Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 07.02.2024 Количество просмотров 21803
Казахстан уже с 2021 г. поэтапно вводит все новые категории налогоплательщиков в систему Всеобщего декларирования. К 2025 г. в нем примут участие все казахстанские налогоплательщики. Для чего вводится декларирование доходов и имущества, кто, когда и в каком виде должен сдавать отчетность и что будет, если эту обязанность проигнорировать, расскажем далее…

Что такое Всеобщее декларирование?

Цель внедрения Всеобщего декларирования –обеспечение прозрачности доходов и имущества, борьба с теневой экономикой и коррупцией. Прозрачность доходов также позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет, т.к. будет минимизирован объем доходов, не подвергшихся налогообложению, а значит –расширена налоговая база по ИПН.

Поскольку внедрение Всеобщего декларирования- глобальная и непростая задача, его было решено вводить поэтапно:

  • с 01.01.2021 г – для лиц, занимающих ответственные государственные должности, и их супругов;

  • с 01.01.2023 г. –для работников госучреждений  (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.), работников квазигосударственного сектора и их супругов, ;

  • с 01.01.2024 г. – для руководителей, участников юрлиц, ИП и их супругов;

  • с 01.01.2025 г. – для остальных граждан.

Кто обязан сдавать декларацию с 2024 г.?

В 2023 г. в рамках второго этапа декларирования в Казахстане отчитались за 2022 г. работники госучреждений и их супруги и работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.

С 01.01.2024 г. в рамках третьего этапа декларирования обязанность по сдаче деклараций возникнет у предпринимателей и руководителей, учредителей, участников компаний и их супругов.

Обратите внимание, что эта обязанность коснется и тех ИП, кто имеет статус «бездействующий», а также руководителей (учредителей) ТОО с аналогичным статусом. Несмотря на отсутствие фактической деятельности, им и их супругам тоже придется сдавать налоговую отчетность по всеобщему декларированию. Связано это с тем, что декларированию подлежат все ИП и юрлица, которые зарегистрированы в базе КГД МФ РК по состоянию на 01.01.2024 г., вне зависимости от того, действующие они или бездействующие.

Избежать этой обязанности, а точнее –отложить ее на год, можно в случае, если ИП или юрлицобудет ликвидировано до конца 2023 г. Тогда бывшие ИП и их супруги, а также руководители и учредители юрлиц и их супруги войдут не в 3-й, а в 4-й этап всеобщего декларирования (т.е. начнут сдавать отчетность только в 2025 г.).

Информация о налогоплательщиках, признанных бездействующими, в том числе об их руководителях, размещается на портале kgd.gov.kz в разделе: «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Список неблагонадежных налогоплательщиков» - «Список налогоплательщиков, признанных бездействующими».

Также налоговая направляет push-уведомления через мобильные приложения банков второго уровня о нахождении предпринимателей в списке бездействующих. 

Таким образом, если в 2023 г. фактическая деятельность не ведется, то чтобы не попасть под всеобщее декларирование в будущем году, необходимо до конца 2023 г.:

  • закрыть ИП (ликвидировать ТОО);

  • убедиться, что информация обновилась в списке руководителей бездействующих юридических лиц или ИП на сайте kgd.gov.kz в разделе «Всеобщее декларирование» и при необходимости (если вы уже не являетесь руководителем юридического лица или предпринимателем) откорректировать данные путем подачи уведомления на веб-портале egov.kz.

Такие действия, проведенные заблаговременно, до конца 2023 г., позволят на год отсрочить сдачу декларации в рамках всеобщего декларирования. Но в любом случае, уже с 2025 г. под всеобщее декларирование попадут все физические лица.

По какой форме сдавать декларации и чем отличается ф.250.00 и ф.270.00?

В рамках Всеобщего декларирования сдаются декларации в двух формах:

  • Декларация об активах и обязательствах (Форма 250.00) –сдается один раз, в первый год участия в системе всеобщего декларирования;

  • Декларация о доходах и имуществе (Форма 270.00) –сдается ежегодно.

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо включать:

  • наличие в иностранном государстве движимого и недвижимого имущества;

  • деньги на банковских счетах в иностранных банках;

  • доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами Казахстана;

  • наличие ценных бумаг, инвестиционного золота, денег свыше 10 000 МРП и т.д.

  • иное имущество, находящееся на праве собственности.

Эта форма представляет собой «входящий остаток» средств и имущества лица на дату вхождения в систему декларирования. Она представляется для фиксации накопленных активов и обязательств на дату вхождения в систему. При этом в базе налоговой уже имеются сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах на территории РК. Поэтому отражать их в декларации не нужно. Указывается только имущество за рубежом (при наличии).

В последующие годы в другой вид декларации (ф.270.00) включаются сведения о полученных за год доходах и приобретенном за год имуществе: сведения о полученных за год доходах, налоговые вычеты, ценные бумаги, деньги в иностранных банках свыше 1 000 МРП, приобретенное или реализованное имущество и т.д., а также источники приобретения.

Т.е. если лицо впервые входит в систему всеобщего декларирования, то нужно предоставить Декларацию об активах и обязательствах (Форма 250.00). В последующие годы - Декларацию о доходах и имуществе (Форма 270.00). Те лица, которые впервые отчитывались в 2023 г. (за 2022 г.), подавали декларацию ф.250.00. Те лица, кто уже отчитывался в прошлом году, в 2023 г. сдали ф.270.00.

В 2024 г. у ИП и руководителей (учредителей) юрлиц и их супругов возникнет обязанность сдать ф.250.00, а в 2025 г. –ф.270.00 за 2024 г.

В какой срок необходимо сдавать декларации?

Согласно ст.633 НК РК ф.270.00 представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом представления декларации об активах и обязательствах (форма 250.00). Сдают отчетность физические лица, указанные в п.1 ст.630 НК РК.

Сдавать ф.250.00 нужно в налоговую по месту жительства (пребывания) в срок не позднее 15 сентября (как в бумажной, так и в электронной форме).

Ф.270.00 также представляется по месту жительства (пребывания) в такие же сроки.

Как сдать декларацию онлайн?

Сдать декларации ф.250.00 и 270.00 в рамках всеобщего декларирования можно либо на бумажном носителе (в налоговую, в ЦОН или по почте), либо электронно.

Электронно сдать отчетность можно:

  • на портале Egov.kz;

  • в приложении eGov-mobile;

  • через «Кабинет налогоплательщика»;

  • в мобильном приложении «e-Salyq Аzamat».

Для предоставления декларации через портал Egov.kz необходимо:

  • авторизоваться на портале;

  • перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;

  • выбрать услугу «Сдача декларации (ф.250.00)» или «Прием Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф.270.00).

  • в форме электронной услуги нажать «Заказать услугу онлайн», заполнить декларацию и подписать ее своей ЭЦП.

Что учесть при составлении декларации?

Лица, чьи доходы подлежат всеобщему декларированию, обязаны отчитываться в том числе и о наличных деньгах. Так, в ф.250.00 предусмотрен раздел С «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя». В графе С указывается сумма наличных денег, имеющаяся у декларанта, но при этом не более 10 000 МРП.

Согласно пп.2 п.1 ст.631 НК РК, в декларации об активах и обязательствах (ф.250.00) информация о наличии в РК и за ее пределами имущества в виде наличных денег указывается в сумме, не превышающей предел 10 000 МРП, действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации. Т.е. в 2024 г. нужно будет применять значение МРП, действующее на 31.12.2023 г.

При этом нормы о том, что физлицо обязано разместить «излишек» наличных на расчетном счете в банке, НК РК не предусматривает. В принципе НК РК не регламентирует процедуру или способ хранения физлицами наличных денег.

Т.е., в случае, если у физлица сумма наличных превышает 10 000 МРП, в ф.250.00 он указывает максимально 10 000 МРП, а остальные средства в декларацию не включаются. Хранить их физлицо вправе по своему усмотрению, либо в банке, либо дома или в любом другом месте.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление декларации?

Что будет, если лицо проигнорирует обязанность по сдаче декларации в срок?

Согласно п.1 ст.272 КоАП РК, на первый раз налоговая ограничится предупреждением. Предупреждение грозит и в том случае, если в первый раз лицо отразило в декларации неполные или недостоверные сведения (п.2-1 ст.272 КоАП РК).

Если же декларация не сдана в срок повторно, физлицу грозит штраф в размере 15 МРП (п.2 ст.272 КоАП РК).

За повторно поданную ошибочную декларацию штраф составит 3 МРП (п.2-2 ст.272 КоАП РК).

Также напоминаем, что с 01.07.2021 г. госслужащим и приравненным к ним лицам запрещено хранение наличных денег и ценностей, открытие и владение счетами и вкладами в иностранных банках за пределами РК (пп.5 п.1 ст.12 закона №410-V от 18.11.2015 г. «О противодействии коррупции»). При выявлении нарушения запрета госслужащим грозит увольнение.

Если Вы хотите заказать сдачу декларации ф.250.00 или 270.00, оставьте заявку в форме ниже.


 

Подробнее о Всеобщем декларировании вы можете узнать, посмотрев вебинар с экспертом. Вебинар в записи доступен на нашем портале "Mybuh.kz" по ссылке.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Сколько может перевозить физлицо товаров для личного пользования

Порядок перемещения товаров физическими лицами товаров для личного пользования.

# Полезное # О налогах

Доходы на упрощенном режиме: конспект вебинара

Доход, налог, бухучет ИП, ТОО на упрощенке в 2024 году

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Наказание за неисполнение уведомлений по камеральному контролю

Что будет, если не исполнить уведомление по камеральному контролю.

# Полезное # О налогах

Что нужно для ввоза электромобиля для личного пользования?

Ввоз электромобиля для личного пользования. Как ввезти электромобиль для личного пользования на территорию Казахстана.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

ТОО передает имущество физлицу в счет долга: платить ли ИПН физлицу?

Возникнет ли налоговое обязательство у физлица, если ТОО передаст ему недвижимое имущество в счет погашения задолженности.

Наши сервисы