Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2026 году, сроки, штрафы.

Казахстан поэтапно ввел казахстанских налогоплательщиков в систему Всеобщего декларирования. Но в 2026 г. подход к нему изменился. Кто, когда и в каком виде должен сдавать отчетность с 2026 г. и что будет, если эту обязанность проигнорировать, расскажем далее…

Что такое Всеобщее декларирование?

Цель внедрения Всеобщего декларирования –обеспечение прозрачности доходов и имущества, борьба с теневой экономикой и коррупцией. Прозрачность доходов также позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет, т.к. будет минимизирован объем доходов, не подвергшихся налогообложению, а значит –расширена налоговая база по ИПН.

Поскольку внедрение Всеобщего декларирования- глобальная и непростая задача, оно вводилось поэтапно с 2021-2025 гг.

Кто обязан сдавать декларацию в 2026 г.?

В 2026 г. в обязанность по сдаче деклараций возникает у следующих категорий:

      1) лица, на которых возложена обязанность по представлению такой декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;

      2) совершеннолетние граждане, резиденты Республики Казахстан в случае наличия за пределами Республики Казахстан на праве собственности (требования) недвижимого имущества.

      3) руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций;

      4) физические лица, получившие доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности;

      5) физические лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000- кратный размер месячного расчетного показателя.

По какой форме сдавать декларации и чем отличается ф.250.00 и ф.270.00?

В рамках Всеобщего декларирования сдаются декларации в двух формах:

• Декларация об активах и обязательствах (Форма 250.00) –сдается один раз, в первый год участия в системе всеобщего декларирования;

• Декларация о доходах и имуществе (Форма 270.00) –сдается ежегодно.

Ф.250.00 сдают:

    1) лица, на которых возложена обязанность по представлению такой декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;

   2) совершеннолетние граждане, резиденты Республики Казахстан в случае наличия за пределами Республики Казахстан на праве собственности (требования) определенного имущества, указанного в ст.423 НК РК.

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо включать информацию о наличии (ст.423 НК РК):

      1) имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:

      недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;

      транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы;

      деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя;

      2) имущества и обязательств в Республике Казахстан и (или) за ее пределами:

      доля в строительстве недвижимости;

      доля участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами Республики Казахстан;

      ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);

      цифровые активы;

      инвестиционное золото;

      объекты интеллектуальной собственности, авторского права;

      наличные деньги, которые указываются в сумме, не превышающей предел 10 000 МРП;

      задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторская задолженность) и (или) задолженность физического лица перед другими лицами (кредиторская задолженность);

      деньги на иностранных брокерских счетах;

      3) прочего имущества стоимостью за единицу свыше 1 000 МРП, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, при наличии стоимости определенной в отчете об оценке.

Эта форма представляет собой «входящий остаток» средств и имущества лица на дату вхождения в систему декларирования. Она представляется для фиксации накопленных активов и обязательств на дату вхождения в систему. При этом в базе налоговой уже имеются сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах на территории РК. Поэтому отражать их в декларации не нужно. Указывается только имущество за рубежом (при наличии).

Ф.270.00 сдают:

   1) лица, на которых в соответствии с законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг» возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе;

      2) руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций;

      3) физические лица, получившие доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности;

      4) физические лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП;

      5) физические лица, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

      имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

      ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

      долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

      объекты интеллектуальной собственности, авторского права, зарегистрированные за пределами Республики Казахстан;

      инвестиционное золото;

      6) лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000 МРП, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами:

      недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;

      механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации;

      доли участия в уставном капитале юридического лица;

      ценные бумаги;

      производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);

      доли участия в жилищном строительстве;

      инвестиционное золото.

      Совокупная стоимость имущества определяется путем суммирования цен его приобретения в течение отчетного налогового периода;

      7) лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы;

      8) физические лица, получившие доходы, указанные в пп.1) ст.363 НК РК, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 8500 МРП, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода, за исключением получивших доход работника, подлежащий налогообложению у источника выплаты, являющийся единственным источником дохода, к которому применена ставка ИПН, указанная в строке 2 таблицы, предусмотренной пп.1) ст.363 НК РК;

      9) физические лица, получившие доход в виде дивидендов, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 230 000 МРП, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.

Т.е. если лицо впервые входит в систему всеобщего декларирования, то нужно предоставить Декларацию об активах и обязательствах (Форма 250.00). В последующие годы - Декларацию о доходах и имуществе (Форма 270.00). 

В какой срок необходимо сдавать декларации?

Согласно ст.424 нового НК РК Декларация об активах и обязательствах (ф.250.00) представляется по месту жительства (пребывания) в срок до 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

Согласно ст. 418 нового НК РК Декларация о доходах и имуществе (ф.270.00)  представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.

Как сдать декларацию онлайн?

Сдать декларации ф.250.00 и 270.00 в рамках всеобщего декларирования можно либо на бумажном носителе (в налоговую, в ЦОН или по почте), либо электронно.

Электронно сдать отчетность можно:

• на портале Egov.kz;

• в приложении eGov-mobile;

• через «Кабинет налогоплательщика»;

• в мобильном приложении «e-Salyq Аzamat»

• в мобильных приложениях банков (например, Kaspi)

• с помощью сервиса "Mybuh.kz".

Для предоставления декларации через портал Egov.kz необходимо:

• авторизоваться на портале;

• перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;

• выбрать услугу «Сдача декларации (ф.250.00)» или «Прием Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф.270.00).

• в форме электронной услуги нажать «Заказать услугу онлайн», заполнить декларацию и подписать ее своей ЭЦП.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление декларации?

Что будет, если лицо проигнорирует обязанность по сдаче декларации в срок?

Согласно п.1 ст.272 КоАП РК, на первый раз налоговая ограничится предупреждением. Предупреждение грозит и в том случае, если в первый раз лицо отразило в декларации неполные или недостоверные сведения (п.2-1 ст.272 КоАП РК).

Если же декларация не сдана в срок повторно, физлицу грозит штраф в размере 15 МРП (п.2 ст.272 КоАП РК).

За повторно поданную ошибочную декларацию штраф составит 3 МРП (п.2-2 ст.272 КоАП РК).

Также напоминаем, что с 01.07.2021 г. госслужащим и приравненным к ним лицам запрещено хранение наличных денег и ценностей, открытие и владение счетами и вкладами в иностранных банках за пределами РК (пп.5 п.1 ст.12 закона №410-V от 18.11.2015 г. «О противодействии коррупции»). При выявлении нарушения запрета госслужащим грозит увольнение.

Если Вы хотите заказать сдачу декларации ф.250.00 или 270.00, оставьте заявку в форме ниже.