Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.11.2022 Количество просмотров 85592

Распространено заблуждение, что дивиденды выплачиваются только акционерам АО. Однако, это не так: получать их могут также участники и учредители ТОО. О том, как и в какие сроки производится выплата дивидендов казахстанскими товариществами с ограниченной ответственностью, и о том, каков порядок налогообложения дивидендов ТОО в Казахстане, узнайте далее…

Кто может рассчитывать на получение дивидендов ТОО?

В общем случае, под дивидендами понимаются:

  • чистый доход организации (или его часть), полученный по результатам отчетного периода;
  • доход от курсовой разницы;
  • доход от распределения имущества организации.

В случае наличия у организации по итогам отчетного года чистого дохода, он может быть оставлен на балансе компании, направлен на производственные нужды либо распределен между ее участниками или учредителями. Процедура регламентируется ст.40 закона №220 от 22.04.1998 г. «О товариществах…».

Согласно п.1 ст.20 закона №220 общее собрание участников товарищества может принять решение:

  • не распределять чистый доход;
  • распределить сумму между участниками.

Во втором случае можно говорить о выплате им дивидендов (при этом в законе применяется понятие «распределение дохода между участниками»). При этом, порядок распределения сумм должен быть обязательно прописан в учредительном договоре.

Особенности выплаты дивидендов товарищества следующие:

  • выплата оформляется решением учредителей (либо единственного участника), при этом собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года.;
  • сумма выплаты пропорциональна доле (вкладу) участника в уставный капитал ТОО;
  • при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются;
  • распределить можно чистый доход не только за текущий, но и за предыдущие годы, если он не был направлен на погашение убытков компании;
  • выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения;
  • выплата возможна только в случае, если уставный капитал организации полностью оплачен;
  • при выкупе доли ТОО дивиденды не начисляются до завершения продажи (выкупа);
  • выплаченные суммы облагаются ИПН или КПН (за исключением тех случаев, когда они освобождены от налогообложения).

Нужно ли платить налог с дивидендов?

Выплаченные дивиденды, согласно казахстанскому законодательству, подлежат налогообложению (ст.327 НК РК).

Что касается ставки налогообложения, то она зависит от того, является ли получатель физлицом или юрлицом, а также от того, имеет ли он статус резидента Казахстана.

Так, в соответствии с п.2 ст.320 НК РК, дивиденды, получаемые физлицами- резидентами Казахстана, облагаются по ставке 5% (в отличие от иных доходов налогоплательщиков-физлиц, для которых ставка ИПН составляет 10%).

Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК):

  • участник владеет долей в ТОО более 3 лет;
  • ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя;
  • имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов.

При этом, применительно конкретно к дивидендам, недропользователем не признается лицо, которое просто обладает правом на добычу полезных ископаемых или подземных вод для собственных нужд.

Если все вышеуказанные требования соблюдаются, то ТОО вправе не исполнять обязанности налогового агента по ИПН в отношении выплаченных сумм.

Дивиденды получателей-физлиц (нерезидентов Казахстана) облагаются ИПН по ставке 15% (пп.10 п.1 ст.644, п.1 ст.655, ст.646 НК РК)

Перечислить в бюджет ИПН, удержанный с доходов лиц (как резидентов, так и нерезидентов), необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога (п.5 ст.655 НК РК).

По доходам физлиц налоговый агент обязан сдать декларацию по ф.200.00 (ежеквартально). От сдачи декларации освобождены ТОО на упрощенке.

Если получатель является юрлицом, то ситуация следующая:

  • юрлица-резиденты Казахстана включают дивиденды в свой годовой доход, а затем корректируют его на сумму дивидендов. ТОО, выплатившее дивиденды, обязанности налогового агента в этом случае не выполняет;
  • юрлица-нерезиденты РК уплачивают налог (КПН) по ставке 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК);
  • юрлица-нерезиденты РК уплачивают КПН по ставке 20% (п.2 ст.646 НК РК), в случае, если они являются резидентами одной из стран с льготным налогообложением (пп.4 п.1 ст. 644 НК РК)

Перечень стран с льготным налогообложением утверждается Минфином РК (Приказ №142 от 08.02.2018 г.). На текущий момент в перечне указано 57 стран. Наиболее тесные экономические связи у Казахстана имеются со следующими из них:

  • Испания (только Канарские острова);
  • Китай (только Макао и Гонконг);
  • Ливан;
  • Португалия (только остров Маврикий);
  • Мальдивские острова;
  • отдельные территории, входящие в состав Великобритании;
  • США (штаты Вайоминг и Делавер) и т.д.

Также на доходы таких юрлиц не распространяются вычеты. При выплате дивидендов юрлицам-резидентам стран с льготным налогообложением ТОО обязано удержать с них КПН у источника выплаты (20%).

Перечислить в бюджет удержанный с нерезидента-юрлица КПН необходимо до 25 числа месяца, следующего после месяца выплаты (ст.647 НК РК). Также ТОО, как налоговому агенту, необходимо сдать налоговую отчетность по форме 101.04 в сроки, установленные ст.648 НК РК.

Таким образом, универсального ответа касательно необходимости уплаты налога с дивидендов, а также относительно ставки налогообложения, нет. В каждом отдельном случае необходимо учитывать статус лица –получателя дивидендов, статус резидентства, а также государство, резидентом которого является получатель –нерезидент РК.

Важно: С 01.01.2023 г. вступают в силу поправки в НК РК, связанные с налогообложением дивидендов. 

Так, для нерезидентов РК сохранятся льготы по дивидендам, выплачиваемым по тем акциям, которые торгуются на KASE и МФЦА (при условии ведения торгов), а также исключены льготы по обложению налогом дивидендов, выплачиваемых нерезидентам.

Для резидентов РК с 01.01.2023 г. :

  • увеличивается ставка ИПН по дивидендам с 5% до 10%;

  • отменяется льгота при трехлетнем владении акциями;

  • вводится порог, до которого сумма дивидендов не облагается ИПН (30 000 МРП).



  • Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
  • Как проверить задолженность по налогам, подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее
  • Налоговый кошелек: новый сервис для оплаты налогов физлиц и ИП через мобильное приложение, подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Бухгалтерия

Должна ли вторичная деятельность ТОО совпадать с основным ОКЭД?

Обязательно ли вторичная деятельность должна совпадать с ОКЭД основной деятельности. Нужно ли открывать дополнительный ОКЭД.

#Полезное #О налогах

Юридический консультант: регистрация в налоговой и налогообложение.

Юридический консультант в Казахстане. Как частному юридическому консультанту оформить ведение предпринимательской деятельности. Нужно ли регистрировать ИП. Какие налоги нужно платить и когда.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #О налогах

Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.

Все о земельном налоге в Казахстане: плательщики, ставки, сроки уплаты. Кто обязан платить земельный налог. Какие ставки применяются к различным категориям земель. В какой срок нужно уплатить налог.

#Полезное #О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

#Новости #Бухгалтерия

У ИП на упрощенке несколько ОКЭД: сколько форм 910.00 сдавать?

Сколько ф.910.00 сдавать ИП, если у него несколько ОКЭД. Можно ли сдать одну форму по всем видам деятельности.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #О налогах

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

#Полезное #О налогах

Автомобиль вручен физлицу в виде приза: как быть с НДС?

Нужно ли уплачивать НДС при безвозмездной передаче физлицу автомобиля в качестве приза в рекламной акции. Какие еще налоговые обязательства возникают у организатора.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Владельцы коммерческих помещений потеряют право на упрощенку с 2023 г.

На какой налоговый режим придется перейти владельцам коммерческих помещений, сдаваемых в аренду, с 01.01.2023 г.

#Полезное #О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт-2020 в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

#Полезное #О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

#Полезное #О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Александр 15.09.2022, 18:11
По какой ставке выплачивает налог на дивиденды ТОО Казахстана, при их перечислении своему акционеру (100% доля), юридическому лицу на Кипре. С учетом ратифицированного соглашения ДИДН между РК и Кипром.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.11.2022, 17:27
Здравствуйте! Юрлица-нерезиденты РК уплачивают КПН по ставке 20% (п.2 ст.646 НК РК). 
Галина 15.03.2022, 15:44
Здравствуйте, спасибо вам большое за ваш сайт. Очень много полезной доступной информации, нужных вкладок, статьи представлены в понятной развернутой форме.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 16.03.2022, 10:04
Добрый день! Благодарим Вас, за столь тёплый отзыв! 
Шынар 21.02.2022, 15:44
Добрый день! В случае если общим собранием участников не была в срок до 31 марта утверждена годовая финансовая отчетность, а была позже, предусмотрена ли какая либо ответственность для ТОО?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 28.02.2022, 12:19
Добрый день! Кодексом об административной ответственности не предусмотрены штрафные санкции в случае неутверждения финансовой отчетности участниками товарищества. Однако согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» руководство организации обязано подписывать данную финансовую отчетность. 
Зина 21.02.2022, 15:06
Добрый день. Подскажите пожалуйста, ТОО на ТОО дивиденды должны обязательно через банк оплатить или через кассу можно? спасибо.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 28.02.2022, 12:19
Здравствуйте, через кассу также можно оплатить. 
Ирина 08.02.2022, 22:43
Добрый день! Статья очень полезная. Но у меня остается еще один вопрос. Начиная с 2020 года отменен КПН 3%, значит при выплате дивидентов их надо облагать 5% налогом? как быть с девидентами которые мы хотим выплатить за 2018 и 2019 года? , когда мы платили КПН 3% .

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.02.2022, 11:08
Добрый день! За года, когда оплачивался КПН, Вы оплачиваете дивиденды в соответствии с налогообложением того года, за который оплачиваете. 
Луна Мынбай 19.01.2022, 04:00
Добрый день? ТОО общее установл.режим. с 2019 года учредителем является 1 человек, по итогам 2019 года был доход, было выплачены дивиденды (оплачены как положено все налоги), теперь помогите понять 3 года как нам считать, 2019 год уже не считается да? получается 2020, 2021, 2022 год получается уже с 2023года она освобождается от 5% ипн налога, верно? или все таки 2019, 2020, 2021г - это уже 3 года, и уже доход 2022 года с дохода можно не оплачивать ипн? спасибо заранее за ответ

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 22.02.2022, 16:41
Здравствуйте! Считается только после трех лет в учредительстве ТОО, то есть раз учредитель ТОО стал им в 2019 году, на освобождение налога ИПН по дивидендам, можно претендовать только с 2022 года.
Золотарева Светлана Михайловна 05.08.2021, 19:58
Здравствуйте, Тоо « Актаулифтмонтаж» зарегистрирована в 2017, в 2018 году начали трудовую деятельность. Один учредитель , дивиденды не начисляли , как правильно трактовать срок Владения долями более 3 лет, считать год - 18, 19,20,21 г ( 3 года )?Учредитель не является резидентом РК ,учредитель Россиянин с видом на жительства –какими налогами будут облагаться начисленные дивиденды. 05.08.2021
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Белоусова 09.06.2021, 19:10
Удерживают ли подоходный налог при выплате дивидендов инвалиду 2 группы бессрочной?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 08.12.2021, 15:56
Добрый день! Статус инвалида освобождает работника только от уплаты ВОСМС и ООСМС и дает право на дополнительный вычет по ИПН в размере 882 МРП.
Белоусова 09.06.2021, 19:07
Инвалид 2 группы с детства, бессрочно. При выплате дивидендов удерживают подоходный налог? Почему, если инвалиды 2 группы освобождены от уплаты подоходного налога?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 08.12.2021, 15:55
Добрый день! Статус инвалида освобождает работника только от уплаты ВОСМС и ООСМС и дает право на дополнительный вычет по ИПН в размере 882 МРП.
Алем 07.04.2021, 17:02
ТОО обще установленный режим, участник СЭЗ, и применяет льготу по КПН с уменьшением на 100%, а так же единственный учредитель (физлицо -резидент) владеет долей более 3-х лет. В 2020 году по итогам года, ТОО выходит на прибыль. Подскажите пжлста, дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 5 %? Верно ли ? Спасибо заранее.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 08.04.2021, 12:22
Добрый день! После 3х лет налог на дивиденды не оплачивается.
Касымов Ренат 31.03.2021, 12:25
ТОО на общеустановленном действует с 2016года, учредитель с августа 2020 года, являемся недропользователем, дивиденды обязательно облагаются налогом 5%,независимо от срока???

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.04.2021, 10:55
Добрый день, в Вашем случае да.
Ахметова М 29.12.2020, 14:01
Здравствуйте. Подскажите пож-та. Тоо на общеустановленном режиме с 2015 года. Прибыль был в каждом году.В 2020 решили оплатить дивиденды за предыдущие годы. Учредитель единственный нерезидент, гражданин РФ, надо ли облагать налогом в размере 15%.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Зухра 21.12.2020, 17:26
Здравствуйте, Тоо СНР зарегистрирована в июле 2017, Один учредитель , диведенды не начисляли , как правильно трактовать срок Владения долями более 3 лет, считать год - 17, 18, 19г ( в итоге 3 года ) или с июля 17 по июль 20 ( 3 года )?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Искакова М. 06.12.2020, 10:20
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в ТОО 3 учредителя, из них 1 является учредителем 7 лет, а двое 5 месяцев, у всех одинаковые доли. ТОО решили выплатить девиденды от чистой прибыли. С девидендов первого НЕ удерживается ИПН , а у двоих удеживается 5%, правильно ли? Или, при превышении количества участников подежащих налогооблажению, необходимо у всех троих удерживать ИПН 5%?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.03.2021, 17:07
Добрый день! Если учредителем является более 3х лет - ИПН не удерживается. Вы все верно сделали.
Бучкова Я.А. 20.11.2020, 14:28
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ТОО работает на общеустановленном режиме- если учредитель нерезидент с долей 50%, владеет акциями более 3х лет освобожден ли он от налогообложения дивидендов и где фиксировать ?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Райкулова Мадина Болысбековна 24.08.2020, 07:44
Добрый день, подскажите пожалуйста, ТОО два учередителя 51 процент Казахстан 49 процент Китай как будет првильно выплатить учредителям дивиденты если ТОО будет доходный в 2020 году, какие проводки
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Исамадиева Гульмира Ерлановна 05.08.2020, 15:48
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ТОО упрощенка единственный учредитель в 910 за 1 полугодие 2020г отражает выплату дивидендов в графе G доходы не подлежащие налогобложению? ИПН нет так как соответствует условиям ,владеет долей более 3 лет. Спасибо
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Тимур 04.08.2020, 19:40
Здравствуйте. ТОО на СНР, без сотрудников, я и единственный учредитель, и директор, и исполнитель, других сотрудников нет. оказываю услуги организациям, расходов почти нет. До этого от дохода оплачивал налоги от ЗП, КПН и СН, а оставшуюся сумму (почти 90%) получал как дивиденды. Учредитель более 10 лет, поэтому 5% налог не оплачивал... В этом 2020 году возник вопрос. Как вы знаете, согласно статье 57-4 Закона "О введении в действие Кодекса ..." с 2020 года микро и малый бизнес освободили от налогов на 3 года, т.е. предприниматели, например, оказывающие услуги в качестве ТОО на СНР, уменьшают на 100% сумму трехпроцентного налога (КПН + СН). Так же известно, что согласно пп. 8) п. 1 ст. 341 НК РК, при соблюдении определенных условий, дивиденды учредителя освобождены от уплаты 5% налога. Однако, один из условий освобождения в этом подпункте звучит: "... если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов ......, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется". Получается, ТОО на СНР по УД освобождены от трехпроцентного налога, но обязаны платить пятипроцентный налог от суммы дивиденда?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Сапарбаева А.А. 02.07.2020, 12:07
ТОО на упрощенке начало деятельности 2017 год, Единственный учредитель а также директор получает ЗП. Можем ли мы выплатить дивиденды частично в течении года за 2017-2019 года. Как нужно обложить налогами и какую отчетность сдать.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.07.2020, 12:06
Добрый день! Можете на общем собрании принять решение и даже составить календарь выплат дивидендов. Облагаться это будет 5% для директора-физлица и включатся в его начисленные доходы в 910 форме, начисление налогов - в графе ИПН за сотрудников
Жукова Ольга 20.06.2020, 22:04
Здравствуйте!ТОО, общеустановленный режим. Более 3-х лет.Два учредителя 90% и 10% владение долями. ИПН освобождены оба учредителя? и ф200 какой ставить статус?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 29.06.2020, 13:04
Если учредители являются сотрудниками и им начисляется Заработная плата, предлагаем ознакомиться со статьей касательно коэффициента "0" к ФОТ
Аскар Абаев 25.05.2020, 17:07
Здравствуйте. А какой налог нужно платить с дивидендов от акции американского брокера? И какую отчетность сдавать?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020, 17:02
Добрый день! Если это физ лицо, то ФНО 240.00
Айбасова Бахыт 26.03.2020, 15:10
Добрый день! Учредитель хочет ежеквартально получать дивиденды, каким налогом облагаются?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 26.03.2020, 15:36
ИПН - 5%
Дмитрий 17.03.2020, 17:35
Добрый день, подскажите по ситуации, имеем трех учредителей ТОО в равных долях не резидентов, организация создана в 2016г дивиденды ни разу не выплачивались, получается что дивиденды налогом не облагаются?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Виктория 12.03.2020, 16:32
Добрый день, компания существует 10 лет с одним учредителем 100% долей участия, в 2017 году он подарил 30% доли своему сыну. Может ли сын претендовать на чистый доход, еще не выплаченный, скопленный за предыдущие годы до его вступления в долю?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.03.2020, 09:42
конечно могут, не важно как он получил долю и когда, если распределение дивидендов производится сейчас, то оно и производится среди участников которые есть на текущий момент
Бахыт 30.01.2020, 17:16
ТОО обще установленный режим, не является недропользователем, является участником СЭЗ, и применяет льготу по КПН с уменьшением на 100%, а так же единственный учредитель владеет долей более 3-х лет. В 2019 году по итогам года, ТОО выходит на прибыль. Полученный чистый доход необходимо распределить учредителем-резидентом, т.е. выплатить дивиденды. Подскажите, дивиденды необходимо обложить подоходным налогом и в каком размере? Данная выплата и обложение должны отразиться уже в фин-отчетности за 2019 год?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Пащенко Наталья 27.01.2020, 17:30
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ТОО, резидент РК, является учредителем ОсОО в Киргизии. ОсОО получило доход и собирается выплатить дивиденды. Как они облагаются налогом, по каким ставкам и как избежать двойного обложения, сначала в Киргизии, потом в РК?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Анна 23.12.2019, 12:38
добрый день, 2015 году у составе ТОО были изменения. Старому составу учредителей диведенты выплачены не были, так как ТОО было убыточное, средств на выплату не было. Сейчас новый состав учредителей за счет прибыли, вывели ТОО из убыточного. Должны ли новый состав учредителей погасить задолженность по выплатам предыдущим участникам. Каких либо протоколов на тему выплат не было.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 23.12.2019, 12:40
Нет, конечно. Если у вас был убыток от прежней деятельности, о каких дивидендах может идти речь.
Оспанова Лейла 16.12.2019, 17:04
Если не учредитель, а директору ему полагаются дивиденды? Налогообложение?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 17.12.2019, 12:56
Нет, только учредителям
Кыдырбаева Анна 10.12.2019, 14:20
Добрый день! ТОО принято решение о выплате дивидендов за 2018 год поэтапно до 31.12.2019года. Но ден. средств не хватило и на 31.12.2019 остается сумма объявленных но не выплаченных дивидендов. Что делать с остатком он сгорает или с января 2020 года мы продолжаем выплачивать дивиденды за 2018 год.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.12.2019, 15:10
Остается как и раньше в качестве обязательств к выплате. То есть выплачиваете
Ефремова Ольга Владимировна 01.11.2019, 14:42
Здравствуйте, подскажите пожалуйста ТОО медицинская организации, доход от медицинской деятельности составляет 100%.Согласно НК РК ст. 290 не является плательщиком КПН. Имеем ли право выплачивать дивиденды единственному учредителю и сохранится ли при этом льгота по КПН?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.11.2019, 16:47
При выплате дивидендов у вас появится обязательство уплатить КПН за периоды, за которые выплачиваете дивиденды. а также если оборот по НДС за эти периоды отдельно по годам был превышен, подлежите постановке на НДС.
Жанбосынова Айгуль Оналкановна 04.09.2019, 13:37
Добрый день! Подскажите пжл.Если учредитель владеет ТОО более 3-х лет, но доход у нас только в последний год был, то есть не было дохода более 3-х лет. Дивиденды облагаются налогами? если учредитель нерезидент? какими налогами?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 04.09.2019, 15:12
Добрый! Если учредитель (резидент/нерезидент) владеет акциями более 3 лет, то дивиденды, выплачиваемые по решению один раз в год не облагаются налогами.
Аксана 16.07.2019, 17:47
Здравствуйте! Получается ТОО- резидент не платит налоги за полученные дивиденды, если он является учредителем 10 лет? Можно ссылку на закон.Спасибо.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 18.07.2019, 17:45
Смотря что вы имеете ввиду под ТОО-резидент. Если это юр лицо тогда дивиденды включаются в совокупный годовой доход и оплачиваются налоги в общем порядке. Если это физическое лицо (учредитель или сотрудник) то с выплачиваемых ему дивидендов вы удерживаете налоги и платежи с ЗП. Статья 327 НК РК
Похилюк Светлана 08.04.2019, 08:57
Здравствуйте!! Подскажите пожалуйста, ТОО на СПР упрощёнка, когда имеет право выплачивать дивиденды?? После сдачи 910.0 ф. и уплаты КПН за каждые пол года или по результатам полностью года??

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 08.04.2019, 09:07
Не обязательно, дивиденды можно выплачивать в квартал, полугодие , год.
Абдрахманова Г А 15.03.2019, 08:17
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ТОО с 2014 года в доходе, за 2018 год решили выплатить дивиденды, (все это время 1 учредитель, не менялся) нужно ли облагать дивиденды ИПН 5%?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 15.03.2019, 08:29
Нет, если ТОО не является недропользователем и учредитель владеет долей более 3-х лет
Нургуль Калиева 13.02.2019, 08:23
Добрый день! У ТОО обще установленный режим. По итогам года ТОО выходит на прибыль. Полученный чистый доход необходимо распределить между учредителями-резидентами, т.е. выплатить дивиденды. Подскажите, дивиденды необходимо обложить подоходным налогом в каком размере? Данная выплата и обложение должны отразиться уже в фин-отчетности за 2019г.?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 14.02.2019, 09:45
Вам ответили в разделе констультации
Тиналиева Н.Б. 20.01.2019, 12:42
Здравствуйте!Меня интересует вопрос: сколько платит ТОО- резидент налоги за полученные дивиденды, если он является учредителем 10 лет. Спасибо.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оспанова Жулдыз 12.01.2019, 07:39
Добрый день! Подскажите пожалуйста выплачиваются ли дивиденды если 1 учредитель ТОО (СНР) и он же директор?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 12.01.2019, 07:40
Конечно, не вижу проблем
Айгерим 17.11.2018, 08:38
Доброе утро! Платит ли ТОО- резидент налоги за полученные дивиденды, если он является учредителем Компании, которая зарегистрирована в Стране с льготным налогообложением? Сколько составляет налог? 5%? Включается ли сумма дивиденда в СГД? А если по результатам года ТОО выходит на убыток, платится ли налог?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Олеся Руссу 10.09.2018, 23:19
Подскажите пожалуйста, налогообложение дивидендов в ТОО на СНР, ставки те же? Учредитель нерезидент ... 15% ?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Кайыргелди Дана 04.07.2018, 12:22
Добрый день! Не совсем поняла, что такое освобожденный КПН? Ситуация: необходимо выплатить дивиденды нерезиденту-учредителю.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...