Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 10.01.2023 Количество просмотров 4877
Для продвижения своих товаров и услуг многие компании активно пользуются рекламой в интернете, в т.ч. и рекламой в Google. Это эффективный и относительно недорогой способ привлечь внимание клиентов к своему бизнесу. Реклама в Google платная. Но проблема в том, что из подтверждающих документов Google предоставляет только выписку. Можно ли на ее основании взять рекламные расходы на вычеты по КПН? И нужно ли платить НДС за нерезидента, если реклама закупается у Google? Давайте разберемся.

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 и п.3 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Подтверждающими документами могут быть:

  • публичная оферта сайта;

  • факт оказанных услуг, подтвержденный счетом, инвойсом, АВР, распечаткой из личного кабинета с сайта Google Рекламы.

Например, у Google Рекламы есть четкая публичная оферта, в которой предлагается на выбор три варианта оплаты рекламных услуг.


Кроме того, при создании рекламной кампании в Google заказчик регистрируется в личном кабинете Google Рекламы. В нем фиксируются суммы, внесенные на рекламный счет, и информация о фактических расходах.


Таким образом, выписка из Личного кабинета Google Рекламы и публичная оферта являются достаточными основаниями для отнесения рекламных расходов в Google на вычеты по КПН. Следует только следить за тем, чтобы оплата расходов производилась с корпоративной карты компании или была должным образом оформлена в виде подотчетных сумм сотруднику компании. Это нужно для того, чтобы подтвердить принадлежность Кабинета данному налогоплательщику.

Отдельный вопрос касательно НДС за нерезидента по рекламным услугам Google. Если рекламные услуги нерезидентом были оказаны за пределами РК, то стоимость таких услуг не будет признаваться доходом нерезидента из источников в РК и КПН у источника выплаты удерживаться не будет (пп.11 п.9 ст.645 НК РК).

Как же определить, за пределами РК были оказаны рекламные услуги или нет, если речь идет о всемирной сети Интернет? Согласно п.1 ст.373 НК РК и пп.4 п.2 ст.378 НК РК местом реализации рекламных услуг признается место осуществления деятельности покупателя услуг. Поскольку покупателем услуг является казахстанская компания, то и местом реализации будет Казахстан. Следовательно, если казахстанская компания является плательщиком НДС, то у нее возникнет обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по ставке 12%.

При заполнении приложения к ф.101.04 нужно будет отразить приобретение услуг без КПН (справочно) в графе V. В данной графе указывается сумма доходов из источников в РК, не подлежащий налогообложению, в соответствии с п.9 ст.645 НК РК.

При заполнении ф.300.00 обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента по ставке 12% отражается в приложении 300.05.

Если вам требуется консультация налогового эксперта, бухгалтера или помощь в составлении ф.100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Новости # Налоги

Какой режим налогообложения применяют ОСИ?

Какой режим налогообложения следует выбрать объединению собственников имущества (ОСИ). Какую отчетность нужно сдавать. Вставать ли на учет по НДС.

# Новости # Налоги

ФНО 913 и правила ее заполнения изменятся

Изменения в правила заполнения формы 913.00 по розничному налогу.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Сделан перерасчет категорирования налогоплательщиков

Категорирование налогоплательщиков по СУР на 4 квартал 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Новости # Налоги

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Обязано ли физлицо сдавать ф.240.00 при обмене квартиры, полученной по наследству, на другую недвижимость.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Изменения по НДПИ с 2026 года

Налог на добычу полезных ископаемых в 2026 г. Пониженные ставки НДПИ с 2026 г.

# Новости # Налоги

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Новости # Налоги

ТОО оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту: какие налоги оплачивать?

Какие налоги должна оплачивать транспортно-экспедиционная компания в РК, если она оказывает услуги ж/д перевозок нерезиденту из РФ.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

Наши сервисы