Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 02.06.2023 Количество просмотров 15916
Интерес к инвестированию и участию в торгах на иностранных фондовых биржах стремительно растет. Не исключение и казахстанские граждане. Особенно на всплеск активности частных инвесторов повлияла пандемия: казахстанцы задумались, как сохранить и приумножить свои сбережения. А активная реклама брокеров и трейдеров, различные обучающие курсы, семинары и вебинары привлекли желающих поучаствовать в торгах на мировых фондовых рынках.

Но биржевые торги привлекли внимание и налоговых органов. Суммы вложений, которые казахстанцы пускают в оборот через брокеров или дилеров, составляют сотни тысяч, а порой и миллионы тенге. А доходы, полученные от такой деятельности, соответственно, подлежат налогообложению.

Многие участники торгов, особенно новички, наивно полагают, что о таких доходах налоговая не узнает: ведь торги проходят онлайн, на закрытых платформах, зачастую – платформах иностранных брокеров. Поэтому граждане свои доходы не декларируют и налоги с доходов не платят. Но такой подход не верен и влечет за собой риски доначисления больших сумм недоимок и пеней, а также штрафов за несдачу налоговых деклараций.

Почему с дохода от торговли на бирже нужно платить налоги?

При совершении сделок с ценными бумагами через брокерские платформы на зарубежной фондовой бирже полученные доходы подлежат налогообложению в качестве доходов, полученных из источников за пределами Казахстана.

Т.е. доход, получаемый участниками торгов от проведения операций на фондовых биржах, согласно п.1 ст.332 НК РК, признается доходом физлица, получаемым от реализации имущества, полученного из источников за пределами РК.

Рассчитывается этот доход как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения (т.е. разница между покупной стоимостью акции и стоимостью ее продажи).

Cогласно п.1 и 2 ст.358 НК РК, доход, получаемый участниками иностранных торгов, подлежит самостоятельному обложению ИПН и требует отражения его в декларации по ИПН (ф.240.00).

Сумма ИПН с таких доходов рассчитывается с применением ставки 10%. Декларация по ИПН подается в соответствии с пп.4 п.1 ст.363 НК РК. Сдается декларация в УГД МФ РК по месту жительства налогоплательщика до 31 марта года, следующего за отчетным. Т.е. если казахстанец начал торговлю на бирже в 2021 г., сдать декларацию он обязан до 31.03.2022 г. ИПН потребуется уплатить не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации (но не позднее 10.04.2022 г.).

Важный момент: большое значение имеет то, на какой именно бирже листингуются ценные бумаги, которые приобрел казахстанец. Если такие бумаги на день продажи числятся в официальных списках Казахстанской фондовой биржи (KASE), то доходы от прироста стоимости при их реализации исключаются из доходов физлица, подлежащих налогообложению (пп.16 п.1 ст.341 НК РК). Это значит, что налоги с продажи таких ценных бумаг платить не надо.

Если же ценные бумаги листингуются только на иностранной фондовой бирже, то данная льгота не применяется. При продаже таких ценных бумаг с положительной разницы в цене нужно будет уплатить ИПН.

Отметим, что зачастую инвесторы практикуют такой способ ухода от налогов, как хранение полученных доходов от биржевой торговли на счетах в иностранных банках за пределами РК (включая офшоры).

КГД МФ РК предупреждает граждан, что это никак не освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты налогов в бюджет Казахстана. Сведения о таких счетах в любом случае попадут к казахстанским налоговым органам в силу действия различных международных договоров об обмене информацией. В частности, существует Соглашение об обмене информацией между налоговыми и таможенными органами государств - членов ЕАЭС. Поэтому торговля, например, на Московской фондовой бирже, попадет в поле зрения казахстанских налоговых органов.

Чем грозит несдача декларации и неуплата ИПН с доходов от биржевой торговли?

Для лиц, которые пренебрегают обязанностью по сдаче декларации и уплате ИПН с доходов от биржевой торговли, предусмотрена административная ответственность.

Так, если доходы, полученные от торгов на иностранной фондовой бирже, не будут задекларированы, а ИПН – не уплачен, налоговая вправе наложить на налогоплательщика штраф, предусмотренный ст.275 КоАП РК («Сокрытие объектов налогообложения»).

Штраф за сокрытие объектов налогообложения (в данном случае –дохода от прироста стоимости акций) для физлиц составляет 200% от суммы налога, подлежащего уплате (п.1 ст.275 КоАП РК). Сумму самого налога также придется уплатить. Итого нарушитель оплатит в бюджет тройную сумму налога.

За сокрытие денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК путем их неотражения в декларации по ИПН, влечет штраф в размере 100 МРП (п.4 ст.275 КоАП РК).

Важно: КГД МФ РК дает возможность уплатить налоги без штрафов, если налогоплательщик, сдавший ранее «пустографку» предоставит дополнительную ф.240.00 (с отметкой «дополнительная»). В этом случае не будут применяться санкции, предусмотренные ст.275 и п.1 ст.278 КоАП РК.

Предусмотрена ли уголовная ответственность для участников биржевых торгов за неуплату налогов?

Помимо административной ответственности, связанной с несдачей ф.240.00 или неуплатой ИПН, участнику биржевых торгов может грозить и уголовная ответственность по ст.244 УК РК («Уклонение от уплаты налогов»).

Уклонение от уплаты налогов может совершаться путем:

  • непредставления декларации;
  • включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах.

Если такие действия повлекли неуплату налога в крупном размере, то лицу грозит:

  • штраф до 3 000 МРП;
  • исправительные работы;
  • общественные работы на срок до 800 часов;
  • ограничение свободы на срок до 3 лет;
  • лишение свободы на срок до 3 лет.

Отметим, что ст.244 УК РК предусматривает освобождение лица от уголовной
ответственности, если оно добровольно уплатит задолженность по налогам и и сумму пени в бюджет.

Таким образом, гражданам, решившим заработать на фондовом рынке, не следует забывать о своих налоговых обязательствах. На регулярной основе следует сдавать налоговую декларацию по ИПН, в полном объеме декларировать полученные доходы за пределами РК и уплачивать ИПН. Это позволит избежать санкций, установленных КоАП РК и УК РК.

Если вы затрудняетесь с заполнением декларации ф.240.00 и расчетом суммы ИПН к уплате, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы гарантируем детальное и скрупулезное отражение в декларации всех сделок с вашими активами, верный расчет суммы налога и отсутствие проблем с налоговыми органами.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Как налоговая считает налог на имущество физлиц, который выставляется к уплате. Как проверить расчет по своему имуществу.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Ставка ИПН в 2025 году

Ставка ИПН в Казахстане в 2025 г. для физлиц, лиц, занимающихся частной практикой. Ставка ИПН на доходы в виде дивидендов в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # О налогах

Нотариальное заверение долга до сдачи ФНО 250

Заверение долга перед составлением Декларации об активах и обязательствах (форма 250.00).

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РК для казахстанских производителей.

# Полезное # О налогах

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанской компании уплачивать КПН и НДС за нерезидента, если она размещает рекламу в Google.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # О налогах

Поставщик оказал услугу не по своему ОКЭД: есть ли у покупателя налоговые риски?

Если ли у покупателя риски по отнесению расходов на вычеты, если поставщик оказал услугу или выполнил работу по виду деятельности, не соответствующему его ОКЭД.

Наши сервисы