Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.
Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.
Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов
доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.
так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом при регистрации ТОО. Несмотря на то, что он считается сложным в плане ведения учета и дорогим с точки зрения налоговой нагрузки, ОУР дает организациям ряд возможностей, которые недоступны ТОО на «упрощенке». Об особенностях, преимуществах и недостатках ОУР для ТОО узнайте далее…
Общеустановленный режим налогообложения по умолчанию обязана применять организация, которая не попадает под условия применения спецрежимов, которые указаны в ст.683 НК РК.
Так, ОУР должны применять организации:
ОУР можно как выбрать изначально при регистрации ТОО, так и перейти на него со спецрежима, если в процессе работы организация перестала удовлетворять требованиям, позволяющим применять спецрежим.
Особенностью ТОО на ОУР является:
Режим ОУР удобен для ТОО, имеющих большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги. При применении ОУР ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.
Учитываются следующие виды доходов (ст.226 НК РК):
· от реализации;
· от курсовой разницы;
· от прироста стоимости и т.д.
Сумму доходов можно корректировать по основаниям, предусмотренным ст.286 и 287 НК РК.
Расходы подразделяются по критерию идущих и не идущих на вычет по КПН.
Совокупный годовой доход ТОО, являющийся (с учетом расходов и вычетов) базой для применения ставки КПН 20%, определяется в соответствии со ст. 225 НК РК. Налогооблагаемый доход ТОО –нерезидента определяется в соответствии со ст.651 НК РК
ТОО на ОУР уплачивает:
От суммы зарплаты работников дополнительно необходимо уплачивать:
За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как это было во 2 полугодии 2020 г.), а 10%.
При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:
· работников-инвалидов 3 группы;
· иностранцев, не имеющих вида на жительство.
При этом директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.
Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).
Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесьОсновными отчетами ТОО на ОУР являются:
Помимо этого могут предоставляться:
При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 30 000 МРП (79 530 000 тг. за 2020 г., в расчет принимается ставка МРП на 01.01.2020 г. -2 651 тг.). При этом в 30 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.
Также ТОО на ОУР может встать на учет по НДС добровольно.
Ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивает налог на имущество до 01 октября года, следующего за отчетным.
Справочно: 1 МЗП на 2021 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2021 г. -2 917 тг.
Общеустановленный режим для ТОО, особенно при постановке на учет по НДС, требует полноценного ведения учета, а также соблюдения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. Поэтому, в зависимости от масштабов деятельности, ТОО может вести учет:
Облегчить учетную работу поможет специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ТОО на ОУР охватить все участки учета, а также составлять налоговую отчетность 200 формы и предоставлять ее в налоговую инспекцию онлайн.
К услугам клиентов два тарифа:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает самостоятельное выполнение учетных функций в личном кабинете. Это может делать штатный бухгалтер ТОО или сам директор (при отсутствии отдельного специалиста). Данный тариф подойдет ТОО с небольшими оборотами.
Личный кабинет обеспечит:
Экономичный тариф позволит небольшим ТОО снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера.
Тариф «Персональный бухгалтер» подойдет ТОО с различными видами деятельности, большими оборотами и стоящими на учете по НДС. Он предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.
От руководителя ТОО понадобится:
Персональный бухгалтер произведет все необходимые учетные процедуры, сформирует и сдаст формы налоговой отчетности.
Онлайн-бухгалтерия от Mybuh.kz - разумная экономия без потери качества услуг.
Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер
Добрый вечер! ТОО ОУР? если учитывать все расходы и доходы 100 форме выходит убыток, можно ли в расходах не учитывать расходы на зар плату (4-5 месяцев). Чтобы не было убытка.
21.02.2021
Добрый вечер ТОО в ОУР спорт школа КПН обязаны платить если дохода нет ????
07.02.2021
Добрый день! Открыли ТОО 14.10.20 режим не выбирали доход был в конце декабря какую отчётность нужно сдать и в какие сроки?за ранее спасибо!
15.01.2021
Тоо рег.было 01.07.20 ,режим не выбирали ,отчет не сдавали,что надо делать?Директор хочеть перейдти на упр.режим можно ли сейчась подать заявл.на упр.режим?Если пока никакой деят.не было,если ОУР то надо какие отчеты надо сдавать? Спасибо 13.01.2021
13.01.2021
Здравствуйте! ТОО занимается установкой стеклянных перегородок-услуги, закрываются актами выполненных работ. Как вести учет приобретенных материалов? Т.к. они зависли в остатках.
18.12.2020
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У нас ТОО. Общеустановленный режим. Компьютерный клуб. Деятельность была приостановлена. С осени 2019 года закупали компьютеры, столы, делали ремонт в помещении. Все документы выписывали на ТОО. Только в конце января 2020 года подали уведомление о возобновлении деятельности. Однако работать не начали, есть только расходы по настройке компьютеров, на обучение, идет оплата ком услуг и зарплата сотрудников. Доходов нет. Только расходы. Вопрос в следующем: можно ли взять на учет основные средства в 2020, так как в 2019 ничего на учет не поставили. А только купили в 2019 году, а сейчас настраивается всё. Входят ли затраты по обучению персонала и программы для компьютеров в стоимость ОС? И как быть с расходами за 2019 год? Как правильно теперь всё оформить? За 2019 год отчётов никаких не сдавали. Только 200 фно за 1 квартал 2020 года.
08.06.2020
ТОО на ОУР 2019 году, не работнику, а частному лицу возмещает материальный ущерб не по решению суда, а по мирному соглашению. Теперь не знает как быть с этой суммой, т.е. при составления ФНО 100.00, где эту отразить и влияет ли это сумма на КПН по итогам года 2019 года?
16.05.2020
2020г общеустановленный режим ТОО без НДС максмальный доод какой?
15.05.2020
Какой максимальный оборот по обшеустановленному ТОО с НДС
09.04.2020
Здравствуйте! ТОО на ОУР снимает в аренду АЗС, имеем ли мы право применять режим ОУР без НДС?
26.03.2020
Добрый день. У меня действующий медцентр работает по упрощенке ТОО. Если открыт еще один филиал могу ли работат по упрощенке. Заранее спасибо.
22.03.2020
Здравствуйте, ТОО на ОУР, один работник, директор, ЗП не платили, нет дохода, 100 как сдавать?
09.03.2020
Здравствуйте! У нас ТОО на упрощенном режиме, хотим работать без ндс, каков порог за пол года и год в целом на 2020 где можно смотреть эту информацию
01.03.2020
Добрый день, подскажите пожалуйста ТОО на оур хотим перейти на упрощенку сейчас февраль, чтобы перейти нужно сначала сдать 200 за 1квартал и 100 за 2020г., а потом подать заявление, или можно подать заявление перейти на упрощенку и потом сдавать все форму в установленный период???
22.02.2020
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! ТОО перешел с общеустановленного режима на упрощенку с 01.11.2019 года. Как сдать за 4 квартал налоговую отчетность: за ноябрь и декабрь сдала 910 форму. А еще в октябре был доход. За октябрь месяц какую форму сдать? 100? или 200?
14.02.2020
Здравствуйте! Полгода назад открывала Тоо как упрощенка, но недавно запросили форму 200 как у общеустановленного, как доказать что открыла упрощку? В цоне ясно понятно с менеджером заполняли как упрощенка. Может ли налоговая поменять информацию в Цоне? Какие документы поднять? Как показать что упрощенку оформляла????
26.01.2020
Здраствуйте, подскажите ТОО находилось на упрощенке. С сентября месяца 2019 г.перешла на общеустановленный режим. Как сдавать Ф.100.00. Данные за 2019год или с сентября месяца 2019г.
16.01.2020
Добрый день! Скажите, пожалуйста, как в 1С удалить счёт фактуры?
11.01.2020
Здравствуйте! ТОО 2019 году с 01 июня перешли на ОУР, ндс облагаемся. Вопрос: по статье 305 НК Рк пункта 2. Не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи: 1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году. ТАК МЫ НЕ ПРЕВЫШАЕМ ДОХОД В УКАЗАННОЙ СТАТЬЕ, получается не сдаем за 2019 и 2020г, и начинаем сдавать с 2021 года на 2021 год???
13.12.2019
Здравствуйте! Сегодня в УГД г.нур султан мне сообщили что имеют право привлечь к административной ответсвенности за упрошенный режим налогообложения который мы использовали с 2016 года. У нас охранное агенство. Законно ли это ? Ведь у нас в штат не превышал 15 человек, и оборотов не было.
15.11.2019
Здравствуйте!подскажите пжл. ТОО на оур занимается поставкой и продажей товаров с России. Первая поставка была в августе. Ндс уплачен. Но налоги с зп еще не перечислялись и электр счет фактуры не выписывались. Сдавать ФНО 200 по нулям только на двух учредителей можно?и фно 300 без указания счет фактур? Или это будет нарушение?
11.11.2019
Добрый день! Открываю ТОО в сфере медицины в этой связи вопрос - буду ли я плательщиком КПН и НДС? Спасибо!
06.11.2019
Здравствуйте! ТОО работает по общеустановленному режиму налогообложения. Обязательно ли вести бухгалтерию?
31.10.2019
Добрый день! У нас ТОО, ломбардная деятельность. Можем ли мы работать по упрощенке? Можно ли работать без НДС? Спасибо!
24.10.2019
Здравствуйте. Тоо только открылось, ОУР. На данный момент доходов нет, только расходы. Как отражать в бухучете? Т.е., выплату зп, перечисление налогов, оплата продавцам-это будет по счетам 1010 и 1030 с минусом?
23.10.2019
Здравствуйте, не смог найти в сети ответ. Как с общеустановленного мне перейти на упрощёнку онлайн? Или обязательно приходить в налоговую и писать заявление?
14.10.2019
Добрый день, подскажите пожалуйста. У меня ИП ОУР. Только открыл. Теперь мне нужно оплачивать ежемесячно налоги по ЗП, и 10% ИПН от дохода чисто с минусом расходов. Или от оборота?
08.10.2019
Здравствуйте ,хотела узнать тоо с общеустановленным режимом ,деятельность авиагентство, должны ставать на учет Ндс, если доход только комиссия 3000-5000 тенге с каждого билета а оборот превышает.
03.10.2019