Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 06.05.2025 Количество просмотров 8905
Распространенная ситуация, когда контрагенты из РФ оказывают различные онлайн-услуги казахстанским компаниям (консультации, разработка сайтов, дизайнерские услуги и т.д.). При этом исполнитель находится на территории РФ и физически не посещает Казахстан. Как в этом случае быть с НДС за нерезидента? Кто должен оплачивать НДС: казахстанское ТОО –заказчик или российское ИП –исполнитель?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.373 НК РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС. Т.е. если бы местом реализации услуг была территория РК, то обязанность по уплате НДС лежала бы на казахстанском заказчике -плательщике НДС.

На основании ст.370 НК РК, необлагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Т.е. в этом случае в Казахстане НДС не исчисляется и не уплачивается.

Как же определить место реализации онлайн –услуги? Согласно пп.4 п.2 ст.441 НК РК, местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства приобретаются: 

  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы; 
  • работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации, сопровождению; 
  • услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя. 

Согласно пп.5 п.2 ст. 441 НК РК, местом реализации работ, услуг также признается территория государства - члена ЕАЭС, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства.

Таким образом, вопрос о месте реализации услуги зависит от ее вида. Если, например, речь идет об услуге по разработке сайта, домен принадлежит казахстанскому ТОО, но услуги оказывает ИП-налогоплательщик РФ, то казахстанское ТОО не будет платить НДС за нерезидента (пп.5 п.2 ст.441 НК РК).

Если домен принадлежит ИП-нерезиденту, то он будет передавать права на домен и сайт казахстанскому ТОО, и тогда местом реализации услуг будет являться территория покупателя (Казахстан). А значит, казахстанское ТОО будет платить НДС за нерезидента (пп.4 п.2 ст.441 НК РК).

Если вам требуется помощь опытного бухгалтера или налогового эксперта в определении места реализации онлайн-услуг, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Также наши специалисты могут взять на себя составление и сдачу ф.328.00, ф.300.00 и любой другой формы налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИС ЭСФ выдает сообщение «недостаточно прав для доступа к данным»: что делать?

Как быть, если ИС ЭСФ выдает информацию о том, что недостаточно прав для доступа к данным.

# Новости # Налоги

Новый Налоговый кодекс 2026 подписан Президентом РК

Новый НК РК 2026. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие налоги платить при экспорте товаров в Узбекистан?

Какие обязательства возникают у казахстанского экспортера при реализации товаров в Узбекистан. Оформлять ли СНТ, ЭСФ, платить ли НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?

На какую сумму ориентироваться ИП на упрощенке при постановке на учет по НДС.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на упрощенке не будут вести бухучет при оборотах до 550 млн.тг. с 2026 г.

Нужно ли будет ИП на упрощенке вести бухгалтерский учет с 2026 г.

# Новости # Налоги

ИП на упрощенке в 2026 г.: бухгалтерские и консультационные услуги под запретом

Можно ли будет применять упрощенку по бухгалтерским и консультационным услугам в 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Какие производители имеют право на дополнительный зачет по НДС

Производителям каких изделий можно взять дополнительный НДС в зачет.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Как заполнить форму 300.00 при раздельном методе отнесения НДС в зачет. Можно ли поменять метод учета НДС в течение года.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Ремонт оборудования в РФ: оформлять ли СНТ?

Как оформить вывоз оборудования из Казахстана на ремонт в РФ. Нужно ли оформлять СНТ.

# Новости # Налоги

Ставка социального налога в 2026 году

В каком размере будет действовать ставка СН с 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы