10300
О том, что такое договор ГПХ, узнайте здесь.
Как производится налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, узнайте здесь.
Вносить ли договора ГПХ в ЕСУТД, узнайте здесь.
Итак, давайте выясним, как рассчитываются налоги и соцплатежи с доходов гражданина РФ, если он работает по трудовому договору и сравним с расчетом при работе по договору ГПХ.
Для удобства предоставим ставки платежей в виде таблицы.
Таблица №1. Ставки налогов и соцплатежей по трудовому договору и договору ГПХ с доходов гражданина РФ.
|
№ |
Платеж |
Трудовой договор |
ГПХ (не дистанционно!) |
||
|
с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК |
Нерезидент РК |
с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК |
Нерезидент РК |
||
|
1 |
ИПН |
10% (с вычетом по ИПН) |
10% (без вычетов по ИПН) |
10% (с вычетом по ИПН) |
20% (без вычетов по ИПН) |
|
2 |
ОПВ |
10% |
10% |
10% |
10% |
|
3 |
ВОСМС |
2% |
2% |
2% |
2% |
|
4 |
ООСМС |
3% |
3% |
Не оплачивается |
|
|
5 |
СО |
3,5% |
3,5% |
||
|
6 |
СН (ТОО на ОУР) |
9,5% |
9,5% |
||
|
7 |
СН (ИП на ОУР) |
1 МРП |
1 МРП |
||
Как следует из таблицы, при заключении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель уплачивает за него больше соцплатежей, чем в случае, если будет оформлен договор ГПХ. Для работника же наоборот, выгоднее заключить трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.
Проверим это утверждение на цифрах, воспользовавшись Калькулятором от «Mybuh.kz». Предположим, что гражданин РФ, с ВНЖ, резидент РК претендует на вакансию с окладом в 300 000 тг., при этом ТОО на ОУР может также оформить и договор ГПХ на выполнение этой работы. Что выбрать?
При заключении трудового договора расчет будет следующим:
Итого, работодатель уплатит в месяц:
9 450 +15 630 +9 000 = 34 080 тг. (СО, СН и ООСМС).
Если же заключить договор ГПХ, расчет будет следующим:
Итого, работодатель в месяц за свой счет не уплачивает ничего, а все необходимые платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются за счет работника (исполнителя).
Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит сумму «на руки» меньше: 237 600 тг. (ГПХ) вместо 241 888 тг. (по трудовому договору).
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
