Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?

Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.

Применять «упрощенку» могут ИП:

•  с численностью работников до 30 человек (включая самого ИП);

• с доходом до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах и применении трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС);

• не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах.

ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода ИП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).

Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:

• 3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);

• 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;

• 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;

•  5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

• 3,5% СО (социальные отчисления);

• 2% ОСМС (обязательное медстрахование);

•  1% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Соцналог за работников ИП не платит.

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 1% от начисляемого дохода. Например стоимость договора ГПХ 50 000 тенге, ВОСМС равно 500 тенге.

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

За 1 полугодие:

• сдать форму следует с 01.07. по 15.08;

• уплатить 3% налога – до 25.08.

За 2 полугодие:

• сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;

• уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Важно! В связи с введением на территории Казахстана режима ЧС, уплата всех налогов субъектами МСБ отложена до 01.06.2020 г. При этом штрафы и пени за период с 15.03.2020-31.05.2020 г. начисляться не будут.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Если оборот ИП, работающего за наличный расчет, не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.), то отчитываться по НДС и платить налог на добавленную стоимость он не обязан.

Если же лимит превышен, то ИП необходимо:

• встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;

• оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;

• сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Для ИП, работающих только по безналичному расчету, порог дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС повышен и составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:

• применение POS-терминала;

• наличие онлайн-кассы;

• наличие трехкомпонентной интегрированной системы по учету товаров и услуг

Если ИП осуществляет реализацию и за наличный, и за безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет, чтобы соблюсти лимиты.

Что еще необходимо учитывать ИП на упрощенке с работниками?

ИП, использующему наемный труд, следует учитывать некоторые особенности налогообложения доходов отдельных категорий работников:

•   работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

• иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;

• работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, обязаны получить ИИН, только после этого их можно принимать на работу;

• нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:

• не подавшим заявление на применение вычета;

• нерезидентам РК;

• ·    на втором месте работы, если параллельно вычет уже был получен на первом (если работник одновременно трудится в двух ИП или организациях).

На работников ИП распространяются нормы Трудового кодекса РК. Следовательно, работникам положены:

·         оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);

·         ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;

·         за неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.

При сдаче отчетности ИП вправе скорректировать налог в меньшую сторону в размере 1,5% от его суммы. Это допустимо, если зарплата сотрудников ИП больше или равна 23 МРП (на 1 полугодие 2020 г. - 63 973 тг., на 2 полугодие 2020 г. – 63 894 тг.). Корректировка делается за каждого сотрудника, исходя из их среднесписочной численности.

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;

• при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

•   предупреждение;

• при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной ставки рефинансирования НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.

За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;

• при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Как ИП на упрощенке вести учет?

Налоговый режим на основе упрощенной декларации не предполагает особых сложностей в ведении учета. Однако, требуется скрупулезность и внимательность, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

• самостоятельно;

• передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;

• с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом от Mybuh.kz, который позволяет ИП на упрощенке:

• вести кассу и банк ИП;

• вести учет зарплаты работников;

• вести учет расчетов с поставщиками и покупателями;

• вести учет товаров;

• составлять налоговую отчетность 910 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.

Сервис онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz пригодится и в случае, когда предприниматель намерен вести учет самостоятельно, и при желании передать учет на аутсорсинг. Предусмотрены два тарифа:

• «Сам себе бухгалтер»;

• «Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает предоставление предпринимателю доступа к личному кабинету, в котором реализован простой и интуитивно понятный механизм ведения учета по всем направлениям деятельности ИП. В системе предусмотрена функция автозаполнения большинства показателей, а также функция автопроверки, что делает пользование личным кабинетом удобным даже для лиц, ранее не имеющих практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Так, при заполнении декларации 910 в сервисе Mybuh.kz от предпринимателя потребуется указать только общий доход работников и самого ИП, а все необходимые расчеты для построчного заполнения формы сервис произведет автоматически. Помимо этого будут сформированы платежные поручения для оплаты налога 3% и всех отчислений от зарплаты.

Также сервис выполняет еще одну важную функцию: хранения первичных документов и ведения налоговых регистров. В случае затребования налоговой службой сведений об объектах обложения все данные легко сформировать с помощью сервиса и в читаемом виде предоставить на проверку.

Тариф за пользование сервисом гораздо ниже средней заработной платы штатного бухгалтера, что позволит предпринимателю сэкономить на оплате труда и расходах по организации рабочего места бухгалтера.

Для тех предпринимателей, кто не желает вникать в тонкости учета, но хотел бы сэкономить на расходах по учету, предусмотрен тариф «Персональный бухгалтер», что по сути представляет собой передачу на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

• предоставить ключ ЭЦП;

• передавать своевременно все входящие документы и информацию специалисту Mybuh.kz

Что делает Персональный бухгалтер:

Подготовка первичных документов
► Расчет налогов и взносов
► Подготовка и отправка налоговой отчетности
► Подготовка и сдача статистической отчетности
► Консультация по всем бухгалтерским вопросам
► Мониторинг налогового кабинета
► Кадровый учет
► Расчет коэффициента налоговой нагрузки

Использование онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz –шаг к безопасному и простому ведению учета.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер

                                                             Тарифы Mybuh.kz, жми на картинку

• Перейти на патент и сдать ф.911.00 нужно успеть до 1 июля, подробнее здесь
  

• Узнайте, что такое НДС

• СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее здесь
  

• Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь

• Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь

• Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь 

• Регистрация ИП в Казахстане подробнее

Проголосовать

(0)

---