13100
Обратимся к НК РК.
Сначала выясним, была ли у продавца обязанность выписать ЭСФ сразу при продаже товара? Согласно п.13 ст.412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется в следующих случаях:
-
расчет за товар осуществлялся наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ, через терминалы оплаты услуг или с помощью POS-терминала;
-
расчет осуществлялся электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
-
расчет проходил через банки второго уровня или АО «Казпочта» за предоставленные физлицу коммунальные услуги, услуги связи;
-
при покупке ж/д или авиабилета;
-
безвозмездная передача товара физлицу, не являющемуся ИП или частнопрактикующим лицом;
-
оказание услуг, предусмотренных ст.397 НК РК (финансовые операции, освобожденные от НДС).
Таким образом, если покупку изначально совершил представитель покупателя в качестве физлица, и при этом расплатился наличными или картой, то продавец не был обязан оформлять ЭСФ в момент реализации.
Однако, согласно п.14 ст. 412 НК РК получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование. При этом покупатель вправе потребовать указать в выписываемом ЭСФ нужные ему реквизиты.
Согласно п.2 ст. 412 НК РК в целях выполнения требований п.14 ст.412 выписка счета-фактуры осуществляется в день или в течение 195 календарных дней после даты совершения оборота.
Таким образом, если покупатель впоследствии попросил выписать ЭСФ, то документ можно выписать, если не истек срок в 195 дней с даты фактической реализации. При этом дату совершения оборота необходимо выписывать истинную. В разделе К «Дополнительные сведения» ЭСФ можно указать сведения о выданном ранее чеке ККМ.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
