Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

Прием на работу гражданина РФ: трудовой договор или договор ГПХ?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.10.2022 Количество просмотров 6337
При приеме на работу гражданина РФ перед казахстанским ТОО или ИП встает вопрос, заключить ли обычный трудовой договор или подписать договор ГПХ? Что выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки? Давайте разберемся.

О том, что такое договор ГПХ, узнайте здесь.

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Вносить ли договора ГПХ в ЕСУТД, узнайте здесь.

Итак, давайте выясним, как рассчитываются налоги и соцплатежи с доходов гражданина РФ, если он работает по трудовому договору и сравним с расчетом при работе по договору ГПХ.

Для удобства предоставим ставки платежей в виде таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и соцплатежей по трудовому договору и договору ГПХ с доходов гражданина РФ.

Платеж

Трудовой договор

ГПХ (не дистанционно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

Нерезидент РК

1

ИПН

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

2

ОПВ

10%

10%

10%

10%

3

ВОСМС

2%

2%

2%

2%

4

ООСМС

3%

3%

 

 

Не оплачивается

5

СО

3,5%

3,5%

6

СН (ТОО на ОУР)

9,5%

9,5%

7

СН (ИП на ОУР)

1 МРП

1 МРП

 

Как следует из таблицы, при заключении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель уплачивает за него больше соцплатежей, чем в случае, если будет оформлен договор ГПХ. Для работника же наоборот, выгоднее заключить трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.

Проверим это утверждение на цифрах, воспользовавшись Калькулятором от «Mybuh.kz». Предположим, что гражданин РФ, с ВНЖ, резидент РК претендует на вакансию с окладом в 300 000 тг., при этом ТОО на ОУР может также оформить и договор ГПХ на выполнение этой работы. Что выбрать?

При заключении трудового договора расчет будет следующим:


Итого, работодатель уплатит в месяц:

9 450 +15 630 +9 000 = 34 080 тг. (СО, СН и ООСМС).

Если же заключить договор ГПХ, расчет будет следующим:


Итого, работодатель в месяц за свой счет не уплачивает ничего, а все необходимые платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются за счет работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит сумму «на руки» меньше: 237 600 тг. (ГПХ) вместо 241 888 тг. (по трудовому договору).

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Новости # Налоги

Список компаний, попавших под налоговую проверку в 2025 г.

Какие компании попадают под налоговую проверку в 2025 г. Когда ожидать уведомления о начале проверки.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Новости

МРП и МЗП на 2025 год в Казахстане

Размер МРП и МЗП на 2025 г. в Казахстане. На что повлияет увеличение МРП и МЗП в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП без НДС: есть ли обязанность выписывать ЭСФ?

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ, если он не является плательщиком НДС. В какой срок выписывать ЭСФ.

# Новости # Налоги

Налог на транспорт изменится с 2026 года

Расчет налога на транспорт изменится с 2026 г.

# Новости # Налоги

Утвержден список компаний, попавших под проверки по труду на 2025 год

Какие компании попадают под проверки с посещением в 2024 г. по вопросу соблюдения ТК РК. На каком основании назначается профилактический контроль с посещением.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

Если у ИП на ОУР нет дохода за месяц, как платить зарплату, налоги и соцплатежи за работников. Можно ли оплатить их за свой счет.

# Новости # Налоги

Как перейти с упрощенки на ОУР?

Какова процедура перехода с упрощенки на общеустановленный режим налогообложения.

# Новости # Налоги

Прогрессивная шкала ИПН: изменения вступят в силу с 2026 года

Введение прогрессивной шкалы ИПН в Казахстане. Ставки прогрессивной шкалы ИПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Новости # Налоги

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Новости # Налоги

Коды органов государственных доходов изменены

Изменения в коды органов госдоходов. Какие коды УГД упразднены.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Налоги

Как перейти с розничного налога на другой налоговый режим

Что нужно для перехода с розничного налога на другой режим налогообложения. Можно ли перейти сразу на упрощенку, а не на ОУР.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы