Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 17.02.2025 Количество просмотров 44723
Налогоплательщики имеют право на возврат НДС с импортированного ранее товара. Особенно это актуально для тех налогоплательщиков, чья деятельность связана с экспортом в страны ЕАЭС товара, ранее импортированного в Казахстан из третьих стран. В этом случае к возврату получаются значительные суммы, поскольку имеется разница в ставках НДС при импорте из третьих стран (12%) и экспорте в страны, входящие в ЕАЭС (0%). Как же вернуть НДС? Какие документы для этого подготовить, куда предоставить и в какой срок? Узнайте далее…

Почему возникает сумма НДС к возврату?

При импорте товаров в страны ЕАЭС, которые ранее были ввезены на территорию Казахстана из третьих стран, у экспортера возникает сумма НДС к возврату. Причиной является разница в ставках НДС: при ввозе товаров из третьих стран импортер уплачивает НДС на импорт по ставке 12%, а при экспорте этих же товаров в страны ЕАЭС ставка НДС составляет 0% (ст.446 НК РК).

Согласно п.1, 2, 3 ст.429 НК РК, превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС. Т.е. теоретически, сумму накопленного «излишка» по НДС можно было бы учесть в счет будущих платежей. Однако, согласно п.1 ст.429 НК РК, превышение НДС не зачитывается в счет уплаты НДС по импортируемым товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидента. Т.е. зачесть НДС нельзя, допустим только возврат.

При каких условиях возможен возврат НДС?

Согласно п.2 ст.429 НК РК превышение НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по нулевой ставке, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия:

  • плательщик НДС осуществляет реализацию товаров, работ, услуг, облагаемых по 0% ставке постоянно (в течение 3 последовательных кварталов, не реже 1 раза в каждом квартале);

  • оборот, облагаемый по 0% ставке, за налоговый период составляет не менее 70% в общем облагаемом обороте по реализации.

Если указанные условия не выполняются, превышение суммы НДС подлежит возврату только в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке.

Согласно п. 1, 2 ст. 431 НК РК возврат превышения НДС осуществляется налогоплательщику на основании его требования о возврате, и в следующие сроки:

  • если оборот по нулевой ставке составляет не менее 70% от общего оборота – 55 рабочих дней;

  • в остальных случаях - 155 календарных дней.

Обратите внимание, что течение указанных сроков возврата суммы превышения НДС начинается после истечения 30 календарных дней со срока, установленного для сдачи декларации по НДС (формы 300.00).

Как оформить возврат НДС?

Для возврата превышения НДС налогоплательщик должен подать требование о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС. Требование отражается в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по НДС. Также его необходимо оформить через портал Egov.kz, подав соответствующее заявление.

Для этого потребуется авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение» и выбрать услугу «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета».


В форме услуги следует нажать «Заказать услугу онлайн» и заполнить форму. Услуга оказывается бесплатно.


Если плательщик НДС не указал в форме 300.00 требование о возврате превышения НДС, то данное превышение зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС (что запрещено по товарам, приобретенным от нерезидента) или предъявляется к возврату в течение срока исковой давности (3 года).

Возврат превышения НДС производится на основании:

  • акта тематической проверки;

  • заключения к акту тематической проверки.

Налоговая, после получения требования о возврате, назначает тематическую проверку по подтверждению достоверности превышения НДС, предъявленных к возврату из бюджета, после истечения 30 календарных дней со срока, установленного для представления декларации по НДС.

В случае если установлено отсутствие на лицевом счете налогоплательщика суммы превышения НДС или нарушены порядок и сроки представления формы 300.00, в течение 10 рабочих дней с даты представления формы 300.00 налоговая уведомит налогоплательщика об отказе в рассмотрении требования.

Таким образом, если плательщик НДС импортировал товар с уплатой НДС 12% из третьих стран, а потом экспортировал его в страны ЕАЭС по ставке 0%, превышение НДС можно вернуть. Возврат производится в соответствии с гл.49 НК РК и Правилами возврата превышения НДС, утвержденными Приказом Минфина №391 от 19.03.2018 г.

Если вам требуется помощь в составлении декларации по НДС (ф.300.00), консультации по оформлению возврата НДС из бюджета или отнесения его в зачет, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Ремонт оборудования в РФ: оформлять ли СНТ?

Как оформить вывоз оборудования из Казахстана на ремонт в РФ. Нужно ли оформлять СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

О повышении ставки НДС с 2026 года снова заговорили в Казахстане

Возможное повышение ставки НДС в Казахстане с 2026 г. Какая ставка НДС обсуждается.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Возврат НДС по экспортным операциям

Как вернуть НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. Возврат НДС по экспорту.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Может ли физлицо оформить СНТ на вывоз товара из Казахстана в Россию?

Нужно ли физлицу оформлять СНТ при вывозе товаров из Казахстана в Россию. Как оформить СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Что учесть при сдаче ликвидационной ф.300.00 при снятии с учета по НДС

Какие нюансы следует учесть налогоплательщику при сдаче ликвидационной ф.300.00 при снятии с учета по НДС.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Отзыв СНТ: в какой срок можно отозвать, аннулировать или исправить документ.

Каковы сроки выписки исправленной, аннулированной СНТ или отзыва СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИС ЭСФ выдает сообщение «недостаточно прав для доступа к данным»: что делать?

Как быть, если ИС ЭСФ выдает информацию о том, что недостаточно прав для доступа к данным.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2025 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2025 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать суточные в ТОО на ОУР?

Как рассчитать сумму суточных, если работник ТОО на ОУР направляется в командировку по территории Казахстана. Облагаются ли такие расходы налогами.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Отчет по НДС будет с предзаполненной формой с 2026 года

Автоматизированная система расчета НДС. Предзаполненная форма декларации по НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Международная перевозка внутри ЕАЭС: какую ставку НДС применять?

Какую ставку НДС применять при перевозке, если по путевому листу предусмотрен заезд в несколько стран, входящих в ЕАЭС.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как сняться с учета по НДС?

Как компании сняться с регистрационного учета по НДС. При каких условиях это возможно.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в мае 2025 г.

Как казахстанцы отдохнут на майские праздники в 2025 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы