Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 23.06.2025 Количество просмотров 11722
Казахстанские предприниматели активно используют для продвижения своего бизнеса рекламу в популярных соцсетях (Facebook, Instagram и т.д.). Соцсети эти иностранного происхождения, а реклама является платной. Т.е. ИП по сути закупает рекламные услуги у нерезидента. Возникает ли обязанность у казахстанских предпринимателей оплачивать НДС за нерезидента в этом случае?

Обратимся к НК РК.

Для начала уточним, в каких случаях иностранная компания-нерезидент является плательщиком НДС в Казахстане. Согласно п.1 ст.779 НК РК плательщиком НДС признается иностранная компания:

  • оказывающая услуги в электронной форме;

  • предоставляющая площадку для электронной торговли товарами.

При этом к иностранной компании не относится лицо, вставшее на учет по НДС в соответствии со ст.82 и 83 НК РК (добровольно или принудительно, но постановка на учет произведена на территории РК).

С 2022 года Казахстан успешно применяет налог на цифровые услуги - так называемый «налог на Google». Эта мера стала важным шагом в направлении справедливого налогообложения транснациональных IT-компаний, работающих на рынке страны.

Таким образом, иностранные компании обязаны уплачивать НДС при электронной торговле товарами и услугами (в т.ч. рекламными услугами). 

Но обязаны ли нести эту обязанность за них казахстанские контрагенты? Нужно ли платить КПН и НДС за нерезидента?

Согласно п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК являются доходы от выполнения работ и услуг на территории РК, а также доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических услуг за пределами РК.

Но поскольку реклама размещена в сети интернет, то нельзя сделать однозначную привязку к какой-либо территории (государству). Поэтому при размещении рекламы через Facebook у нерезидента не возникает доходов из источников в РК, а значит у ИП-рекламодателя нет налоговых обязательств по уплате КПН за нерезидента. Форму 101.04 сдавать также не требуется.

Согласно п.1 ст.367 НК РК, плательщиками НДС являются лица:

  • состоящие на учете по НДС в РК;

  • импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством РК.

Следовательно, у казахстанского налогоплательщика обязательства по уплате НДС за нерезидента могут возникнуть только если он стоит на учете по НДС. Если ИП не стоит на учете по НДС, то и обязательств по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Затрудняетесь с самостоятельным составлением и сдачей налоговых деклараций? Требуется консультация опытного бухгалтера? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы оказываем все виды бухгалтерских услуг. А с помощью нашего сервиса онлайн-бухгалтерии вы сможете легко формировать и самостоятельно сдавать налоговую отчетность по ф.910.00, 200.00. и другим. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

Наши сервисы