Компания из ЕАЭС открыла филиал в Казахстане: какие налоги платить?

Страны ЕАЭС имеют тесные экономические связи. Нередко компании из России, Кыргызстана, Беларуси и Армении открывают на территории Казахстана свои филиалы или представительства. Какие налоги нужно будет уплачивать филиалу в соответствии с налоговым законодательством РК? Давайте уточним, что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс РК.

Согласно ст.651 НК РК, определение налогооблагаемого дохода и исчисление КПН с дохода постоянного учреждения юрлица-нерезидента производятся в соответствии с нормами ст.651, а также ст.224-293, ст.299-315 НК РК.

В совокупный годовой доход постоянного учреждения юрлица-нерезидента, ведущего деятельность в РК, включаются:

• доходы из источников в РК (п.1 ст.644 НК РК);

• доходы, указанные в п.1 ст.226 НК РК (25 видов доходов);

• доходы из источников за пределами РК, в т.ч. через работников или другой нанятый персонал; 

• доходы, получаемые от осуществления деятельности в РК, идентичной или однородной той, которая осуществляется через постоянное учреждение этого юрлица-нерезидента в РК.

Согласно ст.652 НК РК к таким доходам юрлица-нерезидента от деятельности в РК применяется ставка КПН 15% (к чистому доходу).

Чистый доход филиала или представительства юрлица-нерезидента определяется согласно п.1 ст.652 НК РК.

Исчисленный налог отражается в декларации по КПН и уплачивается в бюджет РК по месту нахождения филиала (представительства) в течение 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН.

Так, например, если компания из РФ открывает филиал или представительство в Казахстане, то филиал будет применять общеустановленный режим налогообложения. При этом налогооблагаемый доход облагается по ставке КПН 20% (наравне с юрлицами-резидентами РК), а с чистого дохода дополнительно исчисляется КПН 15%. При этом предоставляется Декларация по ф.100.00.

Кроме того, с доходов работников филиала исчисляются: ИПН 10%, оПВ 10%, Соцналог 9,5%, соцотчисления 3,5%, ОСМС 3%, ВОСМС 2%. По таким доходам ежеквартально предоставляется форма 200.00.

При превышении доходом лимита в 20 000 МРП необходимо будет встать на учет по НДС. В этом случае ежеквартально сдается и форма 300.00.

При наличии на балансе филиала земли, имущества или транспорта придется сдавать также формы 701.00, 701.01, 700.00, 870.00.

«Mybuh.kz» предлагает услугу бухгалтерского аутсорсинга как для юридических лиц-резидентов Казахстана, так и для нерезидентов. С нами ваш учет в надежных руках. Мы гарантируем ведение учета и сдачу налоговой отчетности в полном соответствии с налоговым законодательством Казахстана. Мы работаем с организациями и ИП из любой точки страны. Также наши специалисты помогут зарегистрировать юридическое лицо, филиал или представительство в Минюсте РК.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.