У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 17.06.2025 Количество просмотров 50958
Как известно, физлицам, имеющим ипотечные займы, государство предоставляет льготу в виде налогового вычета по вознаграждениям.
И если ранее это право имели только те, у кого ипотека оформлена в "Отбасы банк", то с 01.01.2025 г. такое право получили все заемщики, имеющие ипотеку в любом банке Казахстана (п.1 ст.351 НК РК).
Но означает ли это, что если у сотрудника есть ипотека, то с его зарплаты можно не удерживать ИПН? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.351 НК РК сумма зарплаты сотрудника, равная расходам на оплату вознаграждения (т.е. сумме погашения процентов по кредиту), не будет облагаться ИПН. Т.е. освобождается от обложения ИПН не вся сумма дохода (зарплаты), а только сумма, равная сумме выплаченного банку вознаграждения.

П.3 ст.351 НК РК гласит, что подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:

  • договор ипотечного жилищного займа;

  • график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

  • документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу (квитанция об оплате).

Также потребуется заявление сотрудника на применение вычета.

При погашении очередного ежемесячного платежа по ипотеке в соответствии с графиком погашения, работник обязан предоставлять в бухгалтерию работодателя копии платежных документов, подтверждающих уплату очередного платежа.

При этом сумма налогового вычета касается только суммы вознаграждения, а не основного долга. Также, согласно п.2 ст.351 НК РК, установлено ограничение на сумму вычета - не более 118 МРП.

Важно: сумму вознаграждения необходимо ежемесячно сверять с графиком погашения ипотечного жилищного займа, чтобы не превысить лимит.

Согласно п.4 ст.351 НК РК налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата погашения вознаграждения по графику погашения;

  • дата оплаты вознаграждения.

Таким образом, сам факт наличия у сотрудника ипотечного займа не освобождает его от уплаты ИПН. Это только дает ему право на льготу (освобождение от обложения ИПН части зарплаты, равной сумме уплаченного вознаграждения), и только при предоставлении пакета документов, предусмотренных п.3 ст.351 НК РК.

Расчет ИПН в 2025г будет следующий:

ИПН = (Оклад – ОПВ (10%) – 14 МРП – ВОСМС -  вознаграждение по графику погашения) * 10% = ИПН.

Например, оклад сотрудника в 2025 г. составляет 200 000 тг. Согласно договору ипотечного займа и графику погашения он ежемесячно оплачивает ипотеку в сумме 95 000 тг., в т.ч. вознаграждение в сумме платежа составляет 25 000 тг. Рассчитаем ИПН.

(200 000 -20 000 ОПВ –(14*3 932) – (200 000*2% ВОСМС) -25 000) *10% = (200 000 -20 000 -55 048 -4 000- 25 000) *10% =95 952 *10% =9 595 тг. ИПН

Если бы работник не воспользовался вычетом по вознаграждениям и не подал заявление в бухгалтерию, ежемесячно с его зарплаты удерживалось бы:

(200 000 -20 000 ОПВ –(14*3 932) – (200 000*2% ВОСМС) *10% = (200 000 -20 000 -55 048 -4000) *10% =120 952 *10% =12 095 тг. ИПН

Таким образом, подав заявление, сотрудник ежемесячно сэкономит на ИПН:

12 095 -9 595 = 2 500 тг.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта по вопросу применения налоговых вычетов, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Квартира переделана под магазин: является ли она коммерческой недвижимостью?

Считается ли коммерческой недвижимостью квартира на первом этаже жилого многоквартирного дома, оборудованная под магазин.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Новости # МРП в Казахстане

Технические работы в Кабинете налогоплательщика 21, 22 июня 2025 года

В какое время будет отсутствовать доступ к сервисам ИС КНП.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Импорт товаров из Узбекистана: какие налоги платить?

Какими налогами облагается импорт товаров из Узбекистана в Казахстан. Оформлять ли СНТ.

# Полезное # О налогах

Нужно ли КХ на ОУР сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 году?

Обязано ли крестьянское хозяйство, работающее на ОУР, сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Новости # МРП в Казахстане

Мобильные переводы: для проверок утвердят предельную сумму в 2026 году

В пределах какой суммы мобильные переводы граждан не будут проверять. Предельная сумма мобильного перевода в 2026 году.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

Наши сервисы