Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 19.07.2024 Количество просмотров 38694
Ежегодно казахстанцы, владеющие недвижимостью, уплачивают налог на имущество. Его расчетом занимается налоговая, а налогоплательщик получает уже посчитанную сумму к уплате. Увидеть ее можно в квитанциях на оплату коммунальных услуг, на портале Egov.kz, в приложении E-Salyk Azamat или в приложениях банков. Например, в мобильном приложении Kaspi.kz налог можно узнать в разделе «Госуслуги», «Налоги»,«Налог на транспорт и имущество».

Как проверить, правильно ли сделан расчет налога на имущество? Какие показатели влияют на сумму к уплате? Давайте разберемся…

Объект обложения и расчет налога на имущество физлиц в Казахстане.

Налог на имущество физических лиц предусмотрен главой 65 НК РК. Согласно ст.528 НК РК объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. 

Определить объект налогообложения несложно. А расчет суммы налога производится по специальной формуле, учитывающий особенности каждого объекта. Расчет производится налоговой не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.

Расчет налога на имущество физических лиц КГД МФ РК производит в соответствии со ст. 529 НК РК. Прежде, чем применить ставку налога, исчисляется стоимость жилого имущества. Причем эта стоимость не имеет ничего общего со стоимостью объекта на рынке (например, с той оценкой, которая может быть указана в отчете об оценке, заказанном в оценочной компании).

Стоимость имущества в целях налогообложения определяется на основе формулы путем умножения нескольких показателей:

  • базовая стоимость м², которая зависит от конкретного города или вида населенного пункта (от 2 700 тг. в селах до 60 000 тг. в Алматы, Астане и Шымкенте);

  • полезная площадь (м²); коэффициент физического износа жилища, который определяется с учетом возраста здания с момента ввода в эксплуатацию и амортизации;

  • коэффициент функционального износа, который зависит от этажа, расположения, благоустроенности, инженерно-технического состояния и вида отопления;

  • коэффициента зонирования, который учитывает месторасположение объекта в конкретном населенном пункте;

  • коэффициент изменения МРП, который показывает, насколько увеличился этот показатель в сравнении с предыдущим годом.

Значения данных коэффициентов определяется по таблицам ст. 529 НК РК.

Умножив все показатели и получив оценочную стоимость имущества в целях налогообложения, определяется ставка по таблице п. 1 ст. 531 НК РК.

Пример расчета:

Однокомнатная квартира, неугловая, полезной площадью 34 м², расположена на 4 этаже панельной пятиэтажки в микрорайоне Аксай-4 в г.Алматы (введена в эксплуатацию в 1987 г.), в среднем состоянии, с центральным отоплением. Расчет следующий (ст.529 НК РК):

  • базовая стоимость 1 м² в Алматы — 60 000 тг.;

  • полезная площадь квартиры — 34 м²;

  • возраст здания в 2024 г.— 37 лет, норма амортизации для панельного здания — 1% в год, физический износ: 37×1%=37%;

  • 4-й (промежуточный) этаж — 1,0, неугловая квартира — 1,0, панельные стены — 1,0, благоустроено и есть все технические системы — 1,0, центральное отопление — 1,0, итоговый функциональный износ: 1,0×1,0×1,0x1,0×1,0=1,0;

  • Коэффициенты зонирования в Алматы утверждены Постановлением акимата г. Алматы № 4/605 от 05.11.2019 г. Для Ауэзовского района, м-н Аксай-4, многоквартирный жилой дом, коэффициент — 1,46;

  • изменения МРП по сравнению с 1 января прошлого года составил: 3 692 (в 2024 г.) / 3 450 (в 2023 г.)=1,07.

Полученные числа и коэффициенты необходимо перемножить (не путаем коэффициенты и проценты):

60 000 ×34 x37% x1,0×1,46×1,07 = 1 179 148,56 тг.

Согласно п. 1 ст. 531 НК РК, т.к. стоимость объекта не превышает 2 млн. тг., ставка составит 0,05% от стоимости объекта (ст.531 НК РК).

Расчет суммы налога:

1 179 148,56 ×0,05%=589,57 тг. (налог к уплате, если нет налоговых льгот).

Согласно п.6 ст.532 НК РК уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. за 2023 г. уплатить налог нужно будет до 01.10.2024 г.

Кто имеет право не платить налог на имущество?

НК РК предусматривает налоговые льготы по налогу на имущество физлиц для определенного круга налогоплательщиков. Такие лица освобождены от уплаты налога в полном или частичном объеме. Перечень льготных категорий определен п.2 ст.526 НК РК. К ним относятся:

  • Герои СССР, Герои Социалистического Труда, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», полные кавалеры ордена Славы, а также награжденные орденом «Отан» - в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 г.) по всем объектам;

  • ветераны ВОВ и приравненные к ним, ветераны боевых действий, лица, награжденные орденами и медалями за труд и службу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее полугода в тылу в годы ВОВ, лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 538 000 тг. в 2024 г.) по всем объектам;

  • лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 538 000 тг. в 2024 г.) по всем объектам;

  • дети-сироты до достижения 18 лет — по земельным участкам, жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам и др.;

  • один из родителей ребенка с инвалидностью — по земельным участкам;

  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», подвеской «Алтын алқа» — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 г.);

  • отдельно проживающие пенсионеры — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 г.);

  • ИП — по объектам, которые используются в их предпринимательской деятельности;

  • физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

Своевременная уплата налога на недвижимость предотвратит возможные проблемы: начисление пени за просрочку, запрет на выезд и т.д.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

В ф.270.00 нужно отражать не все доходы

Какие доходы не требуется отражать в ф.270.00 в рамках Всеобщего декларирования.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Налоги

Сотрудник –нерезидент РК, работает дистанционно за рубежом: как считать налоги и соцплатежи?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с дохода работника-нерезидента, который работает дистанционно за пределами РК.

# Новости # Бизнес

Как обжаловать административное правонарушение

Как обжаловать штраф или иной вид санкций за административное правонарушение. Куда обращаться и в какой форме.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

ТОО только что зарегистрировано: сдавать ли форму 200.00

Нужно ли ТОО сдавать форму 200.00 по руководителю, если организация только недавно зарегистрирована и деятельность еще не ведет.

# Полезное # О налогах

Импорт товаров из Узбекистана: какие налоги платить?

Какими налогами облагается импорт товаров из Узбекистана в Казахстан. Оформлять ли СНТ.

# Полезное # О налогах

Нужно ли КХ на ОУР сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 году?

Обязано ли крестьянское хозяйство, работающее на ОУР, сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Новости # Налоги

Утвержден список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Утвержден список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

# Новости # Бухгалтерия

Сдача ф.328.00: на какую дату ориентироваться?

На какую дату ориентироваться при сдаче ф.328.00: дату выписки накладной, дату талона о прохождении границы или на дату получения товара.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Квартира переделана под магазин: является ли она коммерческой недвижимостью?

Считается ли коммерческой недвижимостью квартира на первом этаже жилого многоквартирного дома, оборудованная под магазин.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

Наши сервисы