442540 В 2026 г. ИП на упрощенке необходимо, как и ранее, следить за тем, чтобы не превысить порог дохода, позволяющего применять СНР.
Поскольку значение МРП в 2026 г. увеличилось до 4 325 тг.,пороговые значения в суммовом выражении также немного увеличились.
Порог дохода для применения «упрощенки» с 2026 г.: 600 000 МРП в год (2,595 млрд тг.).
Для применяющих СНР постановка на учет по НДС с 2026 г. недоступна, а значит, даже при превышении ИП на упрощенке порога 10 000 МРП, вставать на учет по НДС не потребуется.
Налоги и соцплатежи в свою пользу и за работников в 2026 г.
ИП на упрощенке ежемесячно необходимо уплачивать в свою пользу соцплатежи. Обратите внимание, что на 2026 г. изменилась ставка ОПВР с 2,5% до 3,5%.
Заявленный доход для расчета соцплатежей в свою пользу ИП вправе указать любой, но не больше фактического оборота.
При уплате соцплатежей в свою пользу по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП (85 000 тг. в 2026 г.) сумма к уплате составит:
ОПВ: 85 000 *10% = 8 500 тг.
ОПВР: 85 000 *3,5% =2 975 тг.
ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг.
СО: 85 000 *5% =4 250 тг.
Итого ИП уплачивает «по-минимуму» в свою пользу: 21 675 тг. ежемесячно.
Если оборот ИП составит меньше 1 МЗП, например, 50 000 тг., для расчета ОПВ можно применить ставку 10% к данной сумме, либо к сумме 1 МЗП (на усмотрение ИП). Но ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже. При этом Социальный кодекс не содержит прямого требования уплачивать СО с 1 МЗП, если доход ниже этой суммы. Но для того, чтобы оставаться участником системы социального страхования все же рекомендуем уплачивать СО "по -минимуму".
Если стоит задача уплатить меньше платежей, сумма к уплате составит:
ОПВ: 50 000 *10% = 5 000 тг. (если же рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тг.)
ОПВР: 85 000 *3,5% =2 975 тг.
ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг.
СО: 85 000 *5% =4 250 тг.
Итого ИП уплачивает в свою пользу при обороте меньше 1 МЗП: 18 175 тг. ежемесячно.
В остальных случаях для всех видов соцплатежей необходимо применять один заявленный доход. Например, если ИП решил уплачивать все соцплатежи в свою пользу с заявленного дохода 500 000 тг., сумма к уплате составит:
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.
ОПВР: 500 000 *3,5% =17 500 тг.
ВОСМС: 1,4* 85 000 *5% =5 950 тг.
СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.
Итого ИП уплачивает в свою пользу с заявленного дохода в 500 000 тг: 95 950 тг. ежемесячно.
Примечание:
В соответствии с п.2 ст.245 Социального кодекса объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК, и не более 7 МЗП.
При этом, с 01.01.2026 г. п.7 ст.245 Социального кодекса установлено, что социальные отчисления не уплачиваются с доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.
В этой связи ждем разъяснений от Минтруда, нужно ли при расчете суммы СО за ИП в свою пользу уменьшать доход на сумму ОПВ.
При найме сотрудника на оклад 500 000 тг. сумма соцплатежей к уплате за него составит (если применить вычет по ИПН 30 МРП):
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.
ОПВР: 500 000 *3,5% =17 500 тг.
ВОСМС: 500 000 *2% =10 000 тг.
ООСМС: 500 000* 3% = 15 000 тг.
СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.
ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС - 30 *4 325) *10% = 31 025 тг.
Итого ИП уплачивает за работника с окладом в 500 000 тг:
17 500 + 15 000 + 22 500 = 55 000 тг. за свой счет
50 000 + 10 000 +31 025 = 91 025 тг. за счет работника
Итого на руки работнику: 500 000 – 91 025 = 408 975 тг.
Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на договорную сумму 500 000 тг., сумма соцплатежей к уплате составит:
ОПВ: 500 000 *10% = 50 000 тг.
ВОСМС: 500 000 *2% =10 000 тг.
ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС) *10% = 44 000 тг.
СО: (500 000- 50 000 ОПВ) *5% =22 500 тг.
Итого ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы в 500 000 тг:
50 000 + 10 000 +44 000 + 22 500 = 126 500 тг. за счет исполнителя
Итого на руки исполнителю: 500 000 – 125 500 = 373 500 тг.
Налог с дохода ИП на упрощенке в 2026 г.
Ставка налога с дохода ИП на упрощенке на 2026 г.: 4% с дохода за полугодие, но местные акиматы вправе устанавливать локальную ставку в диапазоне от 2% до 6%.
Уплачивается раз в полугодие на КНП 101202 (ИПН) (рассчитывается как доход за полугодие * ставку).
Согласно п.4 ст.722 нового НК РК налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
1) не являются плательщиками социального налога;
2) не являются плательщиками НДС (за исключением налога на добавленную стоимость на импортируемые товары и налога на добавленную стоимость за нерезидента).
О том, какие налоги и платежи уплачивал ИП на упрощенке в 2025 г., узнайте здесь.
