ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 23.04.2025 Количество просмотров 10540
ИП, не состоящие на учете по НДС, обязаны выдерживать определенный лимит доходов -20 000 МРП в год, чтобы избежать обязательной постановки на учет по НДС. Включается ли в этот лимит сумма, которую получит ИП от продажи нежилого помещения, принадлежащего ему как физлицу? Или учитывать только доход, полученный ИП от реализации товаров и услуг?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.331 НК РК, при реализации физическим лицом имущества возникает имущественный доход. Возникает он при продаже в т.ч. следующего имущества:

  • жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности;

  • земельных участков или земельных долей (ИЖС, ЛПХ, дачное строительство, под гараж), находящихся на территории РК на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности.

  • иного недвижимого имущества, находящегося на территории РК (пп.6 п.1 ст.331 НК РК).

Таким образом, если реализуется нежилое помещение, то реализация попадает под пп.6 п.1 ст.331 НК РК, а в данном случае нет оговорки касательно срока владения.

П. 2 ст. 331 НК РК гласит, что доходом от прироста стоимости при реализации имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (кроме безвозмездно полученного имущества).

Таким образом, если реализуется нежилое помещение, то вне зависимости от срока владения возникает имущественный доход в виде положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации такой недвижимости и ценой (стоимостью) его приобретения.

Согласно п.1 ст.320 НК РК, ставка ИПН для налогообложения имущественного дохода составляет 10%.

Декларацию (ф.270.00) необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Т.е. при реализации нежилого помещения в 2025 г., отчитаться нужно до 15.09.2026 г., а уплатить ИПН –до 25.09.2026 г.

При этом бывший собственник реализованного имущества отчитывается как физлицо, а не как ИП (даже если он является индивидуальным предпринимателем). Доход от реализации недвижимости не включается в доход ИП и не включается в те 20 000 МРП, которые учитываются для постановки на учет по НДС.

У ИП никаких обязательств в связи с реализацией нежилого помещения в качестве физлица не возникает.

Однако, если ИП реализует нежилое помещение, которое он использует или использовал в предпринимательской деятельности, то он считает доход от прироста стоимости по ст. 334 НК РК, включает его в доход ИП как при общеустановленном режиме, платит ИПН 10%,и начисляется на стоимость продажи НДС 12%. Такая продажа будет оформляться именно от имени ИП.

Нужна консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также мы поможем составить и сдать декларацию (ф.270.00) или любую другую форму налоговой отчетности. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Как заполнить форму 300.00 при раздельном методе отнесения НДС в зачет. Можно ли поменять метод учета НДС в течение года.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие производители имеют право на дополнительный зачет по НДС

Производителям каких изделий можно взять дополнительный НДС в зачет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Новости # Налоги

Изменения в Правила проведения камерального контроля

Изменения и дополнения в Правила проведения камерального контроля.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Мобильные переводы: для проверок утвердят предельную сумму в 2025 году

В пределах какой суммы мобильные переводы граждан не будут проверять. Предельная сумма мобильного перевода в месяц в 2024 году.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИС ЭСФ выдает сообщение «недостаточно прав для доступа к данным»: что делать?

Как быть, если ИС ЭСФ выдает информацию о том, что недостаточно прав для доступа к данным.

# Новости # Финансы

Расчет криптовалютой в Казахстане: CryptoCity зону анонсировал Токаев

Пилотная зона CryptoCity в Казахстане для использования криптовалюты для расчетов.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

Кто должен оплачивать НДС, если российское ИП оказывает услуги удаленно ТОО в Казахстане.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Новости # Финансы

Операции, попадающие под финмониторинг, расширят

Какие операции попадут под финмониторинг в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?

На какую сумму ориентироваться ИП на упрощенке при постановке на учет по НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить ошибку в уже исправленном ЭСФ?

Можно ли выписать еще один исправленный ЭСФ, если допущена ошибка в ранее выписанном исправленном ЭСФ.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

Наши сервисы