Август 23, 2021

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения
При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов

доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.

так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом при регистрации ТОО. Несмотря на то, что он считается сложным в плане ведения учета и дорогим с точки зрения налоговой нагрузки, ОУР дает организациям ряд возможностей, которые недоступны ТОО на «упрощенке». Об особенностях, преимуществах и недостатках ОУР для ТОО узнайте далее…

Какие организации обязаны применять ОУР и в чем его особенности?

Общеустановленный режим налогообложения по умолчанию обязана применять организация, которая не попадает под условия применения спецрежимов, которые указаны в ст.683 НК РК.

Так, ОУР должны применять организации:

  •   занятые в видах деятельности, указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • оказывающие услуги по агентским договорам;
  • имеющие структурные подразделения (филиалы);
  • ·превысившие сумму дохода за налоговый период, указанную в пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную с пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

ОУР можно как выбрать изначально при регистрации ТОО, так и перейти на него со спецрежима, если в процессе работы организация перестала удовлетворять требованиям, позволяющим применять спецрежим.

Особенностью ТОО на ОУР является:

  • ставка подоходного налога 20% от разницы между выручкой и расходами, или 10% для сельхозпроизводителей (ст.313 НК РК);
  •  можно применять при любом виде деятельности;
  •  нет ограничений по размеру оборота от реализации;
  •  нет ограничений по численности сотрудников;
  •  налоговый период –календарный год.

Режим ОУР удобен для ТОО, имеющих большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги. При применении ОУР ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.

Учитываются следующие виды доходов (ст.226 НК РК):

·         от реализации;

·         от курсовой разницы;

·         от прироста стоимости и т.д.

Сумму доходов можно корректировать по основаниям, предусмотренным ст.286 и 287 НК РК.

Расходы подразделяются по критерию идущих и не идущих на вычет по КПН.

Совокупный годовой доход ТОО, являющийся (с учетом расходов и вычетов) базой для применения ставки КПН 20%, определяется в соответствии со ст. 225 НК РК. Налогооблагаемый доход ТОО –нерезидента определяется в соответствии со ст.651 НК РК

Какие налоги должно платить ТОО на ОУР?

ТОО на ОУР уплачивает:

  •   КПН 20% (10% для сельхозпроизводителей) от налогооблагаемого дохода ТОО;
  • НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
  • другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).

От суммы зарплаты работников дополнительно необходимо уплачивать:

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

  •   3,5% СО (социальные отчисления);
  • социальный налог по ставке 9,5 % от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
  • 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как это было во 2 полугодии 2020 г.), а 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП.

При этом директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.

Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Какую отчетность сдает ТОО на ОУР?

Основными отчетами ТОО на ОУР являются:

  • декларация по корпоративному подоходному налогу ф.100.00 по итогам года (предоставляется до 31 марта следующего года);
  • декларация по ИПН и соцналогу ф.200.00 (сдается до 15.05., 15.08, 15.11. и 15.02. будущего года).

Помимо этого могут предоставляться:

  • ф.700 и расчеты к ней по ф.701 и ф.701.01 (имущество и транспорт);
  • ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);
  • ф.300 (НДС).

При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 30 000 МРП (79 530 000 тг. за 2020 г., в расчет принимается ставка МРП на 01.01.2020 г. -2 651 тг.). При этом в 30 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.

Также ТОО на ОУР может встать на учет по НДС добровольно.

Ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Справочно: 1 МЗП на 2021 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2021 г. -2 917 тг.

Как ТОО на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ТОО, особенно при постановке на учет по НДС, требует полноценного ведения учета, а также соблюдения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. Поэтому, в зависимости от масштабов деятельности, ТОО может вести учет:

  • заключив договор с приходящим бухгалтером;
  • передав на аутсорсинг.

Облегчить учетную работу поможет специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ТОО на ОУР охватить все участки учета, а также составлять налоговую отчетность 200 формы и предоставлять ее в налоговую инспекцию онлайн.

К услугам клиентов два тарифа:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает самостоятельное выполнение учетных функций в личном кабинете. Это может делать штатный бухгалтер ТОО или сам директор (при отсутствии отдельного специалиста). Данный тариф подойдет ТОО с небольшими оборотами.

Личный кабинет обеспечит:

  • простоту и удобство заполнения;
  • интуитивно понятный интерфейс;
  • автозаполнение большинства показателей;
  • автопроверку произведенных расчетов.

Экономичный тариф позволит небольшим ТОО снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера.

Тариф «Персональный бухгалтер» подойдет ТОО с различными видами деятельности, большими оборотами и стоящими на учете по НДС. Он предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От руководителя ТОО понадобится:

  •   предоставить ключ ЭЦП;
  • предоставить сведения о сумме полученного дохода и расходов.

Персональный бухгалтер произведет все необходимые учетные процедуры, сформирует и сдаст формы налоговой отчетности.

Онлайн-бухгалтерия от Mybuh.kz - разумная экономия без потери качества услуг.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер


  • Как ТОО выплатить дивиденды в Казахстане, подробнее
  • Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку, подробнее
  • Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь 
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Режимы налогообложения: патент, упрощенка , общеустановленный или фиксированный вычет?

Смотри во 2-ом видеоуроке,онлайн курс доступен на канале Youtube  и в Telegram


Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме


НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 31

Менеджер Mybuh.kz 05.03.2021
здесь смотрите
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 15.01.2021
Добрый день! У Вас автоматически общеустановленный режим. Сдаете 100 до 31 марта и 200 раз в квартал (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
Менеджер Mybuh.kz 13.01.2021
Добрый день! Вам нужно сдать 200 форму за 3 и 4 квартал, сдать 100 форму за 2 полугодие 2020 года.
После этого, если подходите под все условия использования упрощенного режима, можете подать заявление в налоговую на смену режима.
Менеджер Mybuh.kz 19.12.2020
Вам необходимо произвести списание товаров на расходы, связанные с реализацией услуг.
Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020
Добрый день! Данный вопрос требует детализации. Обратитесь по данным контактам
Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020
Добрый день, отражаете сумму в соответствующих расходах, подробную консультацию вы можете получить по контактам у нас на сайте, заказав консультацию.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 02.03.2020
30 000 МРП порог на НДС
Менеджер Mybuh.kz 24.02.2020
Да, все верно. Сдать все формы , и переходить на новый режим , с начала месяца.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 18.02.2020
до момента перехода на упрощенку вы были на ОУР. Поэтому если перешли на ОУР с 1 сентября, то 910 форму по упрощенке сдаете до 31 августа.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 17.12.2019
Вы не правильно поняли -- Тут речь идет о расчете авансовых платежей по КПН
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 12.11.2019
Форма 200 сдается за сотрудников, ф 300 - если была реализация то обязательно выписывать ЭСФ.Ф300 в вашем случае обязательно нужно сдать
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 01.11.2019
Здравствуйте, да ТОО обязаны вести бухгалтерский учет
Менеджер Mybuh.kz 24.10.2019
Ломбард не может быть на упрощенке быть, только на общеустановленном режиме
Менеджер Mybuh.kz 24.10.2019
Счета не могут быть эти минусовыми, вы ведь откуда-то вносите эти деньги. Заем у учредителя, фин помощь и так далее. 
Менеджер Mybuh.kz 14.10.2019
Переходить можно раз в год, менять режим налогообложения. Для этого перейдите в кабинет налогоплательщика, и напишите заявления, далее подпишите ключем ЭЦП.
Менеджер Mybuh.kz 08.10.2019
ИП ОУР - ежемесячно налоги по ЗП - ОПВ, СО, СН. ФОрму 200 сдаете каждый квартал. Далее сдаете годовую форму 220 . ИПН - 10 % оплачиваете раз в год по данному ИП. ИПН = Доходы - (минус) Расходы = прибыль х 10%. Перейдите по ссылке , там описание по ИП ОУР  , нажмите сюда
Менеджер Mybuh.kz 04.10.2019
Здравствуйте, нет, ваш доход - это как раз только комиссия, у вас должны быть все подтверждающие это документы и вы не встаете на учет по НДС

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код