ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения
При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.
Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.
Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.
Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов
доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.
так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.
Отчетность ТОО Общеустановленный режим
Разница между доходами и расходами, идущими на вычеты, является налоговой базой для применения ставки КПН или как это называют бухгалтера – совокупный годовой доход.
Как Вы уже смогли понять – налоговым периодом для общеустановленного режима налогообложения является календарный год,
а декларация по корпоративному подоходному налогу ФНО 100.00 по итогам года предоставляется в срок до 31 марта следующего года.
При этом не стоит забывать, что даже у бездействующей организации есть как минимум один сотрудник – директор.
Директор является обычным сотрудником , не зависимо учредитель он или нет.
Налоги по заработной плате за сотрудника оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц
Налоги по зп:
- ОПВ - обязательные пенсионные вычеты
- СН - социальный налог
- СО - социальные отчисления
- ОСМС - обязательное социальное медицинское страхование
- ИПН - индивидуальный подоходный налог
Следовательно, есть необходимость предоставлять декларацию по Индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу по форме налоговой отчетности 200.00. В этой форме учитываются налоговые обязательства по ИПН, социальному налогу, социальным отчислениям, обязательному медицинскому страхованию, обязательным пенсионным отчислениям, а также возможно по обязательным профессиональным пенсионным отчислениям и добровольным пенсионным отчислениям.
Данная форма 200 предоставляется по итогам квартала не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Так отчет
- за 1 квартал следует предоставить до 15 мая,
- за 2 квартал до 15 августа,
- за 3 квартал до 15 ноября
- и за 4 квартал до 15 февраля следующего года.
Предоставление ФНО 100.00 и 200.00 является обязательным условием для ТОО на общеустановленном режиме налогообложения.
Помимо этого, может возникнуть дополнительное обязательство по предоставлению прочих форм налоговой отчетности в зависимости от прочих видов деятельности ТОО.
Так, например, имея на балансе имущество или транспорт ТОО обязано предоставлять декларацию по форме 700.00 и расчеты к ней по формам 701.00 и 701.01.
Торгуя подакцизными товарами соответственно обязательны к предоставлению декларация и расчеты по акцизу по ФНО 400.00 и 421.00.
Будучи плательщиком НДС возникает обязательство по предоставлению ФНО 300.00.
Для многих предпринимателей часто общеустановленный режим налогообложения сразу отождествляется с НДС, но это далеко не так.
Выбор режима налогообложения обусловлен сразу несколькими параметрами, начиная с численности сотрудников заканчивая видами деятельности.
Для постановки на НДС есть всего один параметр – это превышение максимального разрешенного оборота в размере 30 000 МРП (на 2019г. 1 МРП = 2 525 тг).
Таким образом даже будучи налогоплательщиком на общеустановленном режиме налогообложения можно не вставать на учет по НДС если Вам это не выгодно до тех пор, пока Ваш оборот не превысит 75 750 000 тенге в год.
Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь