Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.

Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.10.2023 Количество просмотров 70802

Владельцы земельных участков в Казахстане обязаны уплачивать земельный налог. Это касается как юридических, так и физических лиц. Для различных категорий земель предусмотрены различные ставки налогообложения. Как узнать, по какой ставке облагается тот или иной участок, как рассчитать сумму налога и в какой срок необходимо его оплатить, узнайте далее…

Что такое земельный налог и кто обязан его уплачивать?

Земельный налог –это плата, взимаемая в бюджет с юридических и физических лиц, которые являются владельцами участка:

  • на праве собственности (частные дома, дачи и т.д.);
  • на праве постоянного пользования;
  • на праве безвозмездного временного пользования (п.1 ст.498 НК РК).

Регулируется общий порядок начисления и уплаты земельного налога ст.511 НК , а порядок его расчета и сроки уплаты для юридических лиц и ИП установлены ст.512 НК. Для физлиц -ст.514 НК РК.

Объектом обложения налогом на землю является земельный участок. При этом, в целях налогообложения земли подразделяются на несколько категорий, и не все из них попадают под налогообложение.

По категориям земли делятся на земли:

  • сельхозназначения;
  • населенных пунктов (занятые жилищным фондом и свободные земли);
  • промышленности, транспорта и прочего не сельхозназначения;
  • особо охраняемых территорий;
  • лесного фонда;
  • водного запаса;
  • земли запаса.

Последние 4 категории земель не подлежат налогообложению вовсе.

Земли относящиеся к первым 3 категориям также не в полной мере могут подлежать налогообложению. В частности, не являются объектами обложения участки (п.2 ст.500 НК РК):

  • находящиеся в черте населенных пунктов в общем пользовании (улицы, парки, кладбища, пляжи и т.д.);
  • занятые автодорогами общего пользования;
  • занятые законсервированными объектами, если консервация произведена по решению Правительства РК.

Как рассчитывается земельный налог?

Сумма земельного налога зависит от места нахождения участка, его площади и от того, занят ли он постройками.

Налоговой базой для расчета налога является площадь участка, к единице которой применяется соответствующая ставка и (при наличии) льгота.

Юридические лица и ИП обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, а для физлиц расчет производят инспектора УГД МФ РК.

В случае, если участок владельцу принадлежит не полный год (например, продан в течение года), то сумма налога уплачивается исходя из фактического срока владения или пользования.

Базовые ставки налога можно узнать:

  • в ст.505 НК РК;
  • на портале Egov.kz., перейдя по вкладкам: «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», подраздел «Полезная информация», «Оплата налога на землю: где, как и сколько».

Также местные органы власти могут устанавливать поправочные коэффициенты к ставкам налога, которые применяются к землям, относящимся к определенным административным подразделениям.  Узнать актуальные ставки на 2020 г. можно по ссылке.

Также, в зависимости от объекта, расположенного на участке, ставка может быть многократно повышена. Например, в соответствии со ст.509 НК РК, земли под АЗС и казино облагаются по ставке, увеличенной в 10 раз относительно базовой.

Важно! В 2020 г. в силу вступили некоторые изменения, касающиеся уплаты земельного налога: от него освободили жителей многоэтажных домов, а остальные физлица получат квитанцию с единой суммой, включающей в себя суммы налога на землю и налога на имущество. Это связано с тем, что расходы по администрированию собираемости данного вида налога существенно превышают доходную часть.

 В какой срок необходимо уплатить налог?

Сроки уплаты налога различаются для физических и юридических лиц:

  • физлица производят уплату один раз в год, до 1 октября года, следующего за отчетным (т.е. до 01.10.2020 г. уплачивается налог за 2019 г.);
  • юридические лица –один раз в квартал, до 25.02, 25.05., 25.08. и 25.11 текущего года, равными долями (п.4 ст.512 НК РК).

В случае пропуска срока уплаты, за каждый день просрочки будет начисляться пеня (1,25 –кратная ставка рефинансирования).

Юридические лица и ИП обязаны также предоставлять в налоговую расчет текущих платежей –до 15 февраля текущего года (ст.516 НК РК). Декларация по земельному налогу предоставляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

В декларации (ф.700.00) отражаются не только налог на землю, но и налог на транспорт и имущество, принадлежащие юридическому лицу, ИП или частнопрактикующему лицу.

Заполняется декларация в соответствии с Приложением №51 к Приказу Минфина №39 от 20.01.2020 г. Прилагаются к ней формы 700.01-700.03. В частности, информация по исчисленному земельному налогу содержится в приложении 700.02.

 

Где и как оплатить налог?

Оплатить налог можно разными способами:

  • в отделении банка по реквизитам;
  • в отделениях АО «Казпочта» по реквизитам;
  • в кассе УГД МФ РК по реквизитам;
  • вместе с квитанцией по оплате коммунальных услуг (для физлиц);
  • на портале Egov.kz;
  • через мобильное приложение банков (например, Kaspi.kz);
  • через налоговый кошелек e-Salyk.

 

Реквизиты для уплаты земельного налога (а также пеней и штрафов) через кассы банков, отделений «Казпочты» или УГД МФ РК следующие:

 

Наименование Реквизиты
Наименование бенефициара

Управление государственных доходов (по определенному району)

БИН бенефициара

БИН территориального УГД МФ РК

Кбе

11

Наименование банка бенефициара

ГУ «Комитет казначейства МФ РК»

ИИК

KZ24070105KSN0000000

БИК

KKMFKZ2A

КНП 

911 - налог

912 - пеня

913 - штрафы

КБК 

104302 - земельный налог

 

БИНы территориальных УГД МФ РК можно уточнить на сайте налоговой службы по следующей ссылке.

 

На портале Egov.kz уплату налога можно произвести следующим образом:

  • авторизоваться на портале;
  • перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;
  • нажать на «Заказать услугу онлайн»;
  • проверить правильность ИИН (строка будет заполнена автоматически при авторизации на портале);
  • заполнить строки открывшейся формы: УГД МФ РК, сумму, в строке «КНП» указать «Налог и иные обязательства», в строке «КБК» выбрать из списка «Земельный налог», «104302»;
  • нажать «Оплатить» (оплата должна производиться с карты, принадлежащей тому лицу, на которого зарегистрирован земельный участок).

В течение 2-х рабочих дней сумма оплаты поступит в бюджет. Плательщик получит электронный чек об оплате. Увидеть его можно в своем личном кабинете в разделе «История оплаты услуг».

 

Для того, чтобы оплатить налог через мобильное приложение Kaspi.kz необходимо:

  • войти в «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги»;
  • затем можно выбрать либо «Налог на транспорт, землю и имущество», либо «Налог для физ.лиц по реквизитам»;
  • при выборе «Налог на транспорт, землю и имущество» необходимо заполнить ИИН налогоплательщика и нажать «Проверить»;
  • в случае наличия начислений, сумму налога можно оплатить с карты Kaspi Gold, если начисления отсутствуют, приложение выдаст уведомление «Налоговых начислений нет».

 

Для оплаты налога через налоговый кошелек e-Salyk необходимо:

  • скачать приложение e-Salyk.mobile и зарегистрироваться;
  • на «Главной»  войти в «Налоговый кошелек», «Расчеты по налогам»;
  • при наличии начислений сумма отразится в подразделе «Расчеты с бюджетом», «Общая задолженность» в разбивке по видам налога (КПН);
  • напротив каждого вида начисленного налога имеется кнопка «Оплатить».

Оплату можно произвести с привязанной банковской карты или с баланса электронного налогового кошелька.

 

Как проверить наличие задолженности по земельному налогу?

Уточнить наличие задолженности по земельному налогу можно по ИИН:

  • обратившись к инспектору налоговой службы (необходимо предъявить удостоверение личности);
  • на портале Egov.kz: «Главная», «Онлайн-услуги одним списком для граждан», «Просмотр и оплата налоговой задолженности»;
  • на сайте КГД МФ РК: «Главная», «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности…»;
  • в мобильном приложении банка. Например, в приложении Kaspi.kz: «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Долги по налогам»;
  • через налоговый кошелек (приложение e-Salyk): «Главная», «Электронные сервисы», «Все сервисы», «Сервис о задолженности по налоговым и социальным платежам», ввести ИИН, «Найти».

У кого есть льготы по земельному налогу?

В соответствии с п.3 ст.498 НК РК не признаются плательщиками земельного налога (т.е. не обязаны его уплачивать) следующие категории лиц:

  • плательщики ЕСХН (фермеры, крестьянские хозяйства);
  • госучреждения (в т.ч. исправительные учреждения);
  • религиозные объединения;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла, инвалиды, дети сироты до 18 лет (по земельным участкам с жилыми постройками, дачам, участкам под гаражи);
  • многодетные матери имеющие звание «Мать-героиня»;
  • пенсионеры (если по адресу проживания зарегистрированы исключительно пенсионеры, без третьих лиц).

Чем в расчетах с бюджетом по земельному налогу поможет компания «Mybuh.kz»?

Несмотря на то, что порядок расчета сумм налога на имущество, составления декларации и расчета по налогу не сложны, у неопытного предпринимателя они могут вызвать затруднение. Особенно в том случае, если в штате нет собственного бухгалтера и учет предприниматель ведет самостоятельно.

В этом случае Вы можете воспользоваться разовой услугой от «Mybuh.kz»:

  • получить консультацию по вопросам налогообложения вашего имущества;
  • заказать подготовку и сдачу ф.701.00 и 700.00.

Профессиональные бухгалтера нашей компании проведут анализ вашей налогооблагаемой базы, подскажут, есть ли возможность оптимизировать налогообложение, заполнят и сдадут за вас расчет текущих платежей и налоговую декларацию.

Стоимость услуг вполне доступна любому предпринимателю:

  • разовая консультация ИП и ТОО -5 000 тг.;
  • предоставление ф.701.00 «Расчет текущих платежей…» -10 000 тг.;
  • заполнение декларации ф.700.00 -10 000 тг.

Воспользовавшись услугами квалифицированных бухгалтеров «Mybuh.kz» вы будете уверены, что отчеты сданы без ошибок, приняты налоговым органом и вам не грозят доначисления и штрафы.

Оставить заявку можно ниже, мы обязательно вам перезвоним



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО зарегистрировано в квартире учредителя: законно ли не платить аренду офиса

Можно ли зарегистрировать ТОО по адресу квартиры учредителя без аренды помещения.

# Полезное # О налогах

В аренду сдается здание на территории СЭЗ: платить ли налог на имущество?

Платить ли налог на имущество за здание на территории СЭЗ, которое сдается в аренду, если аренда не относится к приоритетным видам деятельности СЭЗ.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Юридические услуги

График сутки через трое: законно ли?

Является ли нарушением трудового законодательства установление рабочей смены в 24 часа.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Новости # Налоги

Как рассчитать социальный налог главе крестьянского хозяйства

Как правильно рассчитать соцналог главе крестьянского хозяйства, если КХ применяет спецрежим для производителей сельхозпродукции.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Полезное # О налогах

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняться ли льготы если сельхозпроизводитель сменил категорию с малого бизнеса на средний.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # О налогах

Неисполнение уведомления по мобильным переводам – арест счета и штраф

Ответственность за неисполнение налогоплательщиком уведомления камерального контроля по занижению дохода.

Наши сервисы