ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 14.03.2024 Количество просмотров 225669
При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов (доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.) так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом при регистрации ТОО. Несмотря на то, что он считается сложным в плане ведения учета и дорогим с точки зрения налоговой нагрузки, ОУР дает организациям ряд возможностей, которые недоступны ТОО на «упрощенке». Об особенностях, преимуществах и недостатках ОУР для ТОО узнайте далее…

Какие организации обязаны применять ОУР и в чем его особенности?

Общеустановленный режим налогообложения по умолчанию обязана применять организация, которая не попадает под условия применения спецрежимов, которые указаны в ст.683 НК РК.

Так, ОУР должны применять организации:

  •   занятые в видах деятельности, указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • оказывающие услуги по агентским договорам;
  • имеющие структурные подразделения (филиалы);
  • ·превысившие сумму дохода за налоговый период, указанную в пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную с пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

ОУР можно как выбрать изначально при регистрации ТОО, так и перейти на него со спецрежима, если в процессе работы организация перестала удовлетворять требованиям, позволяющим применять спецрежим.

Особенностью ТОО на ОУР является:

  • ставка подоходного налога 20% от разницы между выручкой и расходами, или 10% для сельхозпроизводителей (ст.313 НК РК);
  •  можно применять при любом виде деятельности;
  •  нет ограничений по размеру оборота от реализации;
  •  нет ограничений по численности сотрудников;
  •  налоговый период –календарный год.

Режим ОУР удобен для ТОО, имеющих большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги. При применении ОУР ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.

Учитываются следующие виды доходов (ст.226 НК РК):

  • от реализации;
  • от курсовой разницы;
  • от прироста стоимости и т.д.

Сумму доходов можно корректировать по основаниям, предусмотренным ст.286 и 287 НК РК.

Расходы подразделяются по критерию идущих и не идущих на вычет по КПН.

Совокупный годовой доход ТОО, являющийся (с учетом расходов и вычетов) базой для применения ставки КПН 20%, определяется в соответствии со ст. 225 НК РК. Налогооблагаемый доход ТОО –нерезидента определяется в соответствии со ст.651 НК РК

Какие налоги должно платить ТОО на ОУР?

ТОО на ОУР уплачивает:

  •   КПН 20% (10% для сельхозпроизводителей) от налогооблагаемого дохода ТОО;
  • НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
  • другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).

От суммы зарплаты работников дополнительно необходимо уплачивать:

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 1,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);

  •   3,5% СО (социальные отчисления);
  • социальный налог по ставке 9,5 % от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
  • 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2023 г. также составляют 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять в 2024 г. налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14*3 692 = 51 688 тг.)

При этом директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.

Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Какую отчетность сдает ТОО на ОУР?

Основными отчетами ТОО на ОУР являются:

  • декларация по корпоративному подоходному налогу ф.100.00 по итогам года (предоставляется до 31 марта следующего года);
  • декларация по ИПН и соцналогу ф.200.00 (сдается до 15.05., 15.08, 15.11. и 15.02. будущего года).

Помимо этого могут предоставляться:

  • ф.700 и расчеты к ней по ф.701 и ф.701.01 (имущество и транспорт);
  • ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);
  • ф.300 (НДС).

При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 20 000 МРП (73 840 000 тг. за 2024 г.). При этом в 20 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.

Также ТОО на ОУР может встать на учет по НДС добровольно.

Ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Справочно: 1 МЗП на 2024 г. -85 000 тг., 1 МРП на 2024 г. -3 692 тг.

Как ТОО на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ТОО, особенно при постановке на учет по НДС, требует полноценного ведения учета, а также соблюдения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. Поэтому, в зависимости от масштабов деятельности, ТОО может вести учет:

  • заключив договор с приходящим бухгалтером;
  • передав на аутсорсинг.

Облегчить учетную работу поможет специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ТОО на ОУР охватить все участки учета, а также составлять налоговую отчетность 200 формы и предоставлять ее в налоговую инспекцию онлайн.

К услугам клиентов два тарифа:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает самостоятельное выполнение учетных функций в личном кабинете. Это может делать штатный бухгалтер ТОО или сам директор (при отсутствии отдельного специалиста). Данный тариф подойдет ТОО с небольшими оборотами.

Личный кабинет обеспечит:

  • простоту и удобство заполнения;
  • интуитивно понятный интерфейс;
  • автозаполнение большинства показателей;
  • автопроверку произведенных расчетов.

Экономичный тариф позволит небольшим ТОО снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера.

Тариф «Персональный бухгалтер» подойдет ТОО с различными видами деятельности, большими оборотами и стоящими на учете по НДС. Он предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От руководителя ТОО понадобится:

  •   предоставить ключ ЭЦП;
  • предоставить сведения о сумме полученного дохода и расходов.

Персональный бухгалтер произведет все необходимые учетные процедуры, сформирует и сдаст формы налоговой отчетности.

Онлайн-бухгалтерия от Mybuh.kz - разумная экономия без потери качества услуг.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер


  • Как ТОО выплатить дивиденды в Казахстане, подробнее
  • Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку, подробнее
  • Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь 
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на патенте: актуальные вопросы

Что нужно знать предпринимателю, который планирует работать на патенте в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог в Казахстане.

Кто может применять специальный налоговый режим «Розничный налог» в Казахстане в 2024 г. Для каких ОКЭД доступно применение розничного налога.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Какие спецрежимы предусмотрены НК РК. В чем отличия разных спецрежимов. Кто может применять спецрежим и при каких условиях.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

Наши сервисы