Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 16.03.2023 Количество просмотров 9876
Ежегодно казахстанцы, владеющие недвижимостью, уплачивают налог на имущество. Его расчетом занимается налоговая, а налогоплательщик получает уже посчитанную сумму к уплате. Увидеть ее можно в квитанциях на оплату коммунальных услуг, на портале Egov.kz, в приложении E-Salyk Azamat или в приложениях банков. Например, в мобильном приложении Kaspi.kz налог можно узнать в разделе «Госуслуги», «Налоги»,«Налог на транспорт и имущество».

Как проверить, правильно ли сделан расчет налога на имущество? Какие показатели влияют на сумму к уплате? Давайте разберемся…

Объект обложения и расчет налога на имущество физлиц в Казахстане.

Налог на имущество физических лиц предусмотрен главой 65 НК РК. Согласно ст.528 НК РК объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. 

Определить объект налогообложения несложно. А расчет суммы налога производится по специальной формуле, учитывающий особенности каждого объекта. Расчет производится налоговой не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.

Расчет налога на имущество физических лиц КГД МФ РК производит в соответствии со ст. 529 НК РК. Прежде, чем применить ставку налога, исчисляется стоимость жилого имущества. Причем эта стоимость не имеет ничего общего со стоимостью объекта на рынке (например, с той оценкой, которая может быть указана в отчете об оценке, заказанном в оценочной компании).

Стоимость имущества в целях налогообложения определяется на основе формулы путем умножения нескольких показателей:

  • базовая стоимость м², которая зависит от конкретного города или вида населенного пункта (от 2 700 тг. в селах до 60 000 тг. в Алматы, Астане и Шымкенте);

  • полезная площадь (м²); коэффициент физического износа жилища, который определяется с учетом возраста здания с момента ввода в эксплуатацию и амортизации;

  • коэффициент функционального износа, который зависит от этажа, расположения, благоустроенности, инженерно-технического состояния и вида отопления;

  • коэффициента зонирования, который учитывает месторасположение объекта в конкретном населенном пункте;

  • коэффициент изменения МРП, который показывает, насколько увеличился этот показатель в сравнении с предыдущим годом.

Значения данных коэффициентов определяется по таблицам ст. 529 НК РК.

Умножив все показатели и получив оценочную стоимость имущества в целях налогообложения, определяется ставка по таблице п. 1 ст. 531 НК РК.

Пример расчета:

Однокомнатная квартира, неугловая, полезной площадью 34 м², расположена на 4 этаже панельной пятиэтажки в микрорайоне Аксай-4 в г.Алматы (введена в эксплуатацию в 1986 г.), в среднем состоянии, с центральным отоплением. Расчет следующий (ст.529 НК РК):

  • базовая стоимость 1 м² в Алматы — 60 000 тг.;

  • полезная площадь квартиры — 34 м²;

  • возраст здания в 2023 г.— 37 лет, норма амортизации для панельного здания — 1% в год, физический износ: 37×1%=37%;

  • 4-й (промежуточный) этаж — 1,0, неугловая квартира — 1,0, панельные стены — 1,0, благоустроено и есть все технические системы — 1,0, центральное отопление — 1,0, итоговый функциональный износ: 1,0×1,0×1,0x1,0×1,0=1,0;

  • Коэффициенты зонирования в Алматы утверждены Постановлением акимата
    г. Алматы № 4/605 от 05.11.2019 г. Для Ауэзовского района, м-н Аксай-4, многоквартирный жилой дом, коэффициент — 1,46;

  • изменения МРП по сравнению с 1 января прошлого года составил: 3 450 (в 2023 г.) / 3 063 (в 2022 г.)=1,13.

Полученные числа и коэффициенты необходимо перемножить (не путаем коэффициенты и проценты):

60 000 ×34 x37% x1,0×1,46×1,13 = 1 245 269,04 тг.

Согласно п. 1 ст. 531 НК РК, т.к. стоимость объекта не превышает 2 млн. тг., ставка составит 0,05% от стоимости объекта (ст.531 НК РК).

Расчет суммы налога:

1 245 269,04 ×0,05%=622,63 тг. (налог к уплате, если нет налоговых льгот).

Согласно п.6 ст.532 НК РК уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. за 2022 г. уплатить налог нужно будет до 01.10.2023 г.

Кто имеет право не платить налог на имущество?

НК РК предусматривает налоговые льготы по налогу на имущество физлиц для определенного круга налогоплательщиков. Такие лица освобождены от уплаты налога в полном или частичном объеме. Перечень льготных категорий определен п.2 ст.526 НК РК. К ним относятся:

  • Герои СССР, Герои Социалистического Труда, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», полные кавалеры ордена Славы, а также награжденные орденом «Отан» - в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • ветераны ВОВ и приравненные к ним, ветераны боевых действий, лица, награжденные орденами и медалями за труд и службу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее полугода в тылу в годы ВОВ, лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 175 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 175 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • дети-сироты до достижения 18 лет — по земельным участкам, жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам и др.;

  • один из родителей ребенка с инвалидностью — по земельным участкам;

  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», подвеской «Алтын алқа» — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.);

  • отдельно проживающие пенсионеры — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.);

  • ИП — по объектам, которые используются в их предпринимательской деятельности;

  • физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

Своевременная уплата налога на недвижимость предотвратит возможные проблемы: начисление пени за просрочку, запрет на выезд и т.д.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку и применять ТИС?

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку раньше истечения 1 года с даты перехода на ОУР. Можно ли применять ТИС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как налогоплательщику на упрощенке отразить доход по вознаграждению по банковскому депозиту. Какая форма налоговой отчетности для этого применяется.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

ТОО сдает помещения двум ИП в субаренду: есть ли риск проверки на дробление бизнеса?

Есть ли риск признания факта дробления бизнеса, если ТОО сдает помещения ИП для последующей пересдачи в субаренду.

# Полезное # О налогах

Налоговая декларация для ИП и ТОО в Казахстане: виды и формы

Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. В статье рассмотрены нюансы подачи документов.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

Как сменить наименование ТОО

Какова процедура смены наименования ТОО. Какие необходимы документы и куда их подавать.

# Полезное # О налогах

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

Какие обязательства перед налоговой возникают у ИП при открытии Kaspi магазина.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

ТОО перепродает авто сроком владения менее года: платить ли налог на транспорт?

Нужно ли платить налог на транспорт и сдавать ф.701.00 и 701.01, если ТОО приобрело авто для перепродажи и владело им менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

Наши сервисы