Может ли ТОО на ОУР с НДС предоставить ИП возвратный заем

Может ли ТОО на ОУР с НДС предоставить ИП возвратный заем

#Новости #Юридические услуги

Опубликовано: 14.01.2025 Количество просмотров 1962
Может ли ТОО на ОУР с НДС, при наличии свободных средств, предоставить возвратный заем своему контрагенту –ИП? Не будет ли это противоречить законодательству?

Обратимся к ГК РК и НК РК.

Согласно п.2-1 ст.715 ГК РК индивидуальным предпринимателям и юрлицам запрещается предоставление денег в виде займа гражданам и такие договоры являются ничтожными.

Исключения:

  • договора, исполнение которых связано с передачей денег или вещей, определенных родовыми признаками (может предусматриваться предоставление займа, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров (работ и услуг);

  • предоставления денег в виде банковских займов и микрокредитов в соответствии с законами Республики Казахстан;

  • предоставление займа работодателем своему работнику, пенсионеру, ранее состоявшему в трудовых отношениях с данным работодателем;

  • предоставление займа юридическим лицом своему учредителю (акционеру, участнику).
    Если же заем будет выдан юридическим лицом ИП, то ГК РК не запрещает заключение таких договоров займа.

Обратите внимание, что договор займа, согласно ст.716 ГК должен быть заключен между сторонами в форме письменного договора.

Согласно ст.718 ГК РК за пользование денежными средствами стороны может взиматься вознаграждение, выплачиваемое заемщиком в порядке и сроки, предусмотренные договором займа.

При этом, если по договору займа предусмотрена выплата вознаграждения займодателю, то следует предусмотреть возникающие в этой связи налоговые обязательства: включение в СГД дохода в виде вознаграждения по займу на основании пп.1) п.4 ст.227 НК РК.

Если же договор займа является беспроцентным, компания-займодатель согласно МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и измерение» должна признать обязательство контрагента по полученному беспроцентному займу по приведенной стоимости будущих денежных потоков, дисконтированных:

  • по эффективной ставке;

  • либо по рыночной процентной ставке по кредитам банков второго уровня;

  • либо по ставке рефинансирования НацБанка РК.

В бухгалтерском учете в таком случае может возникнуть разница (доход) между фактической суммой обязательства, подлежащей к возврату (с учетом дисконтирования) и балансовой стоимостью обязательства. Такой доход на основании пп.11) п.2 ст.225 НК РК в целях налогообложения не будет признаваться доходом, включаемым в СГД.

Таким образом, выдача займов, в т.ч. с вознаграждением, от ТОО индивидуальным предпринимателям законом не запрещается. Главное –оформить письменный договор и правильно отразить выдачу займа и его последующий возврат в учете.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Проверочный лист за соблюдением трудового законодательства изменится

Изменения в нормативных документах по контролю за соблюдением трудового законодательства Республики Казахстан.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Оформление покупки квартиры на вторичном рынке в ипотеку онлайн. Пилотный проект.

Онлайн-оформление нотариальных сделок по купле-продаже вторичного жилья в ипотеку.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Новости # Юридические услуги

Президент поручил провести ревизию законодательства для предпринимателей

Систематизация законодательства в сфере бизнеса. Ревизия правовой базы предпринимательства в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Новый закон о банках примут до конца 2025 года

Разработка нового закона о банках в Казахстане. Каких сфер коснется новая редакция закона.

# Новости # Юридические услуги

Правила выдачи справки иностранцам поменяют

Выдача иностранцам справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Новости # Юридические услуги

Выдача и продление разрешений трудовым иммигрантам будет онлайн

Разрешение и продление разрешений на работу трудовым иммигрантам в Казахстане будет оформляться онлайн без визита в ЦОН.

# Новости # Юридические услуги

За невнесение трудового договора в ЕСУТД будет штраф

Штраф за невнесение в базу ЕСУТД трудовых договоров или внесение несвоевременно.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Юридические услуги

В Казахстане создадут Министерство ИИ и цифрового развития

Развитие цифровизации в Казахстане. Создание отдельного министерства ИИ в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Минтруда готовит изменения по зарплатам «в конвертах»

В ТК РК закрепят нормы, исключающие выплату «серых» зарплат.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор не внесли вовремя в ЕСУТД: будет ли штраф?

Грозит ли штраф работодателю за то, что трудовой договор с новым сотрудником не внесен в базу ЕСУТД в установленный срок.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

Наши сервисы