Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 16.03.2023 Количество просмотров 18569
Ежегодно казахстанцы, владеющие недвижимостью, уплачивают налог на имущество. Его расчетом занимается налоговая, а налогоплательщик получает уже посчитанную сумму к уплате. Увидеть ее можно в квитанциях на оплату коммунальных услуг, на портале Egov.kz, в приложении E-Salyk Azamat или в приложениях банков. Например, в мобильном приложении Kaspi.kz налог можно узнать в разделе «Госуслуги», «Налоги»,«Налог на транспорт и имущество».

Как проверить, правильно ли сделан расчет налога на имущество? Какие показатели влияют на сумму к уплате? Давайте разберемся…

Объект обложения и расчет налога на имущество физлиц в Казахстане.

Налог на имущество физических лиц предусмотрен главой 65 НК РК. Согласно ст.528 НК РК объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности; 

  • земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. 

Определить объект налогообложения несложно. А расчет суммы налога производится по специальной формуле, учитывающий особенности каждого объекта. Расчет производится налоговой не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.

Расчет налога на имущество физических лиц КГД МФ РК производит в соответствии со ст. 529 НК РК. Прежде, чем применить ставку налога, исчисляется стоимость жилого имущества. Причем эта стоимость не имеет ничего общего со стоимостью объекта на рынке (например, с той оценкой, которая может быть указана в отчете об оценке, заказанном в оценочной компании).

Стоимость имущества в целях налогообложения определяется на основе формулы путем умножения нескольких показателей:

  • базовая стоимость м², которая зависит от конкретного города или вида населенного пункта (от 2 700 тг. в селах до 60 000 тг. в Алматы, Астане и Шымкенте);

  • полезная площадь (м²); коэффициент физического износа жилища, который определяется с учетом возраста здания с момента ввода в эксплуатацию и амортизации;

  • коэффициент функционального износа, который зависит от этажа, расположения, благоустроенности, инженерно-технического состояния и вида отопления;

  • коэффициента зонирования, который учитывает месторасположение объекта в конкретном населенном пункте;

  • коэффициент изменения МРП, который показывает, насколько увеличился этот показатель в сравнении с предыдущим годом.

Значения данных коэффициентов определяется по таблицам ст. 529 НК РК.

Умножив все показатели и получив оценочную стоимость имущества в целях налогообложения, определяется ставка по таблице п. 1 ст. 531 НК РК.

Пример расчета:

Однокомнатная квартира, неугловая, полезной площадью 34 м², расположена на 4 этаже панельной пятиэтажки в микрорайоне Аксай-4 в г.Алматы (введена в эксплуатацию в 1986 г.), в среднем состоянии, с центральным отоплением. Расчет следующий (ст.529 НК РК):

  • базовая стоимость 1 м² в Алматы — 60 000 тг.;

  • полезная площадь квартиры — 34 м²;

  • возраст здания в 2023 г.— 37 лет, норма амортизации для панельного здания — 1% в год, физический износ: 37×1%=37%;

  • 4-й (промежуточный) этаж — 1,0, неугловая квартира — 1,0, панельные стены — 1,0, благоустроено и есть все технические системы — 1,0, центральное отопление — 1,0, итоговый функциональный износ: 1,0×1,0×1,0x1,0×1,0=1,0;

  • Коэффициенты зонирования в Алматы утверждены Постановлением акимата
    г. Алматы № 4/605 от 05.11.2019 г. Для Ауэзовского района, м-н Аксай-4, многоквартирный жилой дом, коэффициент — 1,46;

  • изменения МРП по сравнению с 1 января прошлого года составил: 3 450 (в 2023 г.) / 3 063 (в 2022 г.)=1,13.

Полученные числа и коэффициенты необходимо перемножить (не путаем коэффициенты и проценты):

60 000 ×34 x37% x1,0×1,46×1,13 = 1 245 269,04 тг.

Согласно п. 1 ст. 531 НК РК, т.к. стоимость объекта не превышает 2 млн. тг., ставка составит 0,05% от стоимости объекта (ст.531 НК РК).

Расчет суммы налога:

1 245 269,04 ×0,05%=622,63 тг. (налог к уплате, если нет налоговых льгот).

Согласно п.6 ст.532 НК РК уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. за 2022 г. уплатить налог нужно будет до 01.10.2023 г.

Кто имеет право не платить налог на имущество?

НК РК предусматривает налоговые льготы по налогу на имущество физлиц для определенного круга налогоплательщиков. Такие лица освобождены от уплаты налога в полном или частичном объеме. Перечень льготных категорий определен п.2 ст.526 НК РК. К ним относятся:

  • Герои СССР, Герои Социалистического Труда, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», полные кавалеры ордена Славы, а также награжденные орденом «Отан» - в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • ветераны ВОВ и приравненные к ним, ветераны боевых действий, лица, награжденные орденами и медалями за труд и службу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее полугода в тылу в годы ВОВ, лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 175 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • лица с инвалидностью — по земельным участкам, а также в пределах 1500 МРП (5 175 000 тг. в 2023 г.) по всем объектам;

  • дети-сироты до достижения 18 лет — по земельным участкам, жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам и др.;

  • один из родителей ребенка с инвалидностью — по земельным участкам;

  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», подвеской «Алтын алқа» — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.);

  • отдельно проживающие пенсионеры — по земельным участкам, а также в пределах 1000 МРП (3 450 000 тг. в 2023 г.);

  • ИП — по объектам, которые используются в их предпринимательской деятельности;

  • физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле собственника квартиры (комнаты), в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

Своевременная уплата налога на недвижимость предотвратит возможные проблемы: начисление пени за просрочку, запрет на выезд и т.д.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Штраф за непредоставление ф.250.00 и ф.270.00

Что будет, если не предоставить форму 250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Покупка товаров на Amazon: платить ли казахстанскому ТОО налоги на купленные товары?

Подлежат ли налогообложению товары, купленные казахстанским ТОО на Amazon у резидента США.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Компания стала участником СЭЗ: уведомлять ли налоговую?

Нужно ли новому участнику СЭЗ уведомлять об этом налоговую. Какие льготы по налогам предусмотрены для участников СЭЗ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы