Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 23.04.2025 Количество просмотров 11529
ИП, не состоящие на учете по НДС, обязаны выдерживать определенный лимит доходов -20 000 МРП в год, чтобы избежать обязательной постановки на учет по НДС. Включается ли в этот лимит сумма, которую получит ИП от продажи нежилого помещения, принадлежащего ему как физлицу? Или учитывать только доход, полученный ИП от реализации товаров и услуг?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.331 НК РК, при реализации физическим лицом имущества возникает имущественный доход. Возникает он при продаже в т.ч. следующего имущества:

  • жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности;

  • земельных участков или земельных долей (ИЖС, ЛПХ, дачное строительство, под гараж), находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности.

  • иного недвижимого имущества, находящегося на территории РК (пп.6 п.1 ст.331 НК РК).

Таким образом, если реализуется нежилое помещение, то реализация попадает под пп.6 п.1 ст.331 НК РК, а в данном случае нет оговорки касательно срока владения.

П. 2 ст. 331 НК РК гласит, что доходом от прироста стоимости при реализации имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (кроме безвозмездно полученного имущества).

Таким образом, если реализуется нежилое помещение, то вне зависимости от срока владения возникает имущественный доход в виде положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации такой недвижимости и ценой (стоимостью) его приобретения.

Согласно п.1 ст.320 НК РК, ставка ИПН для налогообложения имущественного дохода составляет 10%.

Декларацию (ф.270.00) необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Т.е. при реализации нежилого помещения в 2025 г., отчитаться нужно до 15.09.2026 г., а уплатить ИПН –до 25.09.2026 г.

При этом бывший собственник реализованного имущества отчитывается как физлицо, а не как ИП (даже если он является индивидуальным предпринимателем). Доход от реализации недвижимости не включается в доход ИП и не включается в те 20 000 МРП, которые учитываются для постановки на учет по НДС.

У ИП никаких обязательств в связи с реализацией нежилого помещения в качестве физлица не возникает.

Однако, если ИП реализует нежилое помещение, которое он использует или использовал в предпринимательской деятельности, то он считает доход от прироста стоимости по ст. 334 НК РК, включает его в доход ИП как при общеустановленном режиме, платит ИПН 10%,и начисляется на стоимость продажи НДС 12%. Такая продажа будет оформляться именно от имени ИП.

Нужна консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы поможем составить и сдать декларацию (ф.270.00) или любую другую форму налоговой отчетности. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИС ЭСФ выдает сообщение «недостаточно прав для доступа к данным»: что делать?

Как быть, если ИС ЭСФ выдает информацию о том, что недостаточно прав для доступа к данным.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

Кто должен оплачивать НДС, если российское ИП оказывает услуги удаленно ТОО в Казахстане.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие производители имеют право на дополнительный зачет по НДС

Производителям каких изделий можно взять дополнительный НДС в зачет.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Как заполнить форму 300.00 при раздельном методе отнесения НДС в зачет. Можно ли поменять метод учета НДС в течение года.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Ремонт оборудования в РФ: оформлять ли СНТ?

Как оформить вывоз оборудования из Казахстана на ремонт в РФ. Нужно ли оформлять СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?

На какую сумму ориентироваться ИП на упрощенке при постановке на учет по НДС.

Наши сервисы