Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 31.03.2025 Количество просмотров 41789
Казахстан поэтапно за 2021 -2024 гг. ввел казахстанских налогоплательщиков в систему Всеобщего декларирования. В 2025 г. в нем примут участие все казахстанские налогоплательщики, за исключением физических лиц (но некоторым из них тоже необходимо будет отчитаться). Для чего вводится декларирование доходов и имущества, кто, когда и в каком виде должен сдавать отчетность и что будет, если эту обязанность проигнорировать, расскажем далее…

Что такое Всеобщее декларирование?

Цель внедрения Всеобщего декларирования –обеспечение прозрачности доходов и имущества, борьба с теневой экономикой и коррупцией. Прозрачность доходов также позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет, т.к. будет минимизирован объем доходов, не подвергшихся налогообложению, а значит –расширена налоговая база по ИПН.

Поскольку внедрение Всеобщего декларирования- глобальная и непростая задача, его было решено вводить поэтапно:

  • с 01.01.2021 г – для лиц, занимающих ответственные государственные должности, и их супругов;

  • с 01.01.2023 г. –для работников госучреждений  (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.), работников квазигосударственного сектора и их супругов, ;

  • с 01.01.2024 г. – для руководителей, участников юрлиц, ИП и их супругов;

  • с 01.01.2025 г. – для остальных граждан.

Изначально планировалось, что с 2025 г. декларации будут сдавать в т.ч. и все физические лица. Но затем обязательное декларирование физлиц было решено не вводить, оставив эту обязанность только для некоторых категорий физлиц. Также физлица вправе вступить в систему декларирования добровольно.

Кто обязан сдавать декларацию в 2025 г.?

В 2025 г. в обязанность по сдаче деклараций будет у всех тех категорий, кто уже вошел в систему Всеобщего декларирования:

  1. лица, занимающие ответственные госдолжности и их супруги;

  2. работники госучреждений и их супруги;

  3. предприниматели и руководители, учредители, участники компаний и их супруги.

Обратите внимание, что обязанность касается и тех ИП, кто в 2025 г. имеет статус «бездействующий», а также руководителей (учредителей) ТОО с аналогичным статусом. Несмотря на отсутствие фактической деятельности, им и их супругам тоже придется сдавать налоговую отчетность по всеобщему декларированию. Связано это с тем, что декларированию подлежат все ИП и юрлица, которые зарегистрированы в базе КГД МФ РК, вне зависимости от того, действующие они или бездействующие.

Информация о налогоплательщиках, признанных бездействующими, в том числе об их руководителях, размещается на портале kgd.gov.kz в разделе: «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Список неблагонадежных налогоплательщиков» - «Список налогоплательщиков, признанных бездействующими».

Также налоговая направляет push-уведомления через мобильные приложения банков второго уровня о нахождении предпринимателей в списке бездействующих. 

По какой форме сдавать декларации и чем отличается ф.250.00 и ф.270.00?

В рамках Всеобщего декларирования сдаются декларации в двух формах:

  • Декларация об активах и обязательствах (Форма 250.00) –сдается один раз, в первый год участия в системе всеобщего декларирования;

  • Декларация о доходах и имуществе (Форма 270.00) –сдается ежегодно.

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо включать:

  • наличие в иностранном государстве движимого и недвижимого имущества;

  • деньги на банковских счетах в иностранных банках;

  • доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами Казахстана;

  • наличие ценных бумаг, инвестиционного золота, денег свыше 10 000 МРП и т.д.

  • иное имущество, находящееся на праве собственности.

Эта форма представляет собой «входящий остаток» средств и имущества лица на дату вхождения в систему декларирования. Она представляется для фиксации накопленных активов и обязательств на дату вхождения в систему. При этом в базе налоговой уже имеются сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах на территории РК. Поэтому отражать их в декларации не нужно. Указывается только имущество за рубежом (при наличии).

В последующие годы в другой вид декларации (ф.270.00) включаются сведения о полученных за год доходах и приобретенном за год имуществе: сведения о полученных за год доходах, налоговые вычеты, ценные бумаги, деньги в иностранных банках свыше 1 000 МРП, приобретенное или реализованное имущество и т.д., а также источники приобретения.

Т.е. если лицо впервые входит в систему всеобщего декларирования, то нужно предоставить Декларацию об активах и обязательствах (Форма 250.00). В последующие годы - Декларацию о доходах и имуществе (Форма 270.00). 

Если ИП или ТОО было зарегистрировано в 2024 г., то в 2025 г. у ИП и руководителей (учредителей) юрлиц и их супругов возникает обязанность сдать ф.250.00, а в 2026 г. нужно будет сдать ф.270.00 за 2025 г.

В какой срок необходимо сдавать декларации?

Согласно ст.633 НК РК ф.270.00 представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом представления декларации об активах и обязательствах (форма 250.00). Сдают отчетность физические лица, указанные в п.1 ст.630 НК РК.

Сдавать ф.250.00 нужно в налоговую по месту жительства (пребывания) в срок не позднее 15 сентября (как в бумажной, так и в электронной форме).

Ф.270.00 также представляется по месту жительства (пребывания) в такие же сроки.

Как сдать декларацию онлайн?

Сдать декларации ф.250.00 и 270.00 в рамках всеобщего декларирования можно либо на бумажном носителе (в налоговую, в ЦОН или по почте), либо электронно.

Электронно сдать отчетность можно:

  • на портале Egov.kz;

  • в приложении eGov-mobile;

  • через «Кабинет налогоплательщика»;

  • в мобильном приложении «e-Salyq Аzamat»

  • в мобильных приложениях банков (например, Kaspi)

  • с помощью сервиса "Mybuh.kz".

Для предоставления декларации через портал Egov.kz необходимо:

  • авторизоваться на портале;

  • перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;

  • выбрать услугу «Сдача декларации (ф.250.00)» или «Прием Декларации о доходах и имуществе физического лица (ф.270.00).

  • в форме электронной услуги нажать «Заказать услугу онлайн», заполнить декларацию и подписать ее своей ЭЦП.

Что учесть при составлении декларации?

Лица, чьи доходы подлежат всеобщему декларированию, обязаны отчитываться в том числе и о наличных деньгах. Так, в ф.250.00 предусмотрен раздел С «Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя». В графе С указывается сумма наличных денег, имеющаяся у декларанта, но при этом не более 10 000 МРП.

Согласно пп.2 п.1 ст.631 НК РК, в декларации об активах и обязательствах (ф.250.00) информация о наличии в РК и за ее пределами имущества в виде наличных денег указывается в сумме, не превышающей предел 10 000 МРП, действующего на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации. Т.е. в 2025 г. нужно будет применять значение МРП, действующее на 31.12.2024 г.

При этом нормы о том, что физлицо обязано разместить «излишек» наличных на расчетном счете в банке, НК РК не предусматривает. В принципе НК РК не регламентирует процедуру или способ хранения физлицами наличных денег.

Т.е., в случае, если у физлица сумма наличных превышает 10 000 МРП, в ф.250.00 он указывает максимально 10 000 МРП, а остальные средства в декларацию не включаются. Хранить их физлицо вправе по своему усмотрению, либо в банке, либо дома или в любом другом месте.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление декларации?

Что будет, если лицо проигнорирует обязанность по сдаче декларации в срок?

Согласно п.1 ст.272 КоАП РК, на первый раз налоговая ограничится предупреждением. Предупреждение грозит и в том случае, если в первый раз лицо отразило в декларации неполные или недостоверные сведения (п.2-1 ст.272 КоАП РК).

Если же декларация не сдана в срок повторно, физлицу грозит штраф в размере 15 МРП (п.2 ст.272 КоАП РК).

За повторно поданную ошибочную декларацию штраф составит 3 МРП (п.2-2 ст.272 КоАП РК).

Также напоминаем, что с 01.07.2021 г. госслужащим и приравненным к ним лицам запрещено хранение наличных денег и ценностей, открытие и владение счетами и вкладами в иностранных банках за пределами РК (пп.5 п.1 ст.12 закона №410-V от 18.11.2015 г. «О противодействии коррупции»). При выявлении нарушения запрета госслужащим грозит увольнение.

Если Вы хотите заказать сдачу декларации ф.250.00 или 270.00, оставьте заявку в форме ниже.


 

Подробнее о Всеобщем декларировании вы можете узнать, посмотрев вебинар с экспертом. Вебинар в записи доступен на нашем портале "Mybuh.kz" по ссылке.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Полезное # О налогах

Как легально сдать квартиру в Алматы

Как официально сдать в аренду квартиру в Алматы, чтобы избежать проблем с налоговой. Обязательно ли для этого регистрировать ИП.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

Может ли физлицо - резидент РК выдать возмездный заем юрлицу в Кыргызстане?

Имеет ли право казахстанское физлицо выдавать возмездный заем компании из Кыргызстана. Какие возникают ограничения по валютному контролю. Платить ли налоги.

# Новости # Налоги

Можно ли применять рыночную оценку для определения прироста стоимости?

Можно ли использовать не кадастровую, а рыночную стоимость объекта для исчисления прироста стоимости при расчете ИПН с продажи.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # О налогах

Физлицо оказывает услуги в РФ, налоги оплачены в РФ: платить ли налоги в Казахстане?

Платить ли в Казахстане налоги, если физлицо оказало услуги на территории РФ, и налоги уплачены в бюджет РФ заказчиком. Нужно ли сдавать отчетность в казахстанскую налоговую.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Какими документами оформить сделку по приобретению компанией авто у физлица. Какие налоги должен оплатить покупатель и продавец.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Полезное # О налогах

Может ли КХ применять СНР для малого бизнеса при сдаче имущества в аренду в другом населенном пункте?

Как платить налоги, если КХ сдает в аренду имущество в другом населенном пункте.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Полезное # О налогах

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

Наши сервисы