ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

Налоговый режим на основе упрощенной декларации, или проще говоря упрощенка, считается самым удобным режимом для предпринимателей благодаря легкой процедуре сдачи налоговой отчетности, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, а также низкому налогообложению.

Если вы зарегистрированы, как ТОО упрощенка, то для вашего режима, все подробности здесь

МЗП (минимальная заработная плата) в 2019 и 2020 году - 42 500 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2019 год - 2525 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2020 году - 2 651 тенге

- налог 3% от дохода;
- налоговая отчетность сдается раз в полгода. Отчет сдается по форме 910. Как сдать отчет можно посмотреть здесь

Когда сдается 910 форма

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) - отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.
за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) -  отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля

Подробно об Освобождение от уплаты налогов в 2020 году можно посмотреть здесь

Предприниматель ИП, работающий на упрощенке, платит налог 3% от дохода,

из них 1,5% – это подоходный налог (ИПН)

и 1,5% – социальный налог( СН)

Кроме того, за себя ИП  уплачивают

обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты,

социальные отчисления – 3,5% от зарплаты.

С 2020 года, взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4*МЗП = 2975 тенге.

ИП на упрощенной декларации, имеет право нанимать сотрудников

За работников платятся следующие налоги:

ИПН (индвидулаьный подоходный налог) – 10%;
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
СО (социальные отчисления) – 3,5%
ОСМС (обязательное мед.страхование) – 2%

ВОСМС (взносы на мед.страхование) – 1% (с 2020 года)

Социальный налог за работников ИП не платит.
Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП.

Ограничения касаются и величины предельного дохода.

Предельный доход по ИП упрощенке

На 2019 год  доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя,  действующего с 1 января соответствующего финансового (2019) года (60 695 950 тенге);

НА 2020 год доход за налоговый период ( 6 месяцев) составляет 24 038 МРП ( МРП- 2651), то есть 63 724 738 тенге.

ВАЖНО!

Наряду с тем, что для ИП на "упрощенке" было предусмотрено увеличение порога для обязательной постановке на учет по НДС, Законом Республики Казахстан 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК был также пересмотрен максимальный предел оборота по реализации для индивидуальных предпринимателей применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Теперь максимальный порог при безналичном расчете , может составлять 70 048 МРП то есть 185 697 248 тенге в полугодие. Подробнее здесь  

НДС, при каком обороте обязательно вставать на НДС

в случае превышения оборота, более 30 000 МРП, то есть 30 000 х 2 6251 тенге = 79 530 000 тенге в год, ИП необходимо получить свидетельство плательщика НДС, и оплачивать дополнительно 12% (НДС)

ВАЖНО! Порог для обязательной постановке на учет по НДС, при выполнении ряда условий, может составить 302 701 784 тенге (114 184 МРП) в год.

ПОДРОБНЕЕ здесь

В декларации 910 показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период, в сервисе Mybuh.kz форма 910 считается автоматически, вам лишь необходимо указать какой доход был у Ипэшника, у ваших работников(если они есть) и указать общий доход.

Сервис заполнит все необходимые поля формы 910.

Так же вы легко и просто можете сформировать платежные поручения для оплаты 3% ИПН и СН.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке.

Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

В налоговый период, онлайн бухгалтерия Mybuh.kz получает огромное количество вопросов по сдачи налоговой формы 910, специально для вас мы подготовили два вида сотрудничества:

• Сервис для самостоятельной сдачи отчетности и ведения бухгалтерии, каждый предприниматель имеющий простые навыки работы с компьютером, может самостоятельно сдать отчет 910, вам лишь необходимо внимательно посмотреть видео инструкцию здесь , зарегистрbоваться здесь и загрузить налоговую форму в кабинет налогоплательщика Салык. Стоимость сдачи отчета 5 500 тенге, доступ к кабинету 1 мес.
• Персональный бухгалтер сдаст отчет по 910 форме за вас, вам необходимо отправить ключ ЭЦП на почту, указать в письме ваш доход и ежемесячные отчисления. С нашей стороны , мы подготовим и заполним ваш отчет по форме 910, сформируем платежные поручения и обьясним как оплатить и на какие КБК и КНП налоги. Стоимость услуги 10 000 тенге. Если вы готовы сдать отчет, заполняйте форму и мы обязательно свяжемся с вами.

ОНЛАЙН КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ ПО ЗАРПЛАТЕ

опв, со, ипн, осмс, восмс

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5%  -  2019 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5%  -  2019 год

ОСМС за ИП    - 2019 год - 0

Корректировка налогов по форме 910

Часто предприниматели устанавливают свою зарплату на минимальном уровне для снижения налогов. Однако стоит помнить, что минимальная зарплата ИП не должна быть менее 1 МЗП, т.к. пенсионная выплата имеет минимальный предел в размере 10% от 1 МЗП.

Таким же образом можно сэкономить и на зарплате сотрудников – снизив её до минимально допустимого уровня.

Но при этом предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

Можно произвести корректировку исчисленного налога в сторону уменьшения в размере 1,5% от его суммы.

Корректировка производится за каждого сотрудника, исходя из среднесписочной численности. При этом сам ИП в этот расчет не включается.

Например, если среднемесячная заработная плата на одного работника (строка 910.00.004) больше или равна 2 МЗП (для ИП) или 2,5 МЗП (для ТОО) то можно применить корректировку суммы налогов.

Корректировка - это снижение исчисленного налога на 1,5% за работника.

Количество работников берется среднесписочное (строка 910.00.003).

Формула расчета суммы корректировки: 910.00.006 = 910.00.005*910.00.003*0,015. Итоговая сумма налога будет равна разности исчисленных налогов и суммы корректировки: 910.00.007 = 910.00.005 - 910.00.006.

В 2019 году размер МЗП составляет 42 500 тенге.

Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания.

Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги.

В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП. Подробнее здесь

Тарифы Mybuh.kz, жми на картинку

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
• Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
• Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
• Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
• Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
• Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
• Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
• Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

Вести бухгалтерию теперь удобно и просто! Сервис для самостоятельного ведения бухгалтерии в Казахстане.

Жми на картинку и переходи

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

• с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

• с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», - сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

Видео инструкция по автоматическому заполнению формы 910

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.

Выставить счет на оплату с сайта mybuh.kz видео

• Узнайте как создать акт выполненных работ
• Узнайте про  ВОСМС
  
• Узнайте как создать счет фактуру
• Узнайте как создать счет на оплату
• Узнайте про ТОО упрощенка
• Узнайте как сдать 910 форму
• Узнайте, что такое ЭСФ
• Узнайте, что такое НДС