Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

ТОО оказывает услуги по доставке товара из Европы в РФ: какие возникают налоговые обязательства?

ТОО оказывает услуги по доставке товара из Европы в РФ: какие возникают налоговые обязательства?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 2267
Ряд казахстанских компаний занимается тем, что организовывает перевозку грузов из Европы в страны СНГ (например, в РФ). При этом сама компания не оказывает транспортные услуги, а заключает договор с перевозчиком от своего имени, выступая посредником при доставке товара. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанского ТОО в этом случае?

Обратимся к НК РК.

Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, будет ли груз, перевозимый из Европы в РФ, заходить на территорию Казахстана. Либо он будет перевозиться без заезда на территорию РК, а казахстанская компания просто организует и контролирует процесс доставки. От этого зависит обложение КПН и НДС.

Так, согласно пп.17) п.1 ст.644 НК РК международной перевозкой признается перевозка между двумя странами, одной из которых является Республика Казахстан.

Если нерезидент-перевозчик осуществляет международную перевозку с въездом на территорию РК, то доходы от оказания транспортных услуг будут признаваться доходами из источников в РК согласно пп. 17) п.1 ст. 644 НК РК и облагаться налогом у источника выплаты по следующим ставкам:

  • 5%, если нерезидент является резидентом страны с которой нет Налоговой Конвенции, или имеется Налоговая Конвенция, но нет документов, подтверждающих право освобождения от КПН пп.5) п.1 ст. 646 НК РК

  • 20%, если нерезидент является получателем дохода, зарегистрированным в стране с льготным налогообложением (оффшорная зона) или нерезидент-перевозчик осуществляет внутриреспубликанские перевозки (пп.1) п.1 ст.646 НК РК).

Если перевозчик-нерезидент не пересекает границу РК, то его доход не признается полученный из источников в РК и не подлежит налогообложению КПН у источника выплаты согласно пп.11) п.9 ст. 645 НК РК.

Что касается НДС, то в этом случае тоже, если товар не пересечет границу РК, то согласно ст.378 НК РК и пп.5) п.2 ст.441 НК РК местом реализации услуг не будет являться территория РК, следовательно НДС за нерезидента при оказании перевозки за пределами РК не возникает.

Таким образом, если казахстанское ТОО выступает только посредником в организации перевозки, но товар не ввозится на территорию Казахстана, то речь идет о приобретении ТОО услуг перевозки у перевозчика-нерезидента за пределами РК. В этом случае НДС и КПН за нерезидента не уплачиваются.

Но ТОО необходимо будет отразить данные о доходе перевозчика-нерезидента в ф.101.04.

Если вам требуется помощь в составлении ф.100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Налоговая будет предоставлять информацию для сбора статданных

Бюро национальной статистики получит статданные из информационных систем налоговой.

# Новости # Налоги

Виды деятельности на розничном налоге расширят с 2025 года

Розничный налог в 2025 г. Каким видам деятельности доступен СНР розничного налога в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2025 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Утвержден список компаний, попавших под проверки по труду на 2025 год

Какие компании попадают под проверки с посещением в 2024 г. по вопросу соблюдения ТК РК. На каком основании назначается профилактический контроль с посещением.

# Новости # Налоги

Список компаний, попавших под налоговую проверку в 2025 г.

Какие компании попадают под налоговую проверку в 2025 г. Когда ожидать уведомления о начале проверки.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Новости # Налоги

Прогрессивная шкала ИПН: изменения вступят в силу с 2026 года

Введение прогрессивной шкалы ИПН в Казахстане. Ставки прогрессивной шкалы ИПН.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Как сменить наименование ТОО

Какова процедура смены наименования ТОО. Какие необходимы документы и куда их подавать.

# Новости # Налоги

Ставки розничного налога на 2025 год утверждены по областям, городам и районам РК

Пониженные региональные ставки розничного налога. Розничный налог 2024 процент. Розничный налог 2024 ставки РК

# Новости # Налоги

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2024 - 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2024 г. и в 2025 г.

# Новости # Налоги

Коды органов государственных доходов изменены

Изменения в коды органов госдоходов. Какие коды УГД упразднены.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы