Как ИП на ОУР отразить в ф.300.00 превышение НДС к зачету над начисленным

Если за налоговый период сложилась ситуация, что сумма НДС к зачету превышает начисленный НДС, ее нужно правильно отразить в ф.300.00. Как это сделать? Ведь неверное заполнение формы грозит немалыми неприятностями с налоговой.

Согласно п.1 ст.429 НК РК, превышение НДС в зачет над суммой начисленного налога, сложившееся нарастающим итогом на конец отчетного периода, зачитывается в счет будущих платежей по НДС.

При этом превышение НДС не зачитывается в счет уплаты НДС по импортируемым товарам или при приобретении работ или услуг от нерезидента.

Сумма превышения зачетного НДС над начисленным указывается в строке

300.00.030 II ф.300.00.

Сумма, которая указывается в данной строке рассчитывается по-разному в зависимости от метода отнесения НДС в зачет.

• при пропорциональном: (300.00.025 I + 300.00.029 В - 300.00.012);
• при раздельном учете: (300.00.025 II + 300.00.029 В - 300.00.012);
• при пропорциональном с правом ведения раздельного учета: (300.00.025 III + 300.00.029 В - 300.00.012).

Если аналогичное превышение было в предыдущем квартале, в ф.300.00 за текущий квартал оно не отражается.

Таким образом, при заполнении ф.300.00 за текущий квартал, превышение зачетного НДС следует указать только по оборотам за текущий период, в строке 300.00.030 II.

Для неопытного предпринимателя, а порой и для бухгалтера, заполнение ф.300.00 может представлять сложность. Чтобы обезопасить себя от возможных штрафов, обратитесь к специалистам «Mybuh.kz». Опытные бухгалтера и налоговые консультанты помогут в решении любых вопросов, которые вызывает заполнение ф.300.00. Вы можете заказать как консультацию по конкретному вопросу, так и услугу по заполнению ф.300.00 нашими специалистами.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.