Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Налоговая учетная политика в Казахстане

Налоговая учетная политика в Казахстане

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.01.2025 Количество просмотров 12406
В первую очередь следует понять саму суть и определение налоговой учетной политики или же сокращенно, НУП.

Налоговая учетная политика – это, документ, который утверждается и признается действительным налогоплательщиком (или же налоговый агент). Утверждение должно происходить строго, согласно всем правилам Налогового Кодекса (НК) Республики Казахстан.

Иными словами, можно охарактеризовать НУП, как документ, который фиксирует порядок того, как ведется и записывается налоговый учет в предприятии (с соответствующим исполнением требований Налогового кодекса РК). Процесс налогового учета обсуждается и утверждается в само компании.

Однако, важно понимать, что налоговая учетная политика не выполняет функцию утверждения финансово или бухгалтерской отчетности (согласно закону Республики Казахстан о «Бухгалтерский и финансовый учет»). При необходимости налоговую учетную политику можно добавить, как отдельный структурированный раздел, если он будет отвечать всем нормам международного шаблона финансовой или бухгалтерской отчетности.

Обязательно ли использование налоговой учетной политики в предприятии (НУП)?


Как мы и указывали выше, НУП составляется под руководством самого налогоплательщика или налогового агента. Представляет собой некую систему, объединяющую и фиксирующую события, связанные с налогообложением на объекты, структуру, показывающую моменты уплаты налогов или их исчисления, бюджетных платежей и так далее (согласно статье 190 Налогового Кодекса РК).

Необходимые документы:
  • документы бухгалтерии;
  • учетные документы (первоначальные экземпляры и нотариально заверенные копии);
  • документы налоговой формы;
  • форма НУП (налоговая учетная политика);
  • остальной перечень документов, содержащий в себе информацию. Исходя из нее, можно связать один с другим, объекты, связанные или подлежащие налогообложения.


По сути, вопрос: можно ли не вести НУП, уходит сразу же, как только предприниматель понимает: Налоговый кодекс и вся прилежащая к нему документация – это, императивные документы, строго подчинённые всем нормам и требованиям НК Республики Казахстан. Таким образом, мы приходим к выводу, что каждый предприниматель и владелец товарищества обязан вести налоговый учет.

Даже владельцы, реализующие свое предприятие в сфере малого бизнеса обязаны соблюдать данное правило, несмотря на то, что они имеют некоторые льготы и послабления. Например: использование патента или упрощенный процесс налогообложения организации.
Для объектов малого бизнеса правило налоговой учетной политики действует согласно пункту 7 стать 190 Налогового Кодекса Республики Казахстан, где прописано, что предприниматели малого бизнеса должны организовать НУП, исходя из определенной формы, утвержденной соответственным официальным органом. Другие моментов и исключений касательно НУП-а в НК РК не наблюдается, что делает ведение налоговой учетной политики обязательно для объектов любого бизнеса.

Какую пользу НУП представляет для самого предпринимателя?


Теперь можно кратко пройтись по тем моментам, по которым НУП покажется не только обязательным, согласно букве закона документом, но и по-настоящему полезным для учредителей и участников товариществ.

Например: налоговая учетная политика упрощает сам процесс организации налоговой отчётности и иных явлений, связанных с порядком налогообложения в РК.

Согласно статье 191 Налогового Кодекса Республики Казахстан, при использовании налоговой учетной политики в организации должен быть соблюдены и упорядочены следующие пункты и правила:

  • необходимо соблюдение определенного порядка заполнения налоговых регистров. Их организацией обычно занимается сам налогоплательщик или же налоговый агент;
  • обязателен список лиц и сотрудников, которые отвечают за фиксирование корректного исполнения процесса НУП;
  • НУП также обязывает к определенному структурированию и ведению процесса раздельного НУП-а, если таковая ситуации не противоречит общим нормам Налогового Кодекса РК;
  • обязательная фиксация этапов раздельного налогового учета, если проводятся действия по недропользованию;
  • в НУП также отображается то, какими методами налоговый агент рассчитывал расходы и вычеты, каким образом исчислялся корпоративный подоходный налог и налог на дополнительную стоимость;
  • обязательно положение, определяющее политику хеджируемых статей, процентных рисков, инструментов и статистическая вероятность успеха, в кейсах с проведением хеджированных операций;
  • в случае религиозных ценных бумаг (исламских) также фиксируется отчет по доходам организации;
  • согласно пункту 2 статьи 271 Кодекса РК: необходимо обозначать нормы амортизации для отдельных групп с фиксированным активом;
  • не следует превышать максимальное количество цифр в нумерологии счетов, в случае выписывания последних.

В налоговой учетной политике в зависимости от подготовки и ответственности налогоплательщика фиксируются многие процессы. Расчеты, налоговый учет, размер и сроки отчетности и количество/сумма налоговых платежей.
Именно так, налоговая учетная политика может приобрести статус не просто формального набора документов, но и личного помощника, «системы», помогающей предпринимателю, верно организовывать и структурировать обильное количество информации по части налогообложения, при этом не отвлекаясь на дополнительные изучения законодательства или Налогового Кодекса РК.

Штрафы за отказ от ведения налоговой учетной политики?


Если у налогоплательщика или налогового агента отсутствует необходимый комплекс документов налоговой учетной политики, он рискует понести ответственность в виде санкций и штрафов, согласно статье 276 КоАП РК.
Минимальная сумма наложенного штрафа может составлять от 75 МРП (то есть 218.775 тенге).
Самый разумный, а главное действенный способ для предпринимателя избежать такой крупной потери дохода - это, должным образом организоваться и основать налоговую учетную политику, целиком и полностью устраивающую и само ТОО, и действующее законодательство страны, Налоговый Кодекс РК и обязательный порядок налогообложения.
В течение работы компании, налогоплательщик может вносить необходимые правки и изменения в имеющийся документ.

При желании, Вы можете подробнее обсудить все организационные моменты налоговой учетной политики с нашими профессиональным консультантами MyBuh.kz. Сотрудники нашей организации всегда готовы дать вам развернутый ответ на все Ваши вопросы.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Из чего складывается высокая степень риска по СУР. Как компании с высокой степенью риска снизить ее.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Получены проценты по депозиту в зарубежном банке: платить ли ИПН в РК?

Платить ли ИПН и сдавать ли ф.270.00, если получены проценты по депозиту, размещенному в банке за пределами Казахстана.

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

Наши сервисы