Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Может ли ТОО оплатить физлицу по договору ГПХ через подотчетное лицо?

Может ли ТОО оплатить физлицу по договору ГПХ через подотчетное лицо?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.04.2023 Количество просмотров 1145
В попытке сэкономить на уплате налогов некоторые налогоплательщики стараются найти «лазейки» в НК РК, чтобы не платить тот или иной платеж. Например, при расчете с физлицами, работающими по договорам ГПХ, заказчик несет обязанности налогового агента, а значит, обязан удержать ИПН и соцплатежи с дохода исполнителя. Но некоторые компании проводят такую оплату через подотчетное лицо, получив от исполнителя АВР. При этом налоги и соцплатежи не удерживают и не перечисляют. Законна ли такая схема? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе.

Согласно ст.353 НК РК и пп.28 ст.1 закона «О пенсионном обеспечении…» по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заказчик является налоговым агентом по уплате ИПН и ОПВ за исполнителей-физических лиц. Если физлицо-исполнитель зарегистрировано в качестве ИП, то исчисление и уплата ИПН, ОПВ и прочих платежей осуществляется им самостоятельно.

Согласно п.2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг (кроме имущественного дохода);

  • минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п.1 ст.341 НК РК;

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п.1 ст.346 НК РК.

Согласно ст.350 НК РК к доходу от разовых выплат относится доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами договорам ГПХ. Сумма ИПН исчисляется путем применения ставки 10% к доходу от разовых выплат облагаемому у источника выплаты.

Согласно пп.8 п.2 и п.4 ст.14 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками ВОСМС являются физлица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам ГПХ.

Исчисление (удержание) и перечисление ВОСМС физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд осуществляются за счет доходов таких физлиц налоговыми агентами.

Согласно п.1 и 5 ст.28 и п.21 и 3 ст.29, п.2 ст.30 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, исчисляются по ставке 2% от объекта исчисления взносов.

Объектами исчисления взносов физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, являются их доходы. При этом к доходам физлица по договорам ГПХ относятся все начисленные доходы по договорам.

Таким образом, если заказчик не исчислит и не уплатит за исполнителя- физлицо ИПН и соцплатежи, он тем самым нарушит свои обязательства налогового агента. Оплатить работающему по ГПХ через подотчетное лицо без удержания у источника выплаты налогов и отчислений нельзя.

Заказчик должен не только исчислить и перечислить платежи за работающего по ГПХ, но и отразить это в своей налоговой отчетности. Нарушения в данной сфере грозят заказчику доначислением налогов, штрафами и пересдачей отчетности.

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать зарплату сотрудникам без гражданства РК?

Как рассчитать зарплату сотрудникам, не имеющим казахстанского гражданства. Какие налоги удерживаются. Перечислять ли соцплатежи.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО на ОУР не имеет дохода: сдавать ли «нулевые» отчеты?

Нужно ли сдавать «пустографки» в налоговую, если ТОО на ОУР не получает доход.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Как вести учет денег в кассе

Учет наличных в кассе. Учет денег в кассе.

# Новости # Бухгалтерия

Вычет по КПН: можно относить на вычет расходы на рекламу в соцсетях

Можно ли брать на вычеты по КПН расходы на рекламу своей компании в социальных сетях, если она проводится без посредников.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО приобретает товары у физлица: как оформить?

Как ТОО оформить покупку продукции у физлица. Какие документы и проводки должны быть оформлены.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Как выйти из списка бездействующих налогоплательщиков?

Как избавиться от статуса бездействующего налогоплательщика. Где проверить наличие или отсутствие этого статуса.

# Новости # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Новости # Бухгалтерия

В информацию о движении социальных отчислений введут статусы

Информация о состоянии и движении социальных отчислений. Как получить информацию о соцотчислениях.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ, если он не является плательщиком НДС. В какой срок выписывать ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

Розыгрыш техники SMEG среди подписчиков «Mybuh.kz»: лови свой шанс!

Розыгрыш набора ножей, электрочайника, тостера от SMEG. Розыгрыш приза среди подписчиков портала.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

Наши сервисы