Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 13.11.2023 Количество просмотров 3421
Казахстан уже с 2021 г. поэтапно вводит все новые категории налогоплательщиков в систему Всеобщего декларирования. К 2025 г. в нем примут участие все казахстанские налогоплательщики. Для чего вводится декларирование доходов и имущества, кто, когда и в каком виде должен сдавать отчетность и что будет, если эту обязанность проигнорировать, расскажем далее…

Что такое Всеобщее декларирование?

Цель внедрения Всеобщего декларирования –обеспечение прозрачности доходов и имущества, борьба с теневой экономикой и коррупцией. Прозрачность доходов также позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет, т.к. будет минимизирован объем доходов, не подвергшихся налогообложению, а значит –расширена налоговая база по ИПН.

Поскольку внедрение Всеобщего декларирования- глобальная и непростая задача, его было решено вводить поэтапно:

  • с 01.01.2021 г – для лиц, занимающих ответственные государственные должности, и их супругов;

  • с 01.01.2023 г. –для работников госучреждений  (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.), работников квазигосударственного сектора и их супругов, ;

  • с 01.01.2024 г. – для руководителей, участников юрлиц, ИП и их супругов;

  • с 01.01.2025 г. – для остальных граждан.

Кто обязан сдавать декларацию с 2024 г.?

В 2023 г. в рамках второго этапа декларирования в Казахстане отчитались за 2022 г. работники госучреждений и их супруги и работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.

С 01.01.2024 г. в рамках третьего этапа декларирования обязанность по сдаче деклараций возникнет у предпринимателей и руководителей компаний и их супругов.

Обратите внимание, что эта обязанность коснется и тех ИП, кто имеет статус «бездействующий», а также руководителей (учредителей) ТОО с аналогичным статусом. Несмотря на отсутствие фактической деятельности, им и их супругам тоже придется сдавать налоговую отчетность по всеобщему декларированию. Связано это с тем, что декларированию подлежат все ИП и юрлица, которые зарегистрированы в базе КГД МФ РК по состоянию на 01.01.2024 г., вне зависимости от того, действующие они или бездействующие.

Избежать этой обязанности, а точнее –отложить ее на год, можно в случае, если ИП или юрлицобудет ликвидировано до конца 2023 г. Тогда бывшие ИП и их супруги, а также руководители и учредители юрлиц и их супруги войдут не в 3-й, а в 4-й этап всеобщего декларирования (т.е. начнут сдавать отчетность только в 2025 г.).

Информация о налогоплательщиках, признанных бездействующими, в том числе об их руководителях, размещается на портале kgd.gov.kz в разделе: «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Список неблагонадежных налогоплательщиков» - «Список налогоплательщиков, признанных бездействующими».

Также налоговая направляет push-уведомления через мобильные приложения банков второго уровня о нахождении предпринимателей в списке бездействующих. 

Таким образом, если в 2023 г. фактическая деятельность не ведется, то чтобы не попасть под всеобщее декларирование в будущем году, необходимо до конца 2023 г.:

  • закрыть ИП (ликвидировать ТОО);

  • убедиться, что информация обновилась в списке руководителей бездействующих юридических лиц или ИП на сайте kgd.gov.kz в разделе «Всеобщее декларирование» и при необходимости (если вы уже не являетесь руководителем юридического лица или предпринимателем) откорректировать данные путем подачи уведомления на веб-портале egov.kz.

Такие действия, проведенные заблаговременно, до конца 2023 г., позволят на год отсрочить сдачу декларации в рамках всеобщего декларирования. Но в любом случае, уже с 2025 г. под всеобщее декларирование попадут все физические лица.

По какой форме сдавать декларации и чем отличается ф.250.00 и ф.270.00?

В рамках Всеобщего декларирования сдаются декларации в двух формах:

  • Декларация об активах и обязательствах (Форма 250.00) –сдается один раз, в первый год участия в системе всеобщего декларирования;

  • Декларация о доходах и имуществе (Форма 270.00) –сдается ежегодно.

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо включать:

  • наличие в иностранном государстве движимого и недвижимого имущества;

  • деньги на банковских счетах в иностранных банках;

  • доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами Казахстана;

  • наличие ценных бумаг, инвестиционного золота, денег свыше 10 000 МРП и т.д.

  • иное имущество, находящееся на праве собственности.

Эта форма представляет собой «входящий остаток» средств и имущества лица на дату вхождения в систему декларирования. Она представляется для фиксации накопленных активов и обязательств на дату вхождения в систему. При этом в базе налоговой уже имеются сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах на территории РК. Поэтому отражать их в декларации не нужно. Указывается только имущество за рубежом (при наличии).

В последующие годы в другой вид декларации (ф.270.00) включаются сведения о полученных за год доходах и приобретенном за год имуществе: сведения о полученных за год доходах, налоговые вычеты, ценные бумаги, деньги в иностранных банках свыше 1 000 МРП, приобретенное или реализованное имущество и т.д., а также источники приобретения.

Т.е. если лицо впервые входит в систему всеобщего декларирования, то нужно предоставить Декларацию об активах и обязательствах (Форма 250.00). В последующие годы - Декларацию о доходах и имуществе (Форма 270.00). Те лица, которые впервые отчитывались в 2023 г. (за 2022 г.), подавали декларацию ф.250.00. Те лица, кто уже отчитывался в прошлом году, в 2023 г. сдали ф.270.00.

В 2024 г. у ИП и руководителей (учредителей) юрлиц и их супругов возникнет обязанность сдать ф.250.00, а в 2025 г. –ф.270.00 за 2024 г.

В какой срок необходимо сдавать декларации?

Согласно ст.633 НК РК ф.270.00 представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом представления декларации об активах и обязательствах (форма 250.00). Сдают отчетность физические лица, указанные в п.1 ст.630 НК РК.

Сдавать ф.250.00 нужно в налоговую по месту жительства (пребывания) в следующие сроки:

  • в случае представления на бумажном носителе - не позднее 15 июля

  • в случае представления в электронном виде - не позднее 15 сентября

Ф.270.00 также представляется по месту жительства (пребывания) в такие же сроки.

Как сдать декларацию онлайн?

Сдать декларации ф.250.00 и 270.00 в рамках всеобщего декларирования можно либо на бумажном носителе (в налоговую, в ЦОН или по почте), либо электронно.

Электронно сдать отчетность можно:

  • на портале Egov.kz;

  • в приложении eGov-mobile;

  • через «Кабинет налогоплательщика»;

  • в мобильном приложении «e-Salyq Аzamat».

Для предоставления декларации через портал Egov.kz необходимо:

  • авторизоваться на портале;

  • перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;

  • выбрать услугу «Сдача декларации (ф.250.00)» или «Прием Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф.270.00).

  • в форме электронной услуги нажать «Заказать услугу онлайн», заполнить декларацию и подписать ее своей ЭЦП.

Что учесть при составлении декларации?

Лица, чьи доходы подлежат всеобщему декларированию, обязаны отчитываться в том числе и о наличных деньгах. Так, в ф.250.00 предусмотрен раздел С «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя». В графе С указывается сумма наличных денег, имеющаяся у декларанта, но при этом не более 10 000 МРП.

Согласно пп.2 п.1 ст.631 НК РК, в декларации об активах и обязательствах (ф.250.00) информация о наличии в РК и за ее пределами имущества в виде наличных денег указывается в сумме, не превышающей предел 10 000 МРП, действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации. Т.е. в 2024 г. нужно будет применять значение МРП, действующее на 31.12.2023 г.

При этом нормы о том, что физлицо обязано разместить «излишек» наличных на расчетном счете в банке, НК РК не предусматривает. В принципе НК РК не регламентирует процедуру или способ хранения физлицами наличных денег.

Т.е., в случае, если у физлица сумма наличных превышает 10 000 МРП, в ф.250.00 он указывает максимально 10 000 МРП, а остальные средства в декларацию не включаются. Хранить их физлицо вправе по своему усмотрению, либо в банке, либо дома или в любом другом месте.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление декларации?

Что будет, если лицо проигнорирует обязанность по сдаче декларации в срок?

Согласно п.1 ст.272 КоАП РК, на первый раз налоговая ограничится предупреждением. Предупреждение грозит и в том случае, если в первый раз лицо отразило в декларации неполные или недостоверные сведения (п.2-1 ст.272 КоАП РК).

Если же декларация не сдана в срок повторно, физлицу грозит штраф в размере 15 МРП (п.2 ст.272 КоАП РК).

За повторно поданную ошибочную декларацию штраф составит 3 МРП (п.2-2 ст.272 КоАП РК).

Также напоминаем, что с 01.07.2021 г. госслужащим и приравненным к ним лицам запрещено хранение наличных денег и ценностей, открытие и владение счетами и вкладами в иностранных банках за пределами РК (пп.5 п.1 ст.12 закона №410-V от 18.11.2015 г. «О противодействии коррупции»). При выявлении нарушения запрета госслужащим грозит увольнение.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта или помощь в составлении ф.250.00 или 270.00, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Подробнее о Всеобщем декларировании вы можете узнать, посмотрев вебинар с экспертом. Вебинар в записи доступен на нашем портале "Mybuh.kz" по ссылке.





Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

ИП на ОУР открыл депозит: включать ли доход в виде вознаграждения в ф.220.00?

Нужно ли ИП на ОУР-плательщику НДС включать в ф.220.00 доход в виде вознаграждения по депозиту. По какой ставке облагать доход по вознаграждениям.

# Полезное # О налогах

ТОО на ОУР строит гостиницу для работников: можно ли отнести затраты на вычеты?

Имеет ли право ТОО на ОУР с НДС отнести на вычеты затраты и взять в зачет НДС по расходам на строительство гостиницы для работников.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # О налогах

ИП на упрощенке размещает наружную рекламу: как уплачивать плату и какую отчетность сдавать?

Как ИП отчитываться по размещенной наружной рекламе. Как уплачивать плату. Сдавать ли отчетность.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

По каким налогам можно получить отсрочку по уплате?

Можно ли получить официальную отсрочку по уплате ИПН, соцналога, соцплатежей, налогу на транспорт, земельному налогу, КПН.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # О налогах

Физлицо-нерезидент оказывает юридические услуги ТОО: какие налоги платить?

Какие налоги оплачивать при приобретению юридических услуг у физлица-нерезидента, если договор в валюте.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести неустойку на вычеты по КПН?

Относится ли на вычеты сумма оплаченной неустойки по договору. Выписывать ли ЭСФ. Облагать ли сумму НДС.

# Полезное # О налогах

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанской компании уплачивать КПН и НДС за нерезидента, если она размещает рекламу в Google.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Ввоз алкогольной продукции из ЕАЭС: какие налоги платить при реализации?

Какие налоги нужно уплачивать казахстанской компании при реализации алкогольной продукции, ввезенной из стран-членов ЕАЭС.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

# Полезное # О налогах

Влияет ли сдача дополнительных деклараций на степень риска по СУР?

Повлияет ли на степень риска по СУР сдача дополнительных деклараций не по уведомлению налогового органа.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

Наши сервисы