Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 10.01.2023 Количество просмотров 4257
Для продвижения своих товаров и услуг многие компании активно пользуются рекламой в интернете, в т.ч. и рекламой в Google. Это эффективный и относительно недорогой способ привлечь внимание клиентов к своему бизнесу. Реклама в Google платная. Но проблема в том, что из подтверждающих документов Google предоставляет только выписку. Можно ли на ее основании взять рекламные расходы на вычеты по КПН? И нужно ли платить НДС за нерезидента, если реклама закупается у Google? Давайте разберемся.

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 и п.3 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Подтверждающими документами могут быть:

  • публичная оферта сайта;

  • факт оказанных услуг, подтвержденный счетом, инвойсом, АВР, распечаткой из личного кабинета с сайта Google Рекламы.

Например, у Google Рекламы есть четкая публичная оферта, в которой предлагается на выбор три варианта оплаты рекламных услуг.


Кроме того, при создании рекламной кампании в Google заказчик регистрируется в личном кабинете Google Рекламы. В нем фиксируются суммы, внесенные на рекламный счет, и информация о фактических расходах.


Таким образом, выписка из Личного кабинета Google Рекламы и публичная оферта являются достаточными основаниями для отнесения рекламных расходов в Google на вычеты по КПН. Следует только следить за тем, чтобы оплата расходов производилась с корпоративной карты компании или была должным образом оформлена в виде подотчетных сумм сотруднику компании. Это нужно для того, чтобы подтвердить принадлежность Кабинета данному налогоплательщику.

Отдельный вопрос касательно НДС за нерезидента по рекламным услугам Google. Если рекламные услуги нерезидентом были оказаны за пределами РК, то стоимость таких услуг не будет признаваться доходом нерезидента из источников в РК и КПН у источника выплаты удерживаться не будет (пп.11 п.9 ст.645 НК РК).

Как же определить, за пределами РК были оказаны рекламные услуги или нет, если речь идет о всемирной сети Интернет? Согласно п.1 ст.373 НК РК и пп.4 п.2 ст.378 НК РК местом реализации рекламных услуг признается место осуществления деятельности покупателя услуг. Поскольку покупателем услуг является казахстанская компания, то и местом реализации будет Казахстан. Следовательно, если казахстанская компания является плательщиком НДС, то у нее возникнет обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по ставке 12%.

При заполнении приложения к ф.101.04 нужно будет отразить приобретение услуг без КПН (справочно) в графе V. В данной графе указывается сумма доходов из источников в РК, не подлежащий налогообложению, в соответствии с п.9 ст.645 НК РК.

При заполнении ф.300.00 обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12% отражается в приложении 300.05.

Если вам требуется консультация налогового эксперта, бухгалтера или помощь в составлении ф.100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Товар продается на Ozon.ru: какие налоги оплачивать?

Какие налоги нужно оплачивать казахстанской организации, которая размещает свой товар на торговой площадке Ozon.ru, а товар реализуется физлицам на территории РФ.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Правила заполнения ФНО 101.04 изменятся

В каком случае не потребуется предоставлять ф.101.04 при выплатах нерезиденту.

Наши сервисы