ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

Налоговый режим на основе упрощенной декларации, или проще говоря упрощенка, считается самым удобным режимом для предпринимателей благодаря легкой процедуре сдачи налоговой отчетности, с которой может справиться любой владелец ИП или ТОО без помощи бухгалтера, а также низкому налогообложению.

Ограничения и особенности упрощённой декларации

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК. 

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП, а директор ТОО в форме налоговой отчетности указывается, как обычный сотрудник.

Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат.  На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге.

В 2018 году ИП и ТОО сдают форму 910 (декларация) раз в полгода. Срок сдачи налоговой отчётности – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть срок сдачи отчетности за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года.

В декларации показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке. Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

Виды налогов и соцплатежей	ИП за себя	За работника
ИПН	Не уплачивает	ежемесячно
Социальные отчисления	ежемесячно	ежемесячно
ОПВ	ежемесячно	ежемесячно
Отчисления ОСМС	Не уплачивает	ежемесячно
Социальный налог	Раз в 6 месяцев	Не уплачивает
ИПН по упрощенной	Раз в 6 месяцев	Не уплачивает

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

ОПВ = ЗП х 10%

ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5%  - 2018 год

Соц. отчисления = ЗП - ОПВ х 5 % - 2017  год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5%  - 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 %  -  2017 год

ОСМС за ИП    - 2018 год - 0

Форма 910 изменения с 27 марта 2018 г

В форме 910.00, действующей с 27 марта 2018 года «возвращены» строки для отражения сведений по работникам и иным физическим лицам.

Таким образом, теперь налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не должны представлять форму 200.00.

В новой форме в строках 910.00.023 и 910.00.024 добавлено уточнение, что в строках отражаются также и суммы взносов на ОСМС (ранее в правилах заполнения указывалось, что в строках отражаются только отчисления на ОСМС).

Порядок расчета среднесписочной численности ИП

Среднесписочная численность и для ИП и для Юр лиц рассчитывается по одинаковой формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

В форму включен новый раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов».

В новом разделе в строке 910.00.025 указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения ИП.

При этом местом нахождения ИП признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя.

Онлайн бухгалтерия подойдет всем предпринимателям Казахстана, работающим как ИП, ИП Патент, ТОО (упрощенный режим) или ТОО (общеустановленный режим)

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА

Приказом утверждена , новая форма 912 - Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета.

Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации.
Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки,  и доход не должен превышать 2044 МЗП

Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета
 лимит до 50 работников и 12260 МЗП.

1) налоговый период - год
2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП -  на год


Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР,
Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса

         В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:

    1) на приобретение товаров;

    2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты
 в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;

    3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;

    4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.


Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет

    Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

    Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,
 вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,
 сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок,
предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.
    При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,
 включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.


Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете

КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.


 Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,

КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге

Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге

А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.

Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета
получается в два раза больше.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

• с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

• с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

• с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», - сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
2. Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
3. Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
4. Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
5. Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
6. Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
7. Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
8. Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

                     СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.

	Упрощенный	Общеустановленный
Уставной капитал	От 0 тенге	От 0 тенге
Предельный оборот	2044 МЗП	300 000 МРП/год
Расходы по предприятию	Не учитываются	Учитываются
Количество работников	30 чел	100 чел
Периодичность сдачи налоговой отчетности	полугодие	квартал
НДС (налог на добавленную стоиомость)	Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год	Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год
КПН (корпоративный подоходный налог)	нет	20% для ТОО/ 10% для ИП
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)	с оборота           3%	нет
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п	10%	10%
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника	10%	10%
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников	1,5% с работников	1,5% с работников
Соц.отчисления	3,5%	3,5%
Соц.налог		1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП 9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО
Налог на имущество	ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%	ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%
Дивиденды	для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет	учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%

Сдают ли ИП или ТОО на упрощенке форму 200

Уважаемые коллеги , упрощенный режим не сдает форму 200, форму сдают только те предриниматели, кто ликвидирует ТОО и ИП на упрощенном режиме. Ниже скин налогового комитета с пояснениями.

Выставить счет на оплату с сайта mybuh.kz видео


• Узнайте как создать акт выполненных работ
  
• Узнайте как создать счет фактуру
• узнайте как создать счет на оплату
  

***