10770
Давайте разберемся с ВОСМС и ООСМС.
Согласно ст. 28 закона № 405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы работников, подлежащие уплате в ФОМС, устанавливаются в размере 2% от объекта исчисления взносов.
На основании ст. 29 этого же закона ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП. Следовательно, максимальная сумма ВОСМС, уплачиваемая в фонд за месяц за одно лицо не может превышать:
10*42 500 *0,2% =8 500 тг. (в 2021 г.)
При уплате взносов с суммы дохода, равной 10 МЗП, уплата взносов с других доходов физлица при наличии документа, подтверждающего их уплату, не требуется. Таким документом может послужить справка о полученных доходах, исчисленных и уплаченных взносах, выданная работодателем или налоговым агентом. Если работник сам является ИП, он может «выдать» справку сам себе.
Таким образом, при предоставлении справки от ИП о начисленных и выплаченных ВОСМС за отчетный месяц ТОО в соответствии со ст. 28 и 29 закона №405-V удерживает ВОСМС с учетом данной справки.
Например, ИП предоставил справку, согласно которой уплатил за месяц ВОСМС в размере 2975 тг. Тогда при удержании ВОСМС в ТОО с дохода этого работника сумма ВОСМС будет определяться так:
Доход работника в ТОО, облагаемый ВОСМС, * 2%
Но при этом сумма не может превышать разницу между верхним пределом ВОСМС (8 500 тг.) и тем, что работник уже уплатил в качестве ИП (2 975 тг.).
8 500 -2 975 =5 525 тг.
Если рассчитанная ТОО сумма ВОСМС будет ниже 5 525 тг. –она уплачивается в полном объеме. Если выше –уплачивается только 5 525 тг., чтобы не превысить лимит в 8 500 тг.
Что касается налоговых вычетов, то согласно п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 342 НК РК физлицо -резидент РК имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
- в виде ОПВ;
- по ВОСМС;
- по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
- стандартные налоговые вычеты (1 МЗП и 882 МЗП);
- по ДПВ;
- на медицину;
- по вознаграждениям (по ипотеке в «Отбасы банк»).
Применяются вычеты в порядке, предусмотренном ст.343 НК РК. Согласно данной статье, вычеты в виде ОПВ и ВОСМС применяются у каждого работодателя, без заявления со стороны работника. Остальные вычеты требуют подачи заявления работником и предоставления подтверждающих документов.
Таким образом, стандартные и прочие вычеты (кроме ОПВ и ВОСМС) по доходам работника, имеющего ИП, можно применять, если работник подаст соответствующее заявление и предоставит документы. Это касается и вычетов в 1 МЗП и 882 МЗП при исчислении ИПН.
Следовательно, работник, имеющий ИП, не создает для ТОО особых сложностей с расчетом за него налогов и отчислений. Следует только ежемесячно запрашивать с него справку об уплаченных ВОСМС, чтобы не превысить лимит перечислений взносов в фонд. Как правило, ИП указывают в качестве объекта исчисления взносов минимально возможную по закону сумму (минимальную зарплату). Поэтому риск превысить лимит взносами от дохода по трудовому договору невелик.
Если у вас возникли вопросы касательно расчета сумм налогов или отчислений или сложности с заполнением ф.200.00 или любой другой налоговой декларации, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.
