Отражать ли переплату по налогам в ликвидационном балансе ТОО?

При закрытии ТОО обязательно составляется ликвидационный баланс. При этом может случиться так, что у организации накопилась переплата по налогам на лицевом счете. Как быть с этой суммой? Указывать ли ее в балансе? И что с ней будет после того, как ликвидация ТОО окончательно завершится: ее можно будет вернуть или она перейдет в доход государства?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.58 НК РК, если у ликвидируемого юрлица имеется переплата по налогам или излишне уплаченные в бюджет платежи и пени, то эти суммы можно зачесть в счет погашения его налоговой задолженности по другим налогам (если таковая имеется). Зачет производится в соответствии со ст.102 НК РК.

Если же у юрлица налоговой задолженности нет, то сумма переплаты подлежит возврату этому юридическому лицу. Порядок возврата определен ст.101 НК РК.

Таким образом, имеющуюся переплату следует отразить в ликвидационном балансе. Если в результате налоговой проверки ликвидируемого ТОО будет сделано доначисление налогов, то сумму переплаты можно будет направить на погашение образовавшейся задолженности. Если доначисления не будет, то переплату можно будет вернуть.

«Mybuh.kz» оказывает услугу по ликвидации ТОО и ИП «под ключ», учитывая как юридические аспекты прекращения деятельности, так и сдачу ликвидационной бухгалтерской и налоговой отчетности. Оставьте заявку и наши специалисты свяжутся с вами в рабочее время.

Также наш бухгалтер может проконсультировать вас касательно процедуры возврата переплаты по налогам.