Налоговая учетная политика в Казахстане

Налоговая учетная политика в Казахстане

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 19.11.2021 Количество просмотров 8668
В первую очередь следует понять саму суть и определение налоговой учетной политики или же сокращенно, НУП.

Налоговая учетная политика – это, документ, который утверждается и признается действительным налогоплательщиком (или же налоговый агент). Утверждение должно происходить строго, согласно всем правилам Налогового Кодекса (НК) Республики Казахстан.

Иными словами, можно охарактеризовать НУП, как документ, который фиксирует порядок того, как ведется и записывается налоговый учет в предприятии (с соответствующим исполнением требований Налогового кодекса РК). Процесс налогового учета обсуждается и утверждается в само компании.

Однако, важно понимать, что налоговая учетная политика не выполняет функцию утверждения финансово или бухгалтерской отчетности (согласно закону Республики Казахстан о «Бухгалтерский и финансовый учет»). При необходимости налоговую учетную политику можно добавить, как отдельный структурированный раздел, если он будет отвечать всем нормам международного шаблона финансовой или бухгалтерской отчетности.

Обязательно ли использование налоговой учетной политики в предприятии (НУП)?


Как мы и указывали выше, НУП составляется под руководством самого налогоплательщика или налогового агента. Представляет собой некую систему, объединяющую и фиксирующую события, связанные с налогообложением на объекты, структуру, показывающую моменты уплаты налогов или их исчисления, бюджетных платежей и так далее (согласно статье 190 Налогового Кодекса РК).

Необходимые документы:
  • документы бухгалтерии;
  • учетные документы (первоначальные экземпляры и нотариально заверенные копии);
  • документы налоговой формы;
  • форма НУП (налоговая учетная политика);
  • остальной перечень документов, содержащий в себе информацию. Исходя из нее, можно связать один с другим, объекты, связанные или подлежащие налогообложения.


По сути, вопрос: можно ли не вести НУП, уходит сразу же, как только предприниматель понимает: Налоговый кодекс и вся прилежащая к нему документация – это, императивные документы, строго подчинённые всем нормам и требованиям НК Республики Казахстан. Таким образом, мы приходим к выводу, что каждый предприниматель и владелец товарищества обязан вести налоговый учет.

Даже владельцы, реализующие свое предприятие в сфере малого бизнеса обязаны соблюдать данное правило, несмотря на то, что они имеют некоторые льготы и послабления. Например: использование патента или упрощенный процесс налогообложения организации.
Для объектов малого бизнеса правило налоговой учетной политики действует согласно пункту 7 стать 190 Налогового Кодекса Республики Казахстан, где прописано, что предприниматели малого бизнеса должны организовать НУП, исходя из определенной формы, утвержденной соответственным официальным органом. Другие моментов и исключений касательно НУП-а в НК РК не наблюдается, что делает ведение налоговой учетной политики обязательно для объектов любого бизнеса.

Какую пользу НУП представляет для самого предпринимателя?


Теперь можно кратко пройтись по тем моментам, по которым НУП покажется не только обязательным, согласно букве закона документом, но и по-настоящему полезным для учредителей и участников товариществ.

Например: налоговая учетная политика упрощает сам процесс организации налоговой отчётности и иных явлений, связанных с порядком налогообложения в РК.

Согласно статье 191 Налогового Кодекса Республики Казахстан, при использовании налоговой учетной политики в организации должен быть соблюдены и упорядочены следующие пункты и правила:

  • необходимо соблюдение определенного порядка заполнения налоговых регистров. Их организацией обычно занимается сам налогоплательщик или же налоговый агент;
  • обязателен список лиц и сотрудников, которые отвечают за фиксирование корректного исполнения процесса НУП;
  • НУП также обязывает к определенному структурированию и ведению процесса раздельного НУП-а, если таковая ситуации не противоречит общим нормам Налогового Кодекса РК;
  • обязательная фиксация этапов раздельного налогового учета, если проводятся действия по недропользованию;
  • в НУП также отображается то, какими методами налоговый агент рассчитывал расходы и вычеты, каким образом исчислялся корпоративный подоходный налог и налог на дополнительную стоимость;
  • обязательно положение, определяющее политику хеджируемых статей, процентных рисков, инструментов и статистическая вероятность успеха, в кейсах с проведением хеджированных операций;
  • в случае религиозных ценных бумаг (исламских) также фиксируется отчет по доходам организации;
  • согласно пункту 2 статьи 271 Кодекса РК: необходимо обозначать нормы амортизации для отдельных групп с фиксированным активом;
  • не следует превышать максимальное количество цифр в нумерологии счетов, в случае выписывания последних.

В налоговой учетной политике в зависимости от подготовки и ответственности налогоплательщика фиксируются многие процессы. Расчеты, налоговый учет, размер и сроки отчетности и количество/сумма налоговых платежей.
Именно так, налоговая учетная политика может приобрести статус не просто формального набора документов, но и личного помощника, «системы», помогающей предпринимателю, верно организовывать и структурировать обильное количество информации по части налогообложения, при этом не отвлекаясь на дополнительные изучения законодательства или Налогового Кодекса РК.

Штрафы за отказ от ведения налоговой учетной политики?


Если у налогоплательщика или налогового агента отсутствует необходимый комплекс документов налоговой учетной политики, он рискует понести ответственность в виде санкций и штрафов, согласно статье 276 КоАП РК.
Минимальная сумма наложенного штрафа может составлять от 75 МРП (то есть 218.775 тенге).
Самый разумный, а главное действенный способ для предпринимателя избежать такой крупной потери дохода - это, должным образом организоваться и основать налоговую учетную политику, целиком и полностью устраивающую и само ТОО, и действующее законодательство страны, Налоговый Кодекс РК и обязательный порядок налогообложения.
В течение работы компании, налогоплательщик может вносить необходимые правки и изменения в имеющийся документ.

При желании, Вы можете подробнее обсудить все организационные моменты налоговой учетной политики с нашими профессиональным консультантами MyBuh.kz. Сотрудники нашей организации всегда готовы дать вам развернутый ответ на все Ваши вопросы.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Покупка товаров на Amazon: платить ли казахстанскому ТОО налоги на купленные товары?

Подлежат ли налогообложению товары, купленные казахстанским ТОО на Amazon у резидента США.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # О налогах

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

Выплата дивидендов казахстанскими ТОО: нужно ли платить налоги? Как выплачиваются дивиденды ТОО в Казахстане. Каков порядок налогообложения выплаченных дивидендов. Кто является налоговым агентом и по каким ставкам удерживается налог.

# Полезное # О налогах

Компания стала участником СЭЗ: уведомлять ли налоговую?

Нужно ли новому участнику СЭЗ уведомлять об этом налоговую. Какие льготы по налогам предусмотрены для участников СЭЗ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # О налогах

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы