Быстро и просто с помощью сервиса
8 000 тенге
Наш бухгалтер сдаст за вас
от 20 000 тенге*
*Стоимость сдачи 910 формы без сотрудников 20 000 тенге и с сотрудниками от 25 000 тенге
Заполнить формуДля ИП и ТОО на упрощенке сдача налоговой отчетности ограничивается предоставлением 910 формы. Однако и ее заполнение требует внимательности и соблюдения сроков предоставления. Тем не менее, сдать 910 форму вполне возможно самостоятельно, без помощи бухгалтера. Поможет в этом автоматизированный сервис от Mybuh.kz. Как подготовить с его помощью форму и как сдать ее напрямую на сервер налоговой службы, узнайте далее…
910 форма предназначена для отчета о полученных доходах ИП и ТОО, применяющих спецрежим на основе упрощенной декларации.
Применять «упрощенку» могут ИП и ТОО:
Если нарушен хотя бы один из пунктов, предприниматель или организация с упрощенки переходит на общеустановленный режим.
Чем отличается упрощенка с применением ТИС и без, узнайте здесь.
Важно: В 2024 г. 1 МРП равен 3 692 тг.
При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)
Обратите внимание, что согласно закону № 85-VII от 20.12.2021 г. с 01.01.2023 г. внесены изменения в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, регламентирующий применение спецрежимов.
В перечень видов деятельности, которым запрещено применение спецрежимов (в т.ч. и упрощенки) с 2023 г. включена деятельность по сдаче в аренду и управлению собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ).
Также, если в редакции 2022 г. в пп.3 п.2 ст.683 НК РК в списке исключений числились «консультационные услуги», то с 01.01.2023 г. строка действует в редакции «консультационные и (или) маркетинговые услуги».
Кроме того, согласно закона РК №85-VII от 20.12.2021 г. и поправками в НК РК, внесенными законом РК №165-VII от 21.12.2022 г., с 01.01.2023 г. упрощенку не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие такие виды деятельности, как:
Таким образов, согласно. пп.3) п.2 ст.683 НК РК в 2024 г. запрещено применять упрощенку налогоплательщикам, занимающимся следующими видами деятельности:
В форме 910 отражается подлежащий уплате ИПН (КПН) и соцналог, совокупно составляющие 3% от дохода ИП или ТОО.
Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие (п.2 ст.684 НК РК):
Предоставить форму 910 в УГД МФ РК можно (ст.208 НК РК):
На 2023 г. шаблон формы и правила ее заполнения утверждены Приказом Минфина №39 от 20.01.2020 г
Приложение 910.01 - Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).
Приложение 910.02 - Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам - иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.
На что обратить внимание налогоплательщикам при заполнении декларации ф.910.00 в 2024 г.?
В первую очередь, это введение новых строк, касающихся ОПВР.
В пп.3 и 5 п.10 - Раздела «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя» Главы 2-Пояснение
по заполнению декларации (форма 910.00) Правил составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для
субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» указано:
3) в строках с 910.00.012 І по 910.00.012 VI указывается доход, с которого исчисляются обязательные пенсионные
взносы и обязательные пенсионные взносы работодателя за индивидуального предпринимателя за каждый месяц отчетного
периода;
5) в строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за
индивидуального предпринимателя за каждый месяц отчетного периода.
Что же указывать в строках с 910.00.012 І по 910.00.012 VI и 910.00.014 І по 910.00.014 VI?
Что означает «взносы работодателя за индивидуального предпринимателя»?
Напомним, что с 01.07.2023 г. в силу вступил Социальный кодекс.
Согласно пп.58) ст.1 Социального кодекса РК обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – это деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством РК.
Порядок исчисления (начисления) ОПВР определен Постановлением Правительства РК №897 от 14.11.2022 г. «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним».
В соответствии с п.6 Главы 2 данных Правил ОПВР, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки 1,5% к сумме дохода, принимаемого для исчисления ОПВР.
При этом (несмотря на название платежа) объектом исчисления ОПВР для ИП является исчисление ОПВР в свою пользу, которое осуществляется с получаемого ими дохода (определяемая ими самостоятельно в установленных пределах).
В случае отсутствия дохода ИП вправе уплачивать ОПВР в ЕНПФ с суммы 1 МЗП.
Таким образом, ОПВР – это новый вид платежа, введенный в действие с 2024 г. ИП уплачивает данные взносы «за себя», в связи с чем в ф.910.00 добавлены новые строки (910.00.014) для отражения вводимых взносов.
Также в новом шаблоне ф.910.00 на 2024 г. (Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя») заполняются строки с 910.00.010 по 910.00.015, при этом сумма ОПВ отражается в двух строках: 910.00.013 и 910.00.014. В какой строке указать ОПВ за ИП?
Согласно пп.3) п.1 ст.1 НК РК социальные платежи – это ОПВ, ОППВ, ОПВР, социальные отчисления, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
Соответственно, ф.910.00, в частности раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя» составлен таким образом, что включает все указанные платежи: ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС.
Обратите внимание, что ОПВ и ОПВР – это два разных вида платежа.
В соответствии с Правилами составления ф.910.00 в строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается сумма обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за ИП за каждый месяц отчетного периода. Таким образом, ОПВ за ИП подлежат отражению в строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI.
И еще один вопрос: почему в разделе «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя» отведены 2 строки (910.00.013 и 910.00.014) на ОПВ?
В соответствии с Правилами составления ф.910.00 в строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается сумма обязательных пенсионных взносов за ИП за каждый месяц отчетного периода, а в строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI – сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за ИП за каждый месяц отчетного периода.
Кроме того, как и ранее, в 2024 г. по соцотчислениям за работников, при исчислении соцотчислений с доходов работников, чья зарплата ниже 25 МРП, корректировка в размере 90% не применяется.
Аналогична ситуация и при расчете ОПВ с таких доходов: корректировку в 90% делать при расчете не нужно (Постановление Правительства РК №332 от 28.05.2020 г.). А вот при расчете сумм ИПН, СН, взносов и отчислений по ОСМС с доходов ниже 25 МРП, корректировку делать необходимо (пп.49 п.1 ст.341, пп.3 п.3 ст.484 НК РК).
Если у ИП или организации имеются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, ставка ОПВ в 2024 г. составляет 10%.
Напоминаем также, что в вычет по ИПН с доходов работников составляет в 2024 г. 14 МРП (51 688 тг.).
Заполняя ф.910 за 1 и 2 полугодие 2024 г. необходимо учитывать данные нюансы, чтобы, во-первых, правильно заполнить форму, во-вторых –не переплатить лишние суммы налогов и взносов.
Несмотря на то, что форма 910 проста в заполнении, многие предприниматели, предпочитая не рисковать, пользуются для ее составления услугами бухгалтера. Те же предприниматели, которые предпочитают сдавать отчетность самостоятельно, сталкиваются с такими проблемами, как ошибки в расчетах сумм платежей, неработающее или работающее с ошибками ПО, предоставление формы по «старой» версии, без учета обновления и т.д.
Предоставляя отчетность с помощью автоматизированного сервиса от Mybuh.kz вероятность таких ошибок исключена.
Сервис от Mybuh.kz в сравнении с заполнением формы вручную или на сервисе СОНО имеет ряд следующих преимуществ:
Также приятными особенностями сервиса являются:
Для того, чтобы воспользоваться удобным функционалом портала Mybuh.kz при сдаче 910 ф., необходимо:
После заполнения сведений об организации становится доступна 910 форма для предоставления за 2024 г., с функцией автозаполнения и авторасчетов.
Пользователю потребуется указать:
Все необходимые расчеты, с учетом актуальных норм законодательства, сервис рассчитает автоматически. Налогоплательщик получит готовую заполненную форму, а также приложение к ней по ф.910.01 с указанием списка сотрудников и их доходов, а также с расчетом сумм налогов и отчислений.
После формирования документа готовую форму можно:
Отправка декларации напрямую в КГД –одно из главных преимуществ сервиса «Mybuh.kz», выгодно отличающее его от других автоматизированных сервисов по заполнению налоговых форм. Пользователи сервиса теперь избавлены от проблем с установкой и сбоями в работе ПО. Выгрузка напрямую на сервер КГД производится мгновенно, а сохранность и конфиденциальность данных гарантирована.
Для отправки формы на сервер КГД необходимо нажать на красную кнопку «Отправить декларацию в налоговую» в верхней левой части экрана. Затем необходимо подтвердить действие, подписав его ключом ЭЦП. Сервис сообщит налогоплательщику, что ф.910 успешно отправлена.
Для того, чтобы узнать статус обработки отправленной формы, необходимо нажать на кнопку «Узнать статус декларации» в верхней левой части экрана и также подписать запрос ключом ЭЦП.
Аналогично можно узнать статус других, ранее отправленных, деклараций. Стоимость самостоятельной отправки формы составляет 8 000 тг.
Стоимость самостоятельной отправки формы составляет 8 000 тг
При желании форму 910 может подготовить наш бухгалтер.
Если не предоставить ф.910.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).
Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:
Нет желания вникать в процедуру заполнения ф.910.00? Поручите это нам. Специалисты «Mybuh.kz» составят и предоставят ф.910.00 без ошибок и в срок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.