Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 17.06.2025 Количество просмотров 53634
Как известно, физлицам, имеющим ипотечные займы, государство предоставляет льготу в виде налогового вычета по вознаграждениям.
И если ранее это право имели только те, у кого ипотека оформлена в "Отбасы банк", то с 01.01.2025 г. такое право получили все заемщики, имеющие ипотеку в любом банке Казахстана (п.1 ст.351 НК РК).
Но означает ли это, что если у сотрудника есть ипотека, то с его зарплаты можно не удерживать ИПН? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.351 НК РК сумма зарплаты сотрудника, равная расходам на оплату вознаграждения (т.е. сумме погашения процентов по кредиту), не будет облагаться ИПН. Т.е. освобождается от обложения ИПН не вся сумма дохода (зарплаты), а только сумма, равная сумме выплаченного банку вознаграждения.

П.3 ст.351 НК РК гласит, что подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

  • договор ипотечного жилищного займа;

  • график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

  • документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу (квитанция об оплате).

Также потребуется заявление сотрудника на применение вычета.

При погашении очередного ежемесячного платежа по ипотеке в соответствии с графиком погашения, работник обязан предоставлять в бухгалтерию работодателя копии платежных документов, подтверждающих уплату очередного платежа.

При этом сумма налогового вычета касается только суммы вознаграждения, а не основного долга. Также, согласно п.2 ст.351 НК РК, установлено ограничение на сумму вычета - не более 118 МРП.

Важно: сумму вознаграждения необходимо ежемесячно сверять с графиком погашения ипотечного жилищного займа, чтобы не превысить лимит.

Согласно п.4 ст.351 НК РК налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата погашения вознаграждения по графику погашения;

  • дата оплаты вознаграждения.

Таким образом, сам факт наличия у сотрудника ипотечного займа не освобождает его от уплаты ИПН. Это только дает ему право на льготу (освобождение от обложения ИПН части зарплаты, равной сумме уплаченного вознаграждения), и только при предоставлении пакета документов, предусмотренных п.3 ст.351 НК РК.

Расчет ИПН в 2025г будет следующий:

ИПН = (Оклад – ОПВ (10%) – 14 МРП – ВОСМС -  вознаграждение по графику погашения) * 10% = ИПН.

Например, оклад сотрудника в 2025 г. составляет 200 000 тг. Согласно договору ипотечного займа и графику погашения он ежемесячно оплачивает ипотеку в сумме 95 000 тг., в т.ч. вознаграждение в сумме платежа составляет 25 000 тг. Рассчитаем ИПН.

(200 000 -20 000 ОПВ –(14*3 932) – (200 000*2% ВОСМС) -25 000) *10% = (200 000 -20 000 -55 048 -4 000- 25 000) *10% =95 952 *10% =9 595 тг. ИПН

Если бы работник не воспользовался вычетом по вознаграждениям и не подал заявление в бухгалтерию, ежемесячно с его зарплаты удерживалось бы:

(200 000 -20 000 ОПВ –(14*3 932) – (200 000*2% ВОСМС) *10% = (200 000 -20 000 -55 048 -4000) *10% =120 952 *10% =12 095 тг. ИПН

Таким образом, подав заявление, сотрудник ежемесячно сэкономит на ИПН:

12 095 -9 595 = 2 500 тг.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта по вопросу применения налоговых вычетов, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Налоги

Приложение 200.05 — сдаётся в 4 квартале или при ликвидации

Как заполняется приложение приложение 200.05 в ФНО 200.00 в 2025 году

# Новости # Налоги

Обязательная регистрация ИП с 2025 года: предел изменится с 12 МЗП до 360 МРП

С какого предела дохода необходимо регистрировать ИП с 2025 г.

# Полезное # О налогах

Получены проценты по депозиту в зарубежном банке: платить ли ИПН в РК?

Платить ли ИПН и сдавать ли ф.270.00, если получены проценты по депозиту, размещенному в банке за пределами Казахстана.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Дивиденды за 2024 г. начислены и выплачены в 2025 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2024 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2025 г.

# Новости # Налоги

Новый Налоговый кодекс 2026 подписан Президентом РК

Новый НК РК 2026. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Полезное # О налогах

Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Из чего складывается высокая степень риска по СУР. Как компании с высокой степенью риска снизить ее.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

Наши сервисы