на каждую операцию (даже если она менее 1 000 МРП).

ЭСФ и ЭАВР можно быстро и просто сформировать в онлайн-сервисе «Mybuh.kz».

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00.Сдать 910 форму онлайн,можно с помощью сервиса, где отчет формируется автоматически или с помощью нашего бухгалтера, подробно по ссылке Cдать 910 форму онлайн

За 1 полугодие:

  • сдать форму следует с 01.07. по 15.08.;
  • уплатить 3% налога – до 25.08.

За 2 полугодие:

  • сдать форму следует с 01.01. по 15.02.следующего года;
  • уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Форму 910.00 можно легко и быстро сформировать и предоставить в налоговую с помощью нашего онлайн-сервиса. Сделать это можно как самостоятельно, так и с помощью персонального бухгалтера от «Mybuh.kz».

Если вы решили сдавать отчеты самостоятельно, воспользуйтесь тарифом «Сам себе бухгалтер». Оцените возможности нашего сервиса – на 14 дней доступ к нему совершенно бесплатный.

Если вы решили доверить ведение учета и сдачу отчетности специалистам, воспользуйтесь тарифом «Персональный бухгалтер».

Какие налоговые льготы предусмотрены для ИП на упрощенке?

НК РК предусматривает льготу только для ИП с работниками.

Льгота для ИП с работниками предоставляется, только если зарплата 1 работника больше или равна 25 МРП (на 2024 г. -92 300 тг.) может уменьшить свой налог к уплате на 1,5% за каждого такого работника.

Применить эту льготу при заполнении ф.910.00 можно, используя наш сервис. Расчет налога к уплате будет сделан автоматически.

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Суть нарушения

Статья КоАП РК

Предупреждение

(при первом нарушении)

Штраф (при повторном нарушении)

1

Нарушение правил применения налогового режима

ст. 270

+

15 МРП

2

Непредставление налоговой отчетности в срок

ст.272

+

30 МРП

3

Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок

 

ст.92-1

+

20% от суммы неперечисленных отчислений

4

Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок

ст.91

+

20% от суммы неперечисленных отчислений

5

Невыписка ЭСФ

ст. 280-1

+

40 МРП

6

Выписка ЭСФ с опозданием

ст. 280-1

+

20 МРП

7

Несвоевременная постановка на учет по НДС

 

п.3 ст.269

-

50 МРП

Чем ИП на упрощенке будет полезен онлайн-сервис «Mybuh.kz»?

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности и избежать ошибок и штрафов удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом от Mybuh.kz.

Предусмотрены два тарифа:

  • «Сам себе бухгалтер»;
  • «Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» удобен небольшим ИП без работников. В личном кабинете с помощью сервиса автозаполнения и автопроверки можно сдать всю отчетность даже не имея практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Годовой пакет – включает в себя пользование сервисом и 50 консультаций в течение года от наших специалистов:

  • профессиональных бухгалтеров;
  • налоговых консультантов;
  • кадровиков;
  • юристов.

Для получения консультаций в рамках годового пакета следует задать свой вопрос в разделе «Консультации». Также к услугам пользователя чат техподдержки, который поможет в работе с сервисом.

Тариф «Персональный бухгалтер» выгоден ИП со штатом работников и большими оборотами. По сути это передача учета на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

  • предоставить ключ ЭЦП;
  • указать в электронном письме специалисту Mybuh.kz сумму дохода и ежемесячных отчислений.

Тариф на услуги «Персонального бухгалтера» зависит от сферы деятельности клиента, режима налогообложения, постановки на учет по НДС и наличия у него сотрудников. Стоимость тарифа можете рассчитать здесь

Использование онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz –шаг к безопасному и простому ведению учета.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер


Упрощенка для ИП, что нужно знать предпринимателю.

  • Узнайте, что такое НДС
  • ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды, подробнее
  • Закрыть ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
  • Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь 
  • За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму подробнее
  • За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму, подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог в Казахстане.

Кто может применять специальный налоговый режим «Розничный налог» в Казахстане в 2024 г. Для каких ОКЭД доступно применение розничного налога.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на патенте: актуальные вопросы

Что нужно знать предпринимателю, который планирует работать на патенте в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Какие спецрежимы предусмотрены НК РК. В чем отличия разных спецрежимов. Кто может применять спецрежим и при каких условиях.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

Наши сервисы