Онлайн-бухгалтерия №1 в Казахстане
Вход / Регистрация

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения
При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов

доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.

так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом при регистрации ТОО. Несмотря на то, что он считается сложным в плане ведения учета и дорогим с точки зрения налоговой нагрузки, ОУР дает организациям ряд возможностей, которые недоступны ТОО на «упрощенке». Об особенностях, преимуществах и недостатках ОУР для ТОО узнайте далее…

Какие организации обязаны применять ОУР и в чем его особенности?

Общеустановленный режим налогообложения по умолчанию обязана применять организация, которая не попадает под условия применения спецрежимов, которые указаны в ст.683 НК РК.

Так, ОУР должны применять организации:

  •   занятые в видах деятельности, указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • оказывающие услуги по агентским договорам;
  • имеющие структурные подразделения (филиалы);
  • ·превысившие сумму дохода за налоговый период, указанную в пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную с пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

ОУР можно как выбрать изначально при регистрации ТОО, так и перейти на него со спецрежима, если в процессе работы организация перестала удовлетворять требованиям, позволяющим применять спецрежим.

Особенностью ТОО на ОУР является:

  • ставка подоходного налога 20% от разницы между выручкой и расходами, или 10% для сельхозпроизводителей (ст.313 НК РК);
  •  можно применять при любом виде деятельности;
  •  нет ограничений по размеру оборота от реализации;
  •  нет ограничений по численности сотрудников;
  •  налоговый период –календарный год.

Режим ОУР удобен для ТОО, имеющих большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги. При применении ОУР ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.

Учитываются следующие виды доходов (ст.226 НК РК):

·         от реализации;

·         от курсовой разницы;

·         от прироста стоимости и т.д.

Сумму доходов можно корректировать по основаниям, предусмотренным ст.286 и 287 НК РК.

Расходы подразделяются по критерию идущих и не идущих на вычет по КПН.

Совокупный годовой доход ТОО, являющийся (с учетом расходов и вычетов) базой для применения ставки КПН 20%, определяется в соответствии со ст. 225 НК РК. Налогооблагаемый доход ТОО –нерезидента определяется в соответствии со ст.651 НК РК

Какие налоги должно платить ТОО на ОУР?

ТОО на ОУР уплачивает:

  •   КПН 20% (10% для сельхозпроизводителей) от налогооблагаемого дохода ТОО;
  • НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
  • другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).

От суммы зарплаты работников дополнительно необходимо уплачивать:

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;

  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

  •   3,5% СО (социальные отчисления);
  • социальный налог по ставке 9,5 % от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
  • 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 1% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5%. За работников –пенсионеров и инвалидов взносы не уплачиваются.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:

·         работников-инвалидов 3 группы;

·         иностранцев, не имеющих вида на жительство.

При этом директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.

Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Какую отчетность сдает ТОО на ОУР?

Основными отчетами ТОО на ОУР являются:

  • декларация по корпоративному подоходному налогу ф.100.00 по итогам года (предоставляется до 31 марта следующего года);
  • декларация по ИПН и соцналогу ф.200.00 (сдается до 15.05., 15.08, 15.11. и 15.02. будущего года).

Помимо этого могут предоставляться:

  • ф.700 и расчеты к ней по ф.701 и ф.701.01 (имущество и транспорт);
  • ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);
  • ф.300 (НДС).

При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 30 000 МРП (79 530 000 тг. за 2020 г., в расчет принимается ставка МРП на 01.01.2020 г. -2 651 тг.). При этом в 30 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.

Также ТОО на ОУР может встать на учет по НДС добровольно.

Ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивает налог на имущество до 01 октября года, следующего за отчетным.

Справочно: 1 МЗП на 2020 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2020 г. -2 778 тг. (с 01.04.2020 г.).

Как ТОО на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ТОО, особенно при постановке на учет по НДС, требует полноценного ведения учета, а также соблюдения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. Поэтому, в зависимости от масштабов деятельности, ТОО может вести учет:

  • заключив договор с приходящим бухгалтером;
  • передав на аутсорсинг.

Облегчить учетную работу поможет специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ТОО на ОУР охватить все участки учета, а также составлять налоговую отчетность 200 формы и предоставлять ее в налоговую инспекцию онлайн.

К услугам клиентов два тарифа:

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает самостоятельное выполнение учетных функций в личном кабинете. Это может делать штатный бухгалтер ТОО или сам директор (при отсутствии отдельного специалиста). Данный тариф подойдет ТОО с небольшими оборотами.

Личный кабинет обеспечит:

  • простоту и удобство заполнения;
  • интуитивно понятный интерфейс;
  • автозаполнение большинства показателей;
  • автопроверку произведенных расчетов.

Экономичный тариф позволит небольшим ТОО снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера.

Тариф «Персональный бухгалтер» подойдет ТОО с различными видами деятельности, большими оборотами и стоящими на учете по НДС. Он предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От руководителя ТОО понадобится:

  •   предоставить ключ ЭЦП;
  • предоставить сведения о сумме полученного дохода и расходов.

Персональный бухгалтер произведет все необходимые учетные процедуры, сформирует и сдаст формы налоговой отчетности.

Онлайн-бухгалтерия от Mybuh.kz - разумная экономия без потери качества услуг.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер



  • Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

  • Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь 
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее


Проголосовать

(0)



Оставить комментарий

Зотова
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У нас ТОО. Общеустановленный режим. Компьютерный клуб. Деятельность была приостановлена. С осени 2019 года закупали компьютеры, столы, делали ремонт в помещении. Все документы выписывали на ТОО. Только в конце января 2020 года подали уведомление о возобновлении деятельности. Однако работать не начали, есть только расходы по настройке компьютеров, на обучение, идет оплата ком услуг и зарплата сотрудников. Доходов нет. Только расходы. Вопрос в следующем: можно ли взять на учет основные средства в 2020, так как в 2019 ничего на учет не поставили. А только купили в 2019 году, а сейчас настраивается всё. Входят ли затраты по обучению персонала и программы для компьютеров в стоимость ОС? И как быть с расходами за 2019 год? Как правильно теперь всё оформить? За 2019 год отчётов никаких не сдавали. Только 200 фно за 1 квартал 2020 года.
08.06.2020

Добрый день! Данный вопрос требует детализации. Обратитесь по данным контактам
Карлыгаш
ТОО на ОУР 2019 году, не работнику, а частному лицу возмещает материальный ущерб не по решению суда, а по мирному соглашению. Теперь не знает как быть с этой суммой, т.е. при составления ФНО 100.00, где эту отразить и влияет ли это сумма на КПН по итогам года 2019 года?
16.05.2020

Добрый день, отражаете сумму в соответствующих расходах, подробную консультацию вы можете получить по контактам у нас на сайте, заказав консультацию.
Сарыбаева М А
2020г общеустановленный режим ТОО без НДС максмальный доод какой?
15.05.2020

Тогузбаев Габит Талгатовичь
Какой максимальный оборот по обшеустановленному ТОО с НДС
09.04.2020

Лика
Здравствуйте! ТОО на ОУР снимает в аренду АЗС, имеем ли мы право применять режим ОУР без НДС?
26.03.2020

Еркин
Добрый день. У меня действующий медцентр работает по упрощенке ТОО. Если открыт еще один филиал могу ли работат по упрощенке. Заранее спасибо.
22.03.2020

Немертова Мереке Ажайыповна
Здравствуйте, ТОО на ОУР, один работник, директор, ЗП не платили, нет дохода, 100 как сдавать?
09.03.2020

Валентина
Здравствуйте! У нас ТОО на упрощенном режиме, хотим работать без ндс, каков порог за пол года и год в целом на 2020 где можно смотреть эту информацию
01.03.2020

30 000 МРП порог на НДС
Светлана
Добрый день, подскажите пожалуйста ТОО на оур хотим перейти на упрощенку сейчас февраль, чтобы перейти нужно сначала сдать 200 за 1квартал и 100 за 2020г., а потом подать заявление, или можно подать заявление перейти на упрощенку и потом сдавать все форму в установленный период???
22.02.2020

Да, все верно. Сдать все формы , и переходить на новый режим , с начала месяца.
Куатулы Е
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! ТОО перешел с общеустановленного режима на упрощенку с 01.11.2019 года. Как сдать за 4 квартал налоговую отчетность: за ноябрь и декабрь сдала 910 форму. А еще в октябре был доход. За октябрь месяц какую форму сдать? 100? или 200?
14.02.2020

Патти
Здравствуйте! Полгода назад открывала Тоо как упрощенка, но недавно запросили форму 200 как у общеустановленного, как доказать что открыла упрощку? В цоне ясно понятно с менеджером заполняли как упрощенка. Может ли налоговая поменять информацию в Цоне? Какие документы поднять? Как показать что упрощенку оформляла????
26.01.2020

Арыстанбекова Айнура Махамбетовна
Здраствуйте, подскажите ТОО находилось на упрощенке. С сентября месяца 2019 г.перешла на общеустановленный режим. Как сдавать Ф.100.00. Данные за 2019год или с сентября месяца 2019г.
16.01.2020

до момента перехода на упрощенку вы были на ОУР. Поэтому если перешли на ОУР с 1 сентября, то 910 форму по упрощенке сдаете до 31 августа.
Аужанова Альфия Сериковна
Добрый день! Скажите, пожалуйста, как в 1С удалить счёт фактуры?
11.01.2020

Саматова
Здравствуйте! ТОО 2019 году с 01 июня перешли на ОУР, ндс облагаемся. Вопрос: по статье 305 НК Рк пункта 2. Не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи: 1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году. ТАК МЫ НЕ ПРЕВЫШАЕМ ДОХОД В УКАЗАННОЙ СТАТЬЕ, получается не сдаем за 2019 и 2020г, и начинаем сдавать с 2021 года на 2021 год???
13.12.2019

Вы не правильно поняли -- Тут речь идет о расчете авансовых платежей по КПН
Саят Нурлыбекович
Здравствуйте! Сегодня в УГД г.нур султан мне сообщили что имеют право привлечь к административной ответсвенности за упрошенный режим налогообложения который мы использовали с 2016 года. У нас охранное агенство. Законно ли это ? Ведь у нас в штат не превышал 15 человек, и оборотов не было.
15.11.2019

Айгуль
Здравствуйте!подскажите пжл. ТОО на оур занимается поставкой и продажей товаров с России. Первая поставка была в августе. Ндс уплачен. Но налоги с зп еще не перечислялись и электр счет фактуры не выписывались. Сдавать ФНО 200 по нулям только на двух учредителей можно?и фно 300 без указания счет фактур? Или это будет нарушение?
11.11.2019

Форма 200 сдается за сотрудников, ф 300 - если была реализация то обязательно выписывать ЭСФ.Ф300 в вашем случае обязательно нужно сдать
Руслан
Добрый день! Открываю ТОО в сфере медицины в этой связи вопрос - буду ли я плательщиком КПН и НДС? Спасибо!
06.11.2019

Сембаева Жанна Муратовна
Здравствуйте! ТОО работает по общеустановленному режиму налогообложения. Обязательно ли вести бухгалтерию?
31.10.2019

Здравствуйте, да ТОО обязаны вести бухгалтерский учет
Мирам
Добрый день! У нас ТОО, ломбардная деятельность. Можем ли мы работать по упрощенке? Можно ли работать без НДС? Спасибо!
24.10.2019

Ломбард не может быть на упрощенке быть, только на общеустановленном режиме
Надежда
Здравствуйте. Тоо только открылось, ОУР. На данный момент доходов нет, только расходы. Как отражать в бухучете? Т.е., выплату зп, перечисление налогов, оплата продавцам-это будет по счетам 1010 и 1030 с минусом?
23.10.2019

Счета не могут быть эти минусовыми, вы ведь откуда-то вносите эти деньги. Заем у учредителя, фин помощь и так далее. 
Ильяс Азелханович Азелханов
Здравствуйте, не смог найти в сети ответ. Как с общеустановленного мне перейти на упрощёнку онлайн? Или обязательно приходить в налоговую и писать заявление?
14.10.2019

Переходить можно раз в год, менять режим налогообложения. Для этого перейдите в кабинет налогоплательщика, и напишите заявления, далее подпишите ключем ЭЦП.
Толеша
Добрый день, подскажите пожалуйста. У меня ИП ОУР. Только открыл. Теперь мне нужно оплачивать ежемесячно налоги по ЗП, и 10% ИПН от дохода чисто с минусом расходов. Или от оборота?
08.10.2019

ИП ОУР - ежемесячно налоги по ЗП - ОПВ, СО, СН. ФОрму 200 сдаете каждый квартал. Далее сдаете годовую форму 220 . ИПН - 10 % оплачиваете раз в год по данному ИП. ИПН = Доходы - (минус) Расходы = прибыль х 10%. Перейдите по ссылке , там описание по ИП ОУР  , нажмите сюда
ДУКЕНБАЕВА
Здравствуйте ,хотела узнать тоо с общеустановленным режимом ,деятельность авиагентство, должны ставать на учет Ндс, если доход только комиссия 3000-5000 тенге с каждого билета а оборот превышает.
03.10.2019

Здравствуйте, нет, ваш доход - это как раз только комиссия, у вас должны быть все подтверждающие это документы и вы не встаете на учет по НДС

Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код