Вход / Регистрация

Имя*

Номер телефона*

E-mail

Пароль

Забыли пароль?
Регистрация
Зарегистрироваться
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

создание годового отчета, упрощённая декларация, годовой отчет, ип упрощенка
Личный кабинет

В вопросах налоговой отчётности , предприниматели, придерживаются несложных и удобных вариантов налоговой отчётности. Именно поэтому упрощённая декларация сыскала «народную» популярность.

Помимо лёгкой процедуры оформления, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, « ип упрощёнка» также предлагает низкое налогообложение в 3%. Важно и то, что этот вариант не утруждает бизнес столь жёсткими ограничениями, как патент.

ИП упрощёнка, главные условия для ведения упрощённой декларации в Республике Казахстан

За ИП:

Согласно условиям «упрощёнки», налогообложение для ИП составляет 3% от дохода .

За самого ИП:

ИПН - 3% от дохода фирмы за 6 месяцев
ОПВ - 10% от зарплаты предпринимателя
Социальные отчисления - 5% от зарплаты предпринимателя  - 2017 год

Социальные отчисления -3,5% от зарплаты предпринимателя -   2018 год

За работника:

ОПВ - 10%
Соц. Отчисления - 3,5%,
Медицинскую страховку - 1,5%
ИПН – 10%

При этом максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. Однако даже такие условия не помешают бизнесу приносить весомый доход. Это возможно достичь за счёт некоторых особенностей « ип упрощёнки» и сдаче годового отчета, которые подробно рассмотрены ниже.

Не обошлось и без ограничений. Некоторые отрасли попросту не имеют возможности пользоваться упрощённой декларацией. Это касается нефтеперерабатывающих предприятий, изготовления подакцизных товаров, сбора металлов и т.д. Полный перечень содержится в Налоговом Кодексе РК (ст. 428, п.3 и п.4).

Ограничения и особенности упрощённой декларации для годового отчета

Как упоминалось ранее, максимально допустимый штат сотрудников по «упрощёнке» – 30 человек, особо важное значение для годового отчета. В это число также входит сам владелец ИП, при этом директор или владелец ТОО, считается обычным сотрудников в форме налоговой отчетности.

Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат (МЗП - 28 284 тенге).  На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге

Крайний срок сдачи налоговой отчётности – 15 число второго месяца, который следует после отчётного налогового периода.

в первом полугодие до 15 февраля, во втором полугодие до 15 августа. В 2018 году ИП и ТОО сдает форму 910 раз в 6 месяцев.

Порядок пенсионных отчислений

Владелец ИП платит эти отчисления не только за каждого своего сотрудника, но и за самого себя. Среди предпринимателей часто встречается практика назначения своей зарплаты на минимальном уровне. Подобный ход позволяет сократить часть необходимых выплат, не нарушая при этом закон. Сэкономить можно и на зарплате сотрудников, снижая её до минимально допустимого значения. Однако предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

В 2018 году размер МЗП установлен на уровне 28 284 тенге.

За сотрудника – ИПН, ОПВ, СО и ОСМС – платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.

За владельца ИП – ОПВ и СО ежемесячно.

Виды налогов и соцплатежей

  ИП за себя

За работника

ИПН 

Не уплачивает

ежемесячно

Социальные отчисления

ежемесячно

ежемесячно

ОПВ

ежемесячно

ежемесячно

Отчисления ОСМС

Не уплачивает

ежемесячно

Социальный налог

Раз в 6 месяцев

Не уплачивает

ИПН по упрощенной

Раз в 6 месяцев

Не уплачивает



ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
ОПВ = ЗП х 10%

ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5%  - 2018 год

Соц. отчисления = ЗП - ОПВ х 5 % - 2017  год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5%  - 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 %  -  2017 год

ОСМС за ИП    - 2018 год - 0

ОСМС за ИП  -   2017 год  -2 446 тенге

Форма 910 изменения с 27 марта 2018 г

В форме 910.00, действующей с 27 марта 2018 года «возвращены» строки для отражения сведений по работникам и иным физическим лицам.

Таким образом, теперь налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не должны представлять форму 200.00.

В новой форме в строках 910.00.023 и 910.00.024 добавлено уточнение, что в строках отражаются также и суммы взносов на ОСМС (ранее в правилах заполнения указывалось, что в строках отражаются только отчисления на ОСМС).

Порядок расчета среднесписочной численности ИП

Среднесписочная численность и для ИП и для Юр лиц рассчитывается по одинаковой формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

В форму включен новый раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов».

В новом разделе в строке 910.00.025 указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения ИП.

При этом местом нахождения ИП признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя.


СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА

Приказом утверждена , новая форма 912 - Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета.

Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации.
Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки,  и доход не должен превышать 2044 МЗП

Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета
 лимит до 50 работников и 12260 МЗП.

1) налоговый период - год
2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП -  на год


Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР,
Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса

         В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:

    1) на приобретение товаров;

    2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты
 в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;

    3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;

    4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.


Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет

    Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

    Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,
 вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,
 сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок,
предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.
    При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,
 включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.


Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете

КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.


 Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,

КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге

Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге

А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.

Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета
получается в два раза больше.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

  • с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

  • с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

  • с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

  • с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;
Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», - сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»


ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
  1. Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  2. Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  3. Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
  4. Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
  5. Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
  6. Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
  7. Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
  8. Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.
                     СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.


         Упрощенный

Общеустановленный

Уставной капитал         

             От 0 тенге

                             От 0 тенге

Предельный оборот

                2044 МЗП

300 000 МРП/год

Расходы по предприятию

Не учитываются

Учитываются

Количество работников

30 чел

100 чел

Периодичность сдачи налоговой отчетности

полугодие

квартал

НДС (налог на добавленную стоиомость)

Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год

Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год

КПН (корпоративный подоходный налог)

нет

20% для ТОО/ 10% для ИП

Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)

с оборота           3%

нет

ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п

10%

10%

ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника

10%

10%

Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников

1,5% с работников

1,5% с работников

Соц.отчисления

3,5%

3,5%

Соц.налог


1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП

9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО

Налог на имущество

ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%

ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%

Дивиденды

для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет

учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%




Микрозайм. Достоинства и минусы микрозаймов.

Микрозайм. Достоинства и минусы микрозаймов.

У всех людей может возникнуть непредвиденная ситуация, когда нужно срочно где – то взять сумму денег. Однако далеко не всегда найдутся люди, которые смогут занять за короткое время нужную сумму, также далеко не все люди откладывают деньги.

Интернет-бухгалтерия — масса значимых преимуществ для предпринимателей в Казахстане

Интернет-бухгалтерия — масса значимых преимуществ для предпринимателей в Казахстане

Специалисты предлагают онлайн-сервисы, благодаря которым имеется возможность выполнять учет хозяйственных операций и создавать отчеты посредством сети Интернет. Одним из таких сервисов является интернет-бухгалтерия.

Правоотношения, возникающие в вопросе трудового отпуска

Правоотношения, возникающие в вопросе трудового отпуска

Отпуск работника – одна из самых обсуждаемых сфер трудового законодательства. Каждый наемный работник должен знать все свои права и обязанности, возникающие в этой области правоотношений.

Виды форм налоговой отчетности

Виды форм налоговой отчетности

Все виды формы налоговой отчетности

Оставить комментарий

Ф.И.О:
Нурмуханова Ж.Х.
Email:
Zhanymay1979@gmail.com
Комментарий:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Я сдала отчет 200 по ИП и ТОО (обе на упрощенном режиме) за первый квартал 2018года. Теперь мне что делать отозвать отчет?
24.04.2018
Не думаю, главное при сдаче 910 формы в 1м полугодие цифры совпадали, а так ничего страшного, очень много кто сдал 200 форму, так как много не понятных слухов.
25.04.2018
Ф.И.О:
Динара
Email:
Dina.1185@mail.ru
Комментарий:
Добрый день,вы в статье пишите,что с 27.03 ф.910 новая и добавлены строки для опв и со,но я в кабинете вижу до сих пор ту старую с двумя страничками,все таки нужно сдавать ф.200?
24.04.2018
Мы все ждем, когда налоговая опубликует новую форму 910. То что видите в кабинете налогоплательщика , та форма 910 висит для тех кто ликвидирует ИП или ТОО, они вместе с 910 сдают форму 200
24.04.2018
Ф.И.О:
Мадешова Л
Email:
liazat@mail.ru
Комментарий:
Я сдала ФНО 200.00 за 1 квартал 2018 г за ИП на упрощенке 02 апреля 2018 года. но это был не последний вышедший шаблон ФНО 200.00. Имеется уведомление, что все данные разнесены. У меня вопрос: Нужно ли отзывать эту ФНО и заново заполнять уже по новому шаблону? Хотя там нет принципиальной разницы. Обязательно ли это, если данные уже разнесены и Кабинет налогоплательщика принял этот отчет?
20.04.2018
Если форма разнесена и принята, не нужно сдавать новую форму 200, в случае принципиальной разницы,можете сдать дополнительную корректирующую.
23.04.2018
Ф.И.О:
Мария
Email:
www.lady_mary@mail.ru
Комментарий:
Добрый день. ИП оплатил налог через почту, как это отразить в 1с?
19.04.2018
Ф.И.О:
Айнур
Email:
a--83@mail.ru
Комментарий:
ДД! ИП Упращенка. принимает на работу гражданин России (не резидента) . какие налоги надо удерживать с зп. сколько %? и какие налоговый отчеты сдать ? заранее спасибо
18.04.2018
Ф.И.О:
Анара
Email:
Anargul0606@mail.ru
Комментарий:
Дд. Обязательно ли сдавать ИП налоговый отчёт за работников,если их нет и сам пенсионер? Спасибо
18.04.2018
нет, не нужно.
18.04.2018
Ф.И.О:
Балжан Идрисова
Email:
balgankaid@mail.ru
Комментарий:
я хотела зарегистрировать ТОО на упрощенке, нас 3 учредителя , по упрощенке действуют ли следующие ограничения: Учредитель не является одновременно учредителем другого юридического лица, уже применяющего упрощенку; Доля участия других юридических лиц не превышает 25%; Не имеет филиалы, представительства; Не имеет структурные подразделения и объекты налогообложения в разных населенных пунктах; Не получает доход из источников за пределами Республики Казахстан; Не работает по агентским договорам (соглашениям); Не является некоммерческой организацией; Численность сотрудников не превышает 50 человек; Предельный доход за квартал не превышает 25 миллионов тенге — 2013 год; Не осуществляет виды деятельности, на которые не распространяется применение упрощенки. Перечень видов деятельности, при осуществлении которых не разрешено применять упрощенный режим налогообложения: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута; организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных)); недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия.
17.04.2018
Все верно, предельный доход по упрощенному режиму налогообложения в 2018 г - 2044 МЗП, МЗП -28284 тенге.
17.04.2018
Ф.И.О:
Диляра Сулейменова
Email:
dilyara.suleimenova@mail.ru
Комментарий:
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ТОО на упращенке, просто действует без доходов, прекращать действие не планируем, тк в скором времени может понадобиться. Какие необходимо сдавать ФНО нулевки? И за какие периоды? СПАСИБО ЗА ВАШУ РАБОТУ
14.04.2018
ТОО на упрощенном режиме ,сдает отчет 910  с 1июля по 15 августа. налоги по заработной плате по ТОО необходимо платить ежемесячно, даже если доход 0
14.04.2018
Ф.И.О:
Быкова Асем
Email:
assem-khamzina@mail.ru
Комментарий:
Добрый день! Подскажите пожалуйста, владелец ТОО на упрощенке платит за себя ежемесячно только ОПВ, СО и ОСМС. А вот правильно ли что ИПН и СН раз в полгода по итогу ФНО ?
13.04.2018
Владелец ТОО упрощенка, налоги по зп - ОПВ,СО,ИПН, ОСМС.. по 910 форме , раз в полгода платит - КПН и СН
13.04.2018
Ф.И.О:
Абай
Email:
Satayev_abay@mail.ru
Комментарий:
Добрый день. Сегодня подал заявку на ип в цоне. Вид деятельности аренда авто. Копания берет в аренду мое авто, работников нет водитель не отражается нигде. Как мне платить налог если в месяц на банковский счет оплата 100 тыс тенге . Каждый месяц или раз в пол года? спасибо заранее.
12.04.2018
Отчет по ИП 910 форма, раз в полгода, оплачиваете ИПН и СН - 3%, налоги по зп платите ежемесячно. за владельца ИП платите - ОПВ, СО.. если есть сотрудники по зп налоги - ОПВ,СО,ИПН, ОСМС. Все это ИП упрощенный режим, если у вас общеустановленный режим, то там немного по другому.
12.04.2018

Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код