1898 Некоторые предприниматели и компании в качестве способа экономии на налогах и сохранения права на применение спецрежимов прибегают к дроблению бизнеса. Конечно, закон не запрещает физическим или юридическим лицам быть учредителем (участником) нескольких компаний. Но если налоговая усмотрит в этом очевидные признаки дробления, для налогоплательщика это может обернуться серьезными последствиями.
Чтобы пользователи «Mybuh.kz» четко понимали, стоит ли дробить бизнес и как это сделать не нарушая закон, мы организовали и провели 11.08.2023 г. на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм бесплатный онлайн-вебинар на тему «Дробление бизнеса». Провела вебинар Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР, имеющая обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.
Для тех, кто пропустил вебинар, мы подготовили его краткий конспект, из которого вы узнаете ответы на самые популярные вопросы, волнующие казахстанских предпринимателей и бухгалтеров.
Вопрос 1: Если у ТОО оптовый ОКЭД, а у учредителя есть еще ИП с розничным ОКЭД, является ли это дроблением бизнеса?
Ответ: Все зависит от движения товара и ценообразования. Так, если у данного ИП основной поставщик –ТОО, учредителем которого является владелец ИП, маржинальность небольшая, общий с ТОО склад, сотрудники, общий адрес, то это является поводом обратить внимание на эти компании, заподозрив их в дроблении бизнеса.
Вопрос 2: Проверяет ли налоговая ip-адреса? Будут ли проверять компании, если с одного адреса уходит отчетность нескольких ИП или рассылаются бухгалтерские документы?
Ответ: Налоговая может обратить на это внимание.
Вопрос 3: Будет ли проблемой, если один бухгалтер просто ведет несколько ИП на одном рабочем месте?
Ответ: Если бухгалтер официально оформлен в нескольких ИП и от всех получает заработную плату с которой исчисляются и уплачиваются налоги, то проблем никаких не будет. Аналогично, если с каждым клиентом у бухгалтера заключен договор ГПХ.
Вопрос 4: Если у одного учредителя два ТОО с разными ОКЭД, является ли это дроблением?
Ответ: Если это абсолютно разные компании, с разными директорами, учредителями, адресами, телефонами, сотрудниками, складами, поставщиками, то нет.
Вопрос 5: За какой период компанию могут проверить на предмет дробления бизнеса?
Ответ: Проверять имеют право в рамках исковой давности (в общем случае –за 3 последних года).
Вопрос 6: Если аутсорсинговая компания ведет учет в нескольких компаниях и отправляет отчетность с одного адреса, попадет ли это под надзор налоговой?
Ответ: Налоговая может обратить на это внимание. Если отправка ФНО разных компаний с одного ip- адреса вызовет подозрение, то налоговый орган легко сможет проверить, что по этому адресу находится аутсорсинговая компания. Напомним, что фактический и юридический адреса должны совпадать. При проверке по адресу выяснится, что компания занимается бухгалтерским аутсорсингом и вопрос будет закрыт.
Вопрос 7: Если одно ТОО принадлежит отцу, а второе сыну, но продукция разная, сотрудники и бухгалтерия у каждого свои, является ли это дроблением?
Ответ: Если обе компании работают на ОУР и платят налоги, то нет.
Вопрос 8: Если у одного учредителя два ТОО с одним и тем же видом деятельности, одно ТОО на ОУР, второе на упрощенке, есть ли здесь признак дробления?
Ответ: Требуется более полно проанализировать компании, посмотреть все критерии, которые указывают на дробление, и если признаки дробления налицо, собственнику следует принять решение по оптимизации.
Вопрос 9: Если два ТОО на ОУР, плательщики НДС, директора разные, но учредитель один, продают под одним брендом одинаковый товар, есть движение товара между компаниями, является ли это дроблением?
Ответ: Если обе компании работают на ОУР, платят налоги, у них адекватное ценообразование, и за товар, который перемещается между компаниями, производится оплата, то можно доказать отсутствие дробления бизнеса.
Вопрос 10: У каждого из супругов есть ИП на упрощенке с одинаковым ОКЭД, налоговые органы разные, взаимозачетов между ИП нет, является ли это дроблением бизнеса?
Ответ: Если у обоих ИП разные поставщики, разные сотрудники, телефон, склад, то нет.
Вопрос 11: Если у одного учредителя одно ТОО на ОУР, второе на упрощенке, один ОКЭД, считается ли это дроблением?
Ответ: Необходимо проанализировать, как выводятся денежные потоки из обоих ТОО. Если у ТОО разные директора, поставщики, сотрудники, то нет.
Вопрос 12: Если несколько ТОО на ОУР имеют одного бухгалтера и один ip-адрес, это дробление?
Ответ: Если бухгалтер оформлен в каждом ТОО и получает заработную плату со всех ТОО, то нет. Но нужно проанализировать компании глубже и по всем критериям, что бы точно понять, есть признаки дробления или нет
Надеемся, вебинар по дроблению бизнеса был полезен нашим пользователям! А вскоре вас ждет еще один бесплатный онлайн-вебинар на не менее актуальную тему «Плата за цифровой майнинг». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 25.08.2023 г. (пятница), время начала -12.00.
Спикер вебинара: Дорохова Александра, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
Если у вас есть вопросы по расчету и уплате платы за цифровой майнинг, вы можете задать их заранее в комментариях под постом с анонсом вебинара в нашем Инстаграм. Подписывайтесь на @mubuh.kz, ищите пост с анонсом интересующего вас вебинара и оставляйте свои вопросы. В прямом эфире вы получите на них ответ.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатные вебинары на актуальную тему.
