Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Август 15, 2022

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?
Налогоплательщики имеют право на возврат НДС с импортированного ранее товара. Особенно это актуально для тех налогоплательщиков, чья деятельность связана с экспортом в страны ЕАЭС товара, ранее импортированного в Казахстан из третьих стран. В этом случае к возврату получаются значительные суммы, поскольку имеется разница в ставках НДС при импорте из третьих стран (12%) и экспорте в страны, входящие в ЕАЭС (0%). Как же вернуть НДС? Какие документы для этого подготовить, куда предоставить и в какой срок? Узнайте далее…

Почему возникает сумма НДС к возврату?

При импорте товаров в страны ЕАЭС, которые ранее были ввезены на территорию Казахстана из третьих стран, у экспортера возникает сумма НДС к возврату. Причиной является разница в ставках НДС: при ввозе товаров из третьих стран импортер уплачивает НДС на импорт по ставке 12%, а при экспорте этих же товаров в страны ЕАЭС ставка НДС составляет 0% (ст.446 НК РК).

Согласно п.1, 2, 3 ст.429 НК РК, превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС. Т.е. теоретически, сумму накопленного «излишка» по НДС можно было бы учесть в счет будущих платежей. Однако, согласно п.1 ст.429 НК РК, превышение НДС не зачитывается в счет уплаты НДС по импортируемым товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидента. Т.е. зачесть НДС нельзя, допустим только возврат.

При каких условиях возможен возврат НДС?

Согласно п.2 ст.429 НК РК превышение НДС, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по нулевой ставке, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия:

  • плательщик НДС осуществляет реализацию товаров, работ, услуг, облагаемых по 0% ставке постоянно (в течение 3 последовательных кварталов, не реже 1 раза в каждом квартале);

  • оборот, облагаемый по 0% ставке, за налоговый период составляет не менее 70% в общем облагаемом обороте по реализации.

Если указанные условия не выполняются, превышение суммы НДС подлежит возврату только в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке.

Согласно п. 1, 2 ст. 431 НК РК возврат превышения НДС осуществляется налогоплательщику на основании его требования о возврате, и в следующие сроки:

  • если оборот по нулевой ставке составляет не менее 70% от общего оборота – 55 рабочих дней;

  • в остальных случаях - 155 календарных дней.

Обратите внимание, что течение указанных сроков возврата суммы превышения НДС начинается после истечения 30 календарных дней со срока, установленного для сдачи декларации по НДС (формы 300.00).

Как оформить возврат НДС?

Для возврата превышения НДС налогоплательщик должен подать требование о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС. Требование отражается в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по НДС. Также его необходимо оформить через портал Egov.kz, подав соответствующее заявление.

Для этого потребуется авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение» и выбрать услугу «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета».


В форме услуги следует нажать «Заказать услугу онлайн» и заполнить форму. Услуга оказывается бесплатно.


Если плательщик НДС не указал в форме 300.00 требование о возврате превышения НДС, то данное превышение зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС (что запрещено по товарам, приобретенным от нерезидента) или предъявляется к возврату в течение срока исковой давности (3 года).

Возврат превышения НДС производится на основании:

  • акта тематической проверки;

  • заключения к акту тематической проверки.

Налоговая, после получения требования о возврате, назначает тематическую проверку по подтверждению достоверности превышения НДС, предъявленных к возврату из бюджета, после истечения 30 календарных дней со срока, установленного для представления декларации по НДС.

В случае если установлено отсутствие на лицевом счете налогоплательщика суммы превышения НДС или нарушены порядок и сроки представления формы 300.00, в течение 10 рабочих дней с даты представления формы 300.00 налоговая уведомит налогоплательщика об отказе в рассмотрении требования.

Таким образом, если плательщик НДС импортировал товар с уплатой НДС 12% из третьих стран, а потом экспортировал его в страны ЕАЭС по ставке 0%, превышение НДС можно вернуть. Возврат производится в соответствии с гл.49 НК РК и Правилами возврата превышения НДС, утвержденными Приказом Минфина №391 от 19.03.2018 г.

Если вам требуется помощь в составлении декларации по НДС (ф.300.00), консультации по оформлению возврата НДС из бюджета или отнесения его в зачет, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Экспорт товаров из Перечня изъятий: какие документы оформлять?

Какие документы нужно оформить казахстанскому производителю для экспорта товаров в ЕАЭС, если они входят в Перечень изъятий.

Дата публикации 03.06.2022
Количество просмотров 3129

Товар импортирован с НДС, можно ли его экспортировать без НДС?

Можно ли товар, ранее импортированный в Казахстан с НДС, перепродать за рубеж в страны ЕАЭС без НДС или с нулевой ставкой НДС.

Дата публикации 18.05.2022
Количество просмотров 2120

Ставка НДС с 1995 по 2021 год в Казахстане: динамика.

Как менялась ставка НДС в Казахстане. Динамика ставки НДС с 1995 по 2021 год.

Дата публикации 31.03.2021
Количество просмотров 6548

СНТ: как исправить неверно выписанную накладную.

Как внести исправление в ранее выписанную СНТ. В какой срок допустимо вносить исправления в накладную.

Дата публикации 04.04.2022
Количество просмотров 22321

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 200962

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

Дата публикации 14.07.2022
Количество просмотров 51236

НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

По каким работам и услугам, приобретенным у нерезидента, нужно уплатить НДС. По какой ставке исчислить налог. В какой срок необходимо перечислить его в бюджет.

Дата публикации 09.09.2022
Количество просмотров 35348

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

Дата публикации 31.08.2021
Количество просмотров 16716

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто из казахстанских предпринимателей обязан выписывать ЭСФ. В какой срок оформляется документ. Можно ли отозвать ЭСФ. В каких случаях счет-фактуру можно выписать в бумажной форме.

Дата публикации 15.08.2022
Количество просмотров 25143

КПН за нерезидента –в каких случаях уплачивать.

Кто обязан уплачивать КПН за нерезидента. В какой срок необходимо уплатить КПН в бюджет. При выплате доходов нерезиденту РК, казахстанская компания принимает на себя обязанность по уплате КПН за нерезидента

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 38826

Корректировка размера оборота по НДС: как выписывается счет-фактура?

В каких случаях производится корректировка оборота по НДС. Как выписать счет-фактуру при корректировке.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 4181

Как оформить продажу товара в Россию?

Какие документы нужно оформить для продажи партии товара из Казахстана в Россию. Нужна ли СНТ, ЭСФ. Нужно ли проходить валютный контроль.

Дата публикации 14.09.2022
Количество просмотров 545

Как встать на учет по НДС онлайн через Egov.kz и Кабинет налогоплательщика.

Как встать на учет по НДС в Казахстане онлайн. Как подать заявление о постановке на учет по НДС онлайн через Egov.kz и Кабинет налогоплательщика.

Дата публикации 04.06.2021
Количество просмотров 9080

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

Дата публикации 15.08.2022
Количество просмотров 4910

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

Какими документами оформить закуп товара из Перечня изъятий из Европы, если он ввозится для продажи в ЕАЭС. Оформлять ли ЭСФ. Нужно ли заверять ее в налоговой.

Дата публикации 09.08.2022
Количество просмотров 570

Законно ли доначисление КПН и НДС по совершенным сделкам

Вправе ли налоговая доначислить КПН и НДС по «мнимым» сделкам. В каких случаях доначисление КПН и НДС налоговой незаконно. В каком случае сделка признается «мнимой».

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 2502

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код