4331
О том, что такое Перечень изъятий, узнайте здесь.
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.440 НК РК экспортом является оборот по реализации товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Согласно ст. 446 НК РК при экспорте товаров с территории Казахстана на территорию другого государства - члена ЕАЭС применяется ставка НДС 0%.
Согласно ст. 447 НК РК документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
-
договоры (контракты) на основании которых осуществляется экспорт товаров;
-
заявление о ввозе товаров (ф.328.00) с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары;
-
копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории РК на территорию другого государства - члена ЕАЭС.
Следовательно, продажа товаров в ЕАЭС в адрес физлиц через маркетплейсы тоже относится к экспорту, а значит -возникает облагаемая база по НДС.
Ставка НДС для казахстанского ИП будет зависеть от того, будут ли физлица-покупатели сдавать у себя в стране форму 328.00 или нет. Если форма будет сдана и тем самым подтвердится экспорт в ЕАЭС (подтверждение пройдет по каналам налоговых служб), то ставка НДС для казахстанского ИП составит 0%. Если покупатели-физлица сдавать форму 328.00 не будут (а с уверенностью можно сказать, что они не будут этого делать), казахстанскому продавцу придется уплачивать НДС по ставке 12%.
Однако, от обязанности оформлять СНТ ИП освобожден. Согласно Правилам Пилота по СНТ, утвержденным Приказом Минфина №1104 от 16.11.2020 г., при реализации товаров физлицам СНТ не оформляется.
Что касается ЭСФ, то здесь необходимо проверить, входит ли товар в Перечень изъятий. Если нет –ЭСФ выписывать и заверять в налоговой не нужно.
Если товар входит в Перечень изъятий, нужно выписать ЭСФ, заверить бумажную копию в налоговой, а также заверить бумажную копию таможенной декларации. Если это требование не исполнить, ИП грозит штраф в соответствии с п.5 ст.280-1 КоАП РК (50 МРП).
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, в т.ч. по вопросам ВЭД, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
