Налоговая учетная политика в Казахстане

Налоговая учетная политика в Казахстане

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 19.11.2021 Количество просмотров 9270
В первую очередь следует понять саму суть и определение налоговой учетной политики или же сокращенно, НУП.

Налоговая учетная политика – это, документ, который утверждается и признается действительным налогоплательщиком (или же налоговый агент). Утверждение должно происходить строго, согласно всем правилам Налогового Кодекса (НК) Республики Казахстан.

Иными словами, можно охарактеризовать НУП, как документ, который фиксирует порядок того, как ведется и записывается налоговый учет в предприятии (с соответствующим исполнением требований Налогового кодекса РК). Процесс налогового учета обсуждается и утверждается в само компании.

Однако, важно понимать, что налоговая учетная политика не выполняет функцию утверждения финансово или бухгалтерской отчетности (согласно закону Республики Казахстан о «Бухгалтерский и финансовый учет»). При необходимости налоговую учетную политику можно добавить, как отдельный структурированный раздел, если он будет отвечать всем нормам международного шаблона финансовой или бухгалтерской отчетности.

Обязательно ли использование налоговой учетной политики в предприятии (НУП)?


Как мы и указывали выше, НУП составляется под руководством самого налогоплательщика или налогового агента. Представляет собой некую систему, объединяющую и фиксирующую события, связанные с налогообложением на объекты, структуру, показывающую моменты уплаты налогов или их исчисления, бюджетных платежей и так далее (согласно статье 190 Налогового Кодекса РК).

Необходимые документы:
  • документы бухгалтерии;
  • учетные документы (первоначальные экземпляры и нотариально заверенные копии);
  • документы налоговой формы;
  • форма НУП (налоговая учетная политика);
  • остальной перечень документов, содержащий в себе информацию. Исходя из нее, можно связать один с другим, объекты, связанные или подлежащие налогообложения.


По сути, вопрос: можно ли не вести НУП, уходит сразу же, как только предприниматель понимает: Налоговый кодекс и вся прилежащая к нему документация – это, императивные документы, строго подчинённые всем нормам и требованиям НК Республики Казахстан. Таким образом, мы приходим к выводу, что каждый предприниматель и владелец товарищества обязан вести налоговый учет.

Даже владельцы, реализующие свое предприятие в сфере малого бизнеса обязаны соблюдать данное правило, несмотря на то, что они имеют некоторые льготы и послабления. Например: использование патента или упрощенный процесс налогообложения организации.
Для объектов малого бизнеса правило налоговой учетной политики действует согласно пункту 7 стать 190 Налогового Кодекса Республики Казахстан, где прописано, что предприниматели малого бизнеса должны организовать НУП, исходя из определенной формы, утвержденной соответственным официальным органом. Другие моментов и исключений касательно НУП-а в НК РК не наблюдается, что делает ведение налоговой учетной политики обязательно для объектов любого бизнеса.

Какую пользу НУП представляет для самого предпринимателя?


Теперь можно кратко пройтись по тем моментам, по которым НУП покажется не только обязательным, согласно букве закона документом, но и по-настоящему полезным для учредителей и участников товариществ.

Например: налоговая учетная политика упрощает сам процесс организации налоговой отчётности и иных явлений, связанных с порядком налогообложения в РК.

Согласно статье 191 Налогового Кодекса Республики Казахстан, при использовании налоговой учетной политики в организации должен быть соблюдены и упорядочены следующие пункты и правила:

  • необходимо соблюдение определенного порядка заполнения налоговых регистров. Их организацией обычно занимается сам налогоплательщик или же налоговый агент;
  • обязателен список лиц и сотрудников, которые отвечают за фиксирование корректного исполнения процесса НУП;
  • НУП также обязывает к определенному структурированию и ведению процесса раздельного НУП-а, если таковая ситуации не противоречит общим нормам Налогового Кодекса РК;
  • обязательная фиксация этапов раздельного налогового учета, если проводятся действия по недропользованию;
  • в НУП также отображается то, какими методами налоговый агент рассчитывал расходы и вычеты, каким образом исчислялся корпоративный подоходный налог и налог на дополнительную стоимость;
  • обязательно положение, определяющее политику хеджируемых статей, процентных рисков, инструментов и статистическая вероятность успеха, в кейсах с проведением хеджированных операций;
  • в случае религиозных ценных бумаг (исламских) также фиксируется отчет по доходам организации;
  • согласно пункту 2 статьи 271 Кодекса РК: необходимо обозначать нормы амортизации для отдельных групп с фиксированным активом;
  • не следует превышать максимальное количество цифр в нумерологии счетов, в случае выписывания последних.

В налоговой учетной политике в зависимости от подготовки и ответственности налогоплательщика фиксируются многие процессы. Расчеты, налоговый учет, размер и сроки отчетности и количество/сумма налоговых платежей.
Именно так, налоговая учетная политика может приобрести статус не просто формального набора документов, но и личного помощника, «системы», помогающей предпринимателю, верно организовывать и структурировать обильное количество информации по части налогообложения, при этом не отвлекаясь на дополнительные изучения законодательства или Налогового Кодекса РК.

Штрафы за отказ от ведения налоговой учетной политики?


Если у налогоплательщика или налогового агента отсутствует необходимый комплекс документов налоговой учетной политики, он рискует понести ответственность в виде санкций и штрафов, согласно статье 276 КоАП РК.
Минимальная сумма наложенного штрафа может составлять от 75 МРП (то есть 218.775 тенге).
Самый разумный, а главное действенный способ для предпринимателя избежать такой крупной потери дохода - это, должным образом организоваться и основать налоговую учетную политику, целиком и полностью устраивающую и само ТОО, и действующее законодательство страны, Налоговый Кодекс РК и обязательный порядок налогообложения.
В течение работы компании, налогоплательщик может вносить необходимые правки и изменения в имеющийся документ.

При желании, Вы можете подробнее обсудить все организационные моменты налоговой учетной политики с нашими профессиональным консультантами MyBuh.kz. Сотрудники нашей организации всегда готовы дать вам развернутый ответ на все Ваши вопросы.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # О налогах

Наказание за неисполнение уведомлений по камеральному контролю

Что будет, если не исполнить уведомление по камеральному контролю.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Что нужно для ввоза электромобиля для личного пользования?

Ввоз электромобиля для личного пользования. Как ввезти электромобиль для личного пользования на территорию Казахстана.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист выдан за рубежом: можно ли принять его к учету.

Можно ли принять к учету больничный лист, выданный работнику в другой стране.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы