Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 23.06.2025 Количество просмотров 11775
Казахстанские предприниматели активно используют для продвижения своего бизнеса рекламу в популярных соцсетях (Facebook, Instagram и т.д.). Соцсети эти иностранного происхождения, а реклама является платной. Т.е. ИП по сути закупает рекламные услуги у нерезидента. Возникает ли обязанность у казахстанских предпринимателей оплачивать НДС за нерезидента в этом случае?

Обратимся к НК РК.

Для начала уточним, в каких случаях иностранная компания-нерезидент является плательщиком НДС в Казахстане. Согласно п.1 ст.779 НК РК плательщиком НДС признается иностранная компания:

  • оказывающая услуги в электронной форме;

  • предоставляющая площадку для электронной торговли товарами.

При этом к иностранной компании не относится лицо, вставшее на учет по НДС в соответствии со ст.82 и 83 НК РК (добровольно или принудительно, но постановка на учет произведена на территории РК).

С 2022 года Казахстан успешно применяет налог на цифровые услуги - так называемый «налог на Google». Эта мера стала важным шагом в направлении справедливого налогообложения транснациональных IT-компаний, работающих на рынке страны.

Таким образом, иностранные компании обязаны уплачивать НДС при электронной торговле товарами и услугами (в т.ч. рекламными услугами). 

Но обязаны ли нести эту обязанность за них казахстанские контрагенты? Нужно ли платить КПН и НДС за нерезидента?

Согласно п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК являются доходы от выполнения работ и услуг на территории РК, а также доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических услуг за пределами РК.

Но поскольку реклама размещена в сети интернет, то нельзя сделать однозначную привязку к какой-либо территории (государству). Поэтому при размещении рекламы через Facebook у нерезидента не возникает доходов из источников в РК, а значит у ИП-рекламодателя нет налоговых обязательств по уплате КПН за нерезидента. Форму 101.04 сдавать также не требуется.

Согласно п.1 ст.367 НК РК, плательщиками НДС являются лица:

  • состоящие на учете по НДС в РК;

  • импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством РК.

Следовательно, у казахстанского налогоплательщика обязательства по уплате НДС за нерезидента могут возникнуть только если он стоит на учете по НДС. Если ИП не стоит на учете по НДС, то и обязательств по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Затрудняетесь с самостоятельным составлением и сдачей налоговых деклараций? Требуется консультация опытного бухгалтера? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы оказываем все виды бухгалтерских услуг. А с помощью нашего сервиса онлайн-бухгалтерии вы сможете легко формировать и самостоятельно сдавать налоговую отчетность по ф.910.00, 200.00. и другим. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Из чего складывается высокая степень риска по СУР. Как компании с высокой степенью риска снизить ее.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Получены проценты по депозиту в зарубежном банке: платить ли ИПН в РК?

Платить ли ИПН и сдавать ли ф.270.00, если получены проценты по депозиту, размещенному в банке за пределами Казахстана.

Наши сервисы