11060
Для начала определим, какие виды платежей и по каким ставкам придется уплачивать с зарплаты казахстанца и гражданина РФ. При этом следует учесть, что налогообложение иностранца с ВНЖ или иностранца –резидента РК будет немного отличаться от налогообложения иностранца –нерезидента РК.
Для удобства приведем сравнение ставок в виде таблицы.
Таблица №1 Ставки налогов и соцплатежей с доходов граждан РК и иностранцев
|
№ |
Платеж |
Гражданин РК |
Гражданин РФ |
|
|
с ВНЖ или без ВНЖ, но резидент РК |
Нерезидент РК |
|||
|
1 |
ИПН |
10% (есть право на вычеты) |
10% (есть право на вычеты) |
10% (нет права на вычеты) |
|
2 |
ОПВ |
10% |
10% |
10% |
|
3 |
ООСМС |
3% |
3% |
3% |
|
4 |
ВОСМС |
2% |
2% |
2% |
|
5 |
СО |
3,5% |
3,5% |
3,5% |
|
6 |
СН |
9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП) |
9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП) |
9,5% (ТОО) или 1 МРП (ИП) |
Также с 2024 г. помимо ОПВ за некоторые категории работников уплачиваются ОПВР. Ставка на 2025 г. - 2,5 %.
Согласно п.6 ст.248 Социального кодекса ОПВР уплачиваются агентами за работников и лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (если лицо рождено после 01.01.1975 г.).
Как видим, если гражданин РФ имеет ВНЖ в Казахстане или является налоговым резидентов РК (находится в Казахстане более 183 календарных дней), налогообложение его доходов не отличается от налогообложения гражданина Казахстана.
О том, как гражданам стран-членов ЕАЭС получить ВНЖ в Казахстане, узнайте здесь.
А вот в случае, если гражданин РФ не имеет ВНЖ и/ или не является резидентом РК, в этом случае за него придется уплачивать большую сумму ИПН, поскольку такой работник не имеет права на налоговые вычеты по ИПН.
Сравнить наглядно суммы налогов и соцплатежей к уплате можно с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz». Предположим, что физлицо устраивается на работу в казахстанское ТОО на общеустановленном режиме, с окладом в 250 000 тг.
Рассчитаем сумму налогов, соцплатежей и сумму «на руки» в случае, если физлицо –гражданин РК.
.jpg)
Сумма платежей за счет работодателя в этом случае составит:
11 250 + 6 250 + 12 950 +7 500 = 37 950 тг. в месяц.
Если же работник –гражданин РФ с ВНЖ в Казахстане, расчет будет следующим (в случае, если иностранец написал заявление на вычет по ИПН в размере 14 МРП):
.jpg)
Сумма платежей за счет работодателя в этом случае составит сумму, аналогичную платежам за работника –гражданина РК.
Если заявление на вычет по ИПН иностранец не напишет, расчет следующий:
.jpg)
Как видим, в этом случае сумма платежей за счет работодателя также составит 37 950 тг. в месяц. Т.е. аналогично платежам за работника –гражданина РК. Меняется только сумма к выдаче «на руки», поскольку ИПН удерживается с зарплаты работника, а не уплачивается за счет работодателя.
Т.е. можно сделать вывод, что для работодателя с точки зрения налоговой нагрузки нет разницы между работником –гражданином РК и работником – гражданином РФ (с ВНЖ или резидентом). И нет разницы, напишет ли работник заявление на вычет по ИПН или нет.
Проверим, изменится ли ситуация, если работник –гражданин РФ без ВНЖ (нерезидент).
.jpg)
Сумма платежей за счет работодателя в этом случае составит также 37 950 тг. в месяц. Т.е. аналогично платежам за работника –гражданина РК или работника –гражданина РФ с ВНЖ. Изменится только сумма «на руки». Иностранцы –нерезиденты на руки получат меньшую сумму, т.к. не имеют права на вычеты.
Таким образом, для казахстанских работодателей с точки зрения налоговой нагрузки нет принципиальной разницы при найме работников- граждан РК или граждан РФ с ВНЖ или без.
Получить консультацию по расчету налогов, заполнению налоговых деклараций, консультацию юриста или специалиста по кадровому делопроизводству вы можете в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Рассчитать сумму налогов, соцплатежей и сумму зарплаты к выдаче вы можете бесплатно с помощью нашего Калькулятора. Расчет доступен для ТОО и ИП на ОУР и для ТОО и ИП на упрощенке.
